淺析企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策

鄭婭萍

摘 要：隨著社會經(jīng)濟不斷提升，企業(yè)之間競爭明顯激烈，我國企業(yè)也會面臨諸多機遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，要求企業(yè)必須意識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，其在企業(yè)中不僅預(yù)防和控制風(fēng)險，還能為企業(yè)獲取諸多經(jīng)濟利益。因此，作者通過自身多年經(jīng)驗概述財務(wù)內(nèi)部控制的必要性，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況深層研究企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，及時提出相應(yīng)解決措施，為從業(yè)人員提供有利幫助[1]。

關(guān)鍵詞：企業(yè)：財務(wù)內(nèi)部控制：問題：對策

一、企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)部控制的必要性

（一）滿足財務(wù)報告需求

在企業(yè)相關(guān)信息中，財務(wù)數(shù)據(jù)最為關(guān)鍵，是企業(yè)經(jīng)營活動的出發(fā)點和穩(wěn)定要素。財務(wù)數(shù)據(jù)具體表現(xiàn)在內(nèi)部控制中，所以財務(wù)報告質(zhì)量的可靠性是關(guān)鍵。財務(wù)在實行內(nèi)部控制中正好完善財務(wù)報告。這主要原因在于兩方面，一方面，財務(wù)報告是財務(wù)內(nèi)部控制的重要部分，內(nèi)部控制對財務(wù)報表所獲取的信息、編制等內(nèi)容提出關(guān)鍵性條件，從而提升財務(wù)報告質(zhì)量;另一方面，財務(wù)內(nèi)部控制在實行過程中需要財務(wù)部門和其他部分做到一致執(zhí)行，將每個工作內(nèi)容都能做到良好保管，在經(jīng)過各個環(huán)節(jié)保證安全的情況下，正常提升財務(wù)報告質(zhì)量，保障財務(wù)報告實現(xiàn)真實性和可靠性。

（二）加強預(yù)防經(jīng)濟風(fēng)險

隨著社會環(huán)境不斷變化，企業(yè)經(jīng)濟有了新的變化。不管企業(yè)任何情況產(chǎn)生影響，都能證明企業(yè)環(huán)境和以前產(chǎn)生很大差異。在新環(huán)境背景下，企業(yè)可能會面臨巨大運營風(fēng)險。這些風(fēng)險的產(chǎn)生，會對企業(yè)造成很多影響。因此，為了更好適應(yīng)新環(huán)境，與社會實現(xiàn)共同進步，必須選用相應(yīng)措施預(yù)防風(fēng)險，保障企業(yè)運行穩(wěn)定。財務(wù)在實行內(nèi)部控制是企業(yè)運作的重要防范措施，其主要原因在于所有經(jīng)濟風(fēng)險最終都會屬于資金風(fēng)險。在實施財務(wù)內(nèi)部控制以后，企業(yè)經(jīng)濟資金在管理方面就會更加嚴格，大幅度減少企業(yè)運作風(fēng)險，促進企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制認識能力不強

大多數(shù)企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制只是片面了解，認為和企業(yè)運營不會存在一定聯(lián)系，尤其是對于很多中小型企業(yè)發(fā)展而言，沒有全面意識到自身運營存在財務(wù)內(nèi)部控制問題，誤認為大企業(yè)才會利用內(nèi)部控制處理企業(yè)問題。因此，在缺少完整財務(wù)內(nèi)部控制情況下，導(dǎo)致企業(yè)自身經(jīng)營走向不利道路，無法發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用產(chǎn)生不利問題。在不具有有效規(guī)劃情況下，不能對企業(yè)資源進行合理分配，以至于企業(yè)在發(fā)展過程中影響進度[2]。

（二）財務(wù)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量不準(zhǔn)確

企業(yè)在實施財務(wù)內(nèi)部控制的具體作用是為了獲取較高、較準(zhǔn)確的財務(wù)信息。我國財務(wù)信息隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴充情況下迅速提升和發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部能夠正常進行主要借助新的財務(wù)信息完善財務(wù)預(yù)算，從而提供有利幫助。隨著社會進度較快，我國很多企業(yè)財務(wù)預(yù)算質(zhì)量不高，一旦企業(yè)運作規(guī)模加大擴充，利用傳統(tǒng)人工預(yù)算方法極易導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算出現(xiàn)錯誤，無法對財務(wù)信息進行升級和更新，不利于企業(yè)內(nèi)部控制正常實施。通過企業(yè)實際情況進行分析，在經(jīng)過很多因素的情況下導(dǎo)致無法財務(wù)獲取準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，從而給企業(yè)內(nèi)部控制增加工作難度，阻礙企業(yè)發(fā)展正常進展。

（三）財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制在實施過程中必須建立一套完整控制體系起到保障，快速將財務(wù)控制全面落實到位。盡管如此，我國很多企業(yè)都是選用傳統(tǒng)經(jīng)營管控模式，不利于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制實現(xiàn)進步。首先，家族經(jīng)營管理模式在實際中占據(jù)重要位置，但是與現(xiàn)代企業(yè)控制產(chǎn)生較大矛盾，不能及時對企業(yè)內(nèi)部起到良好控制效果。其次，很多企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制都需要進行記賬和預(yù)算監(jiān)督工作，將財務(wù)內(nèi)部控制和企業(yè)運行情況實行單獨管理，無法達到企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。最后，很多大型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制自身不具有完善性，因自身具有很多分支公司，以至于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作分配不合理，控制制度未能發(fā)揮實際作用，很多分支公司都會獨自設(shè)立財務(wù)控制部門，很難實現(xiàn)統(tǒng)一完整的財務(wù)內(nèi)部控制機制。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）建立完整的財務(wù)內(nèi)部控制機制

為了處理財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，其首要工作就是制定完整財務(wù)內(nèi)部控制機制，成為內(nèi)部控制的重要條件。首先，只有加強提升內(nèi)控制度起到有效性，才能在企業(yè)中更好在財務(wù)管理實現(xiàn)有用價值。從實際情況得知，在編制制度前，相關(guān)人員必須對財務(wù)各個內(nèi)容進行充分認識和了解，找出工作的關(guān)鍵部分，將其作為內(nèi)部控制的重點，成為編制內(nèi)部控制機制的關(guān)鍵依據(jù)。通過企業(yè)財務(wù)管理實施的實際情況編制出合理的內(nèi)部控制機制，并實現(xiàn)可靠性和實用性。其次，財務(wù)內(nèi)部控制自身具有財務(wù)職責(zé)，推動企業(yè)所有部門不斷進步。在編制內(nèi)部控制機制過程中必須準(zhǔn)確了解和掌握工作職責(zé)，不管在任何情況下都必須具有標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，才能實行有效工作。最后，內(nèi)部控制機制在制定前需要做好完整的規(guī)劃方案，保證制度和企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)做到相同一致，既能延長制度時間，保持科學(xué)性，快速完成預(yù)期目標(biāo)。

（二）強化認識企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制

在實行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制過程中，要求企業(yè)工作人員對其進行關(guān)注和重視，保證企業(yè)在未來發(fā)展中對其進行合理使用，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定有利基礎(chǔ)。首先，要求企業(yè)管理人員必須做到全面認識，提升管理人員管理水平，通過實際情況制定相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)在對管理人員進行層層篩選，在選用初期階段需要對其意識進行觀察和培養(yǎng)，在以后工作中合理掌握企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制意識，引導(dǎo)企業(yè)對其進行全面關(guān)注[3]。其次，提升工作人員對財務(wù)內(nèi)部控制意識，保障各個部門產(chǎn)生密切聯(lián)系。將相關(guān)制度全面落實到有關(guān)部門，對其展開實施，在經(jīng)過管理人員的引導(dǎo)下，做到承上啟下效果，促進工作人員意識到內(nèi)部控制的重要性，將財務(wù)內(nèi)部控制融入企業(yè)運營中，有助于企業(yè)正常發(fā)展。最后，強化提升員工工作能力，不斷豐富員工專業(yè)知識和技能。還能通過定期培訓(xùn)的方式，促進員工保持緊密交流。改善員工思想，引導(dǎo)員工積極關(guān)注新知識、新技能等，積極員工提供大量相關(guān)書籍，在工作閑暇時刻開展閱讀活動，全面掌握相關(guān)理論知識，并在工作中能夠發(fā)揮自身作用，獲取有效幫助。

（三）具備風(fēng)險防控意識，起到監(jiān)督作用

財務(wù)管理部門需要將財務(wù)風(fēng)險進行大力宣傳和引導(dǎo)，提升企業(yè)所有工作人員風(fēng)險意識和責(zé)任，有利于財務(wù)風(fēng)險管控起到合理性，避免違法亂紀的產(chǎn)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計部門，將工作崗位的所有職責(zé)全面落實到位，加強對企業(yè)財務(wù)管理進行約束和監(jiān)督，定期對企業(yè)內(nèi)部實行審計工作。如果在工作中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險必須及時通知有關(guān)部門對其進行管控，從而提升財務(wù)內(nèi)部控制的實用性，與此同時，企業(yè)在實行審計工作是為了對財務(wù)管理部門進行有效監(jiān)督，定期實行外部審計工作，通過外部審計計算出審計報告，制定調(diào)整跟蹤制度，監(jiān)督有關(guān)部門落實并得出相應(yīng)結(jié)果，保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制發(fā)揮重要作用。

總結(jié)：

在市場經(jīng)濟競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營壓力不斷增加，將企業(yè)管理人員轉(zhuǎn)換成財務(wù)管理理念，加強注重財務(wù)內(nèi)部就控制，有效對內(nèi)部控制提供有效幫助，做好大力宣傳工作，提升工作人員防范意識。與此同時，科學(xué)建立財務(wù)內(nèi)部控制機制，規(guī)范財務(wù)管理順序，保障企業(yè)資金能夠合理使用，積極招聘和培訓(xùn)工作人員，提升工作人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，為企業(yè)未來發(fā)展奠定基礎(chǔ)保障。因此，對企業(yè)運營嚴格實施監(jiān)督力度，發(fā)揮審計作用，形成完整監(jiān)督機制，減少企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[4]。

參考文獻：

[1]盧明蕾. 淺析中小企業(yè)財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型存在的問題及對策[J]. 中國市場，2019（07）：141-142.

[2]鄒奎. 淺析行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對策[J]. 行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2019（06）：50-51.

[3]王華. 淺析中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J]. 中國商論，2019（09）：181-182.

[4]傅松堂. 淺析企業(yè)財務(wù)成本管理存在的問題及對策[J]. 中國商論，2020（06）：161-162.