融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施探討

張朝舉

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸完善，融資性擔(dān)保公司數(shù)量在不斷增加，其擔(dān)保能力也在不斷提高。但是融資性擔(dān)保公司現(xiàn)階段發(fā)展也面臨著較多問(wèn)題，這是因?yàn)楣镜膫鶆?wù)償還風(fēng)險(xiǎn)不斷增加、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈、受財(cái)務(wù)杠桿經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)影響較大，想要合理規(guī)避和解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，公司需要采取針對(duì)性的優(yōu)化措施。

融資性擔(dān)保公司概述

融資性擔(dān)保公司概念

融資擔(dān)保公司指的是依法設(shè)立的、經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的公司，融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。

融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)范圍

在監(jiān)管部門(mén)的允許下，融資性擔(dān)保公司能夠經(jīng)營(yíng)的融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)有貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保、信用證擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保等。融資性擔(dān)保公司能夠兼營(yíng)的業(yè)務(wù)有擔(dān)保業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)、訴訟保全擔(dān)保、監(jiān)管部門(mén)允許的其他業(yè)務(wù)等。融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)范圍較為廣泛，業(yè)務(wù)類型較多，但是絕對(duì)禁止從事受托發(fā)放貸款、擅自發(fā)放貸款、受托投資等業(yè)務(wù)，以及監(jiān)管部門(mén)未允許的業(yè)務(wù)。

融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理體系不完善

當(dāng)前，部分融資性擔(dān)保公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系和制度不夠完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化程度較低，并且缺少有效的監(jiān)管，具體表現(xiàn)如下。第一，融資性擔(dān)保公司缺少完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，沒(méi)有建立科學(xué)的資金應(yīng)用規(guī)劃以及規(guī)范的資金應(yīng)用審核程序，導(dǎo)致資金應(yīng)用不規(guī)范和不合理，這樣很容易造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還會(huì)降低資金的有效應(yīng)用率，降低資金的應(yīng)用效益。第二，融資性擔(dān)保公司缺少完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，沒(méi)有基于公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制，導(dǎo)致資金應(yīng)用沒(méi)有明確方向，容易導(dǎo)致資金應(yīng)用混亂，同時(shí)還可能會(huì)造成資金浪費(fèi)現(xiàn)象。第三，融資性擔(dān)保公司缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，而融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，需要有專門(mén)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)金流量較小

現(xiàn)金流量較小是現(xiàn)階段融資性擔(dān)保公司普遍面臨的問(wèn)題，具體表現(xiàn)如下。第一，融資性擔(dān)保公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有限并且在不斷下降，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為融資性擔(dān)保，主要收入來(lái)源為融資性擔(dān)保費(fèi)，但是近年來(lái)受到政策引導(dǎo)的影響，融資性擔(dān)保費(fèi)率在逐漸下降，這導(dǎo)致公司的收入不斷減少。第二，融資性擔(dān)保公司運(yùn)營(yíng)收益受財(cái)務(wù)杠桿影響較大，需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益呈現(xiàn)出不對(duì)稱的局面，例如，公司接受了100萬(wàn)元的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，融資性擔(dān)保費(fèi)僅為1萬(wàn)元，但是一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要承擔(dān)的連帶責(zé)任代償金額為100萬(wàn)元，一旦公司不能有效抵御這些風(fēng)險(xiǎn)，便會(huì)面臨經(jīng)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)的局面。第三，融資性擔(dān)保公司融資渠道較少且較為狹窄，大部分資本均為國(guó)有資本，很難通過(guò)融資活動(dòng)籌集到社會(huì)資本。

風(fēng)險(xiǎn)化解能力較低

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是融資性擔(dān)保公司最主要的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，想要實(shí)現(xiàn)公司的安全穩(wěn)定運(yùn)行，便需要采取合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解方式，但是很多公司存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解能力較低的問(wèn)題，具體表現(xiàn)如下。第一，部分擔(dān)保企業(yè)為了獲得更多的融資，可能會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行隨意修改，以此來(lái)粉飾企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，如果融資性擔(dān)保公司不能有效識(shí)別擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確程度，便會(huì)大幅度增加財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。第二，融資性擔(dān)保公司缺少對(duì)擔(dān)保抵押物風(fēng)險(xiǎn)的判斷和評(píng)估能力，沒(méi)有明確擔(dān)保抵押物是否同樣被應(yīng)用在了其他擔(dān)保業(yè)務(wù)中，導(dǎo)致公司對(duì)擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的能力不足。第三，融資性擔(dān)保公司由于所在行業(yè)的特殊性，必然會(huì)面臨部分財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)審核工作往往需要由專業(yè)中介機(jī)構(gòu)完成，如果公司過(guò)于重視短期經(jīng)濟(jì)效益，沒(méi)有聘請(qǐng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，則會(huì)增加公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)范

由于融資擔(dān)保行業(yè)的特殊性，融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)核算難度較大，因此導(dǎo)致了部分財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)范的問(wèn)題，具體表現(xiàn)如下。第一，融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)核算涉及部分特殊的會(huì)計(jì)項(xiàng)目，如擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金等，但是目前并未針對(duì)這些特殊會(huì)計(jì)項(xiàng)目形成明確核算標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范。第二，我國(guó)融資擔(dān)保行業(yè)起步較晚，缺少專門(mén)針對(duì)融資擔(dān)保行業(yè)的規(guī)章制度，為了解決此項(xiàng)問(wèn)題，各個(gè)省份分別頒布了一些暫行方法，但是這些方法也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)核算細(xì)節(jié)工作作出明確規(guī)定，導(dǎo)致不同融資性擔(dān)保公司可能應(yīng)用不同的財(cái)務(wù)核算方式，這種行業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范的情況，會(huì)增加融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)不利于良好行業(yè)環(huán)境及市場(chǎng)環(huán)境的構(gòu)建，會(huì)對(duì)融資擔(dān)保行業(yè)的良性競(jìng)爭(zhēng)造成不利影響。

財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)程度不足

融資性擔(dān)保公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展需要財(cái)務(wù)管理人員具備足夠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，但是實(shí)際情況是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有貫穿到公司運(yùn)營(yíng)全過(guò)程中，并且財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)程度不足，具體表現(xiàn)如下。第一，我國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，再加上行業(yè)的特殊性，導(dǎo)致很多工作都沒(méi)有形成明確標(biāo)準(zhǔn)，例如，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金差額提取方式、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金使用范圍、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金處理方式等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有清晰明確的財(cái)務(wù)管理規(guī)范。第二，融資性擔(dān)保公司沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要性，導(dǎo)致公司沒(méi)有重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的招聘及培養(yǎng)，同時(shí)也沒(méi)有為財(cái)務(wù)管理人員發(fā)展及晉升提供良好的環(huán)境，因此很難吸引綜合型人才留在公司，這不利于財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行，也不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施

完善財(cái)務(wù)管理體系

完善的財(cái)務(wù)管理體系能夠?yàn)槿谫Y性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行提供制度保障，為此，公司需要結(jié)合財(cái)務(wù)管理實(shí)際需求不斷完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理體系，具體方式如下。第一，融資性擔(dān)保公司需要建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，確保監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層都能夠完成各自的工作，以此來(lái)確保融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；同時(shí)建立評(píng)審委員會(huì)，負(fù)責(zé)行使對(duì)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的決定權(quán)，并且完成最終審批工作。第二，融資性擔(dān)保公司需要建立嚴(yán)格的擔(dān)保企業(yè)審核制度，在決定是否承擔(dān)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)之前，需要對(duì)擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)、納稅、負(fù)債、收入、利潤(rùn)、債務(wù)償還能力等基本信息進(jìn)行全面準(zhǔn)確的收集，在此基礎(chǔ)上通過(guò)大數(shù)據(jù)決策方式，將雜亂的、數(shù)量眾多的擔(dān)保企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)以動(dòng)態(tài)化、專業(yè)化、統(tǒng)一化形式展現(xiàn)出來(lái)，形成對(duì)擔(dān)保企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的集中呈現(xiàn)，為公司決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)；此外，融資性擔(dān)保公司在接受了融資擔(dān)保業(yè)務(wù)后，仍然需要做好對(duì)擔(dān)保企業(yè)貸款資金應(yīng)用動(dòng)向、運(yùn)營(yíng)發(fā)展情況的跟蹤調(diào)查，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要提前介入，盡量將財(cái)務(wù)損失降低到可接受范圍內(nèi)。第三，融資性擔(dān)保公司需要建立內(nèi)部監(jiān)管制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和合理規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。第四，融資性擔(dān)保公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況，與合作銀行共同開(kāi)發(fā)部分標(biāo)準(zhǔn)化流程的產(chǎn)品，以此來(lái)提高運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。