港口企業(yè)應(yīng)收賬款及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

李瑤

伴隨港口企業(yè)的市場化發(fā)展，高效的應(yīng)收賬款管理不僅可為企業(yè)未來發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)，還能為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供可靠依據(jù)，更利于制定適合企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。諸多港口企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟(jì)之際，高度關(guān)注港口規(guī)模及吞吐量，相對忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而引發(fā)了一系列問題。本文從加強(qiáng)應(yīng)收賬款與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義出發(fā)，結(jié)合A公司具體發(fā)展情況，分析了該港口企業(yè)應(yīng)收賬款及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)，最后提出了強(qiáng)化應(yīng)收賬款及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議，以供參考。

港口企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

作為國家戰(zhàn)略資源，我國現(xiàn)有的諸多港口均由國有港口公司進(jìn)行管理與運(yùn)營。在港口企業(yè)間，普遍存在“三角債”現(xiàn)象，債務(wù)拖欠周期長，應(yīng)收賬款率偏高。這就意味著，即使部分港口企業(yè)做足了壞賬準(zhǔn)備，也難以抵扣實(shí)際壞賬數(shù)額。為此，注重提高應(yīng)收賬款及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水準(zhǔn)尤為重要。具體意義如下：

益于深化企業(yè)改革

對于港口企業(yè)來說，主要的業(yè)務(wù)就是提供貨物、裝卸貨物、堆存貨物等，均屬于勞務(wù)工作。港口企業(yè)收入資金的時(shí)間與金額不穩(wěn)定，應(yīng)收賬款的流動性偏大，很多流動資金常常被無故占用，僅存的資金無法維持港口企業(yè)的正常開支以及日常經(jīng)營。為此，企業(yè)都會選擇與銀行展開合作，向銀行貸款，貸款后需要支付大額利息，這便在一定程度上增加了企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。

益于強(qiáng)化信用體系

通過加大應(yīng)收賬款與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的力度，可確保港口企業(yè)的財(cái)務(wù)工作越來越透明、越來越真實(shí)，能夠防止部分資產(chǎn)的流失。一般來說，應(yīng)收賬款額度是大是小，直接受到信用政策及銷貨條件等要素的制約。港口企業(yè)應(yīng)收賬款具有循環(huán)特點(diǎn)，如果應(yīng)收賬款比率偏高，就代表著信用風(fēng)險(xiǎn)極高。這里所謂的信用體系構(gòu)建問題，需要從多方面進(jìn)行考慮。例如，企業(yè)的銷售部門是否重視對客戶信用檔案的管理，以及企業(yè)管理者是否關(guān)注與及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款數(shù)額及流動比率。

益于促進(jìn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健

縱觀港口企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，便可發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)具有下面幾大特點(diǎn)：存貨數(shù)量偏少，流動速度及比率有一定的差距，但這個(gè)差距并不是很大；固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比極大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了流動資產(chǎn)比例的兩倍；短期借款金額大，流動負(fù)債與流動資產(chǎn)畫等號。上面這些特征，足以說明港口企業(yè)缺乏短期償債能力，但在長期負(fù)債能力方面占有一定優(yōu)勢。因折舊費(fèi)用大，所以很多港口企業(yè)擁有大量的固定成本。但如果只想著通過提升運(yùn)輸能力而實(shí)現(xiàn)成本方面的節(jié)約，則會嚴(yán)重制約港口企業(yè)的自身發(fā)展，并為國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行帶來一定隱患。為此，只有注重應(yīng)收賬款管理，并定期預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能有效盤活存量資產(chǎn)，合理優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)而促進(jìn)港口企業(yè)越來越優(yōu)、越來越強(qiáng)。

港口企業(yè)應(yīng)收賬款管理及現(xiàn)存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

本文以A公司為例，A公司是合資企業(yè)，總投資額超出5億元，從事經(jīng)營碼頭、中轉(zhuǎn)貨物、吞吐貨物等主要業(yè)務(wù)。下面本文分析了A公司應(yīng)收賬款管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)：

重視業(yè)務(wù)而輕視管理

在A公司發(fā)展與運(yùn)營之際，諸多領(lǐng)導(dǎo)者普遍重視業(yè)務(wù)而忽視管理，過于追求眼前利益而輕視資金投資及資金的合理配置等。同時(shí)，在眾多業(yè)務(wù)審批程序方面以及考核機(jī)制方面也不夠完善，A公司普遍看重貨物吞吐量、貨物卸船量，從而忽視了對相關(guān)客戶具體信息及數(shù)據(jù)的追蹤管理，導(dǎo)致賒銷審批程序被簡化，在追討應(yīng)收賬款、催收應(yīng)收賬款時(shí)常常感到無從下手。A公司的很多客戶都來源于河北地區(qū)鋼廠、山西地區(qū)鋼廠，為了能夠達(dá)到預(yù)期中的理想貨源業(yè)績，A公司業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在攬貨業(yè)務(wù)方面發(fā)揮了表率作用。很多業(yè)務(wù)人員都表示，在工作中無條件信任客戶，從而導(dǎo)致社交的賬款越來越多，為企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)帶來了一定難度。在這種狀況下，如果對方公司宣布破產(chǎn)倒閉，A公司則無法及時(shí)追回巨額欠債。

過度粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表

諸多港口企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候，為了能夠獲取來自銀行的貸款資金，從而過度粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，A公司也不例外。一般情況下來講，A公司在追討應(yīng)收賬款時(shí)，所收現(xiàn)金匯款與銀行承兌匯票的金額比值普遍為1：2。其中，銀行承兌匯票以及轉(zhuǎn)賬支票的入賬，都有具體的期限，而財(cái)務(wù)管理者可以人為操作，延遲錄入應(yīng)收賬款入賬金額或提前錄入應(yīng)收賬款入賬金額。當(dāng)然了，也可以將賒銷方式購買來的固定資產(chǎn)以及原材料改為下一年年初購買的進(jìn)貨，從而提升企業(yè)信用等級，獲取來自債權(quán)人的借款。事實(shí)上，這種做法只是“治標(biāo)不治本”，伴隨企業(yè)債務(wù)越來越大，需要支付的利息也越來越高，無形中為企業(yè)再次增加了不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

壞賬追回效率不高

目前，A公司極度匱乏專業(yè)的法務(wù)人員，追回壞賬的效率極其低下，難以有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。A公司聘用了外部法律顧問，但在日常實(shí)踐時(shí)，缺少與法律顧問的聯(lián)系與溝通，加上相關(guān)責(zé)任部門的工作人員缺少法律意識，在遇到棘手的問題時(shí)，常?；ハ嗤普嗀?zé)任，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理一度陷入僵局。在合同方面、發(fā)票方面以及票據(jù)方面，頻繁出現(xiàn)漏洞，最終陷入漫長的法律程序。伴隨A公司主營業(yè)務(wù)量的不斷增多，應(yīng)收賬款工作任務(wù)越來越繁雜，如果缺少專業(yè)人才管理應(yīng)收賬款，則無法確保應(yīng)收賬款的追回質(zhì)量，不可避免地會為企業(yè)的經(jīng)營帶來負(fù)面影響。

港口企業(yè)應(yīng)收賬款管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決對策

港口企業(yè)若想取得長足發(fā)展，就應(yīng)聚焦發(fā)展時(shí)存在的應(yīng)收賬款問題及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。正視這些問題，才能制定更有效的措施，有效彌補(bǔ)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的消極影響。為了有效強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不妨從下面幾點(diǎn)入手：

創(chuàng)建財(cái)法務(wù)部門吸收專業(yè)法務(wù)人員

為了謀求更好的發(fā)展，港口企業(yè)應(yīng)積極組建法務(wù)部門，并吸收更多專業(yè)的法務(wù)人員，以便能及時(shí)建立客戶資信檔案，管理客戶資信檔案。在法務(wù)部門工作時(shí)，需由總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)與領(lǐng)導(dǎo)，分別在業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門選拔優(yōu)秀人員組建成全新的小組，并積極打造高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對這一部門而言，其主要的工作內(nèi)容就是全面分析客戶征信情況，以及評價(jià)客戶信用情況。針對客戶信用信息創(chuàng)建檔案及數(shù)據(jù)庫，同時(shí)還要監(jiān)督賒銷合同以及有關(guān)的談判合約，避免存在任何法律條款漏洞，從根源處抑制各種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。此外，還要加強(qiáng)應(yīng)收賬款會計(jì)核算工作，核算與分析壞賬，細(xì)致記錄賬齡，并不斷調(diào)整客戶信用等級。最后，港口企業(yè)需內(nèi)部定期舉行法律培訓(xùn)活動，注重專業(yè)人才的教育培訓(xùn)，從源頭上把控風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)相關(guān)工作者能在應(yīng)收賬款管理及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面做出合理評判，實(shí)現(xiàn)高效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

制定應(yīng)收賬款措施降低企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)

作為港口企業(yè)，應(yīng)積極制定應(yīng)收賬款管理相關(guān)的保全措施，通過多種渠道實(shí)現(xiàn)管理應(yīng)收賬款的目標(biāo)。具體發(fā)展之際，如果港口企業(yè)過度粉飾報(bào)表，即使能落實(shí)銀行貸款，但也會存在眾多隱患。為此，就需要合理應(yīng)收賬款，促進(jìn)應(yīng)收賬款證券化，從而為企業(yè)創(chuàng)新更多的融資渠道，將應(yīng)收賬款視為可以銷售的商品，并與銀行等機(jī)構(gòu)展開合作，或者通過證券公司以及基金公司的支持，從而全面保障港口企業(yè)的現(xiàn)金流通，助力企業(yè)規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)，全面增強(qiáng)競爭實(shí)力。

完善內(nèi)部控制制度促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部凝聚

結(jié)合港口企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，并健全企業(yè)內(nèi)部管理人員守信激勵(lì)機(jī)制以及失信懲罰機(jī)制。全面提高企業(yè)內(nèi)部控制水準(zhǔn)，創(chuàng)建內(nèi)部人員信用額度檔案，完善企業(yè)具體業(yè)績考核機(jī)制，從而調(diào)動各部門人員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的熱情，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度范圍內(nèi)，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)斗力、凝聚力。

打造優(yōu)質(zhì)干部隊(duì)伍增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力

打造專業(yè)的干部隊(duì)伍，全面預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。港口企業(yè)管理者的個(gè)人魅力與經(jīng)營特質(zhì)，在一定程度上直接影響著企業(yè)的資金管控效果。擁有成功經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)以及充滿經(jīng)營活力的領(lǐng)導(dǎo)者，往往會全面考察區(qū)域性經(jīng)濟(jì)環(huán)境、文化環(huán)境、技術(shù)優(yōu)勢等，為制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略鋪好道路。反之，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在自己聘任期限里只顧著提高經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及短暫的業(yè)績，而忽視企業(yè)的持續(xù)發(fā)展問題，勢必會令企業(yè)背負(fù)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就意味著，港口企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度，多層次考慮企業(yè)應(yīng)收賬款問題、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，以便能為企業(yè)未來發(fā)展制定更合理的導(dǎo)向策略，真正助力企業(yè)發(fā)展為競爭能力強(qiáng)、創(chuàng)新能力強(qiáng)的骨干型港口企業(yè)。

結(jié) 語

綜上所述，注重應(yīng)收賬款管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，是港口企業(yè)不容忽視的工作任務(wù)。為此，港口企業(yè)需高度關(guān)注應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，不斷完善內(nèi)部控制制度，以便能切實(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從根源處保障港口企業(yè)資金流通的安全性，從而增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。

（青島港國際股份有限公司前港分公司）

參考文獻(xiàn)：

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