北洋時期關(guān)稅自主政策變遷的非合作博弈分析

韓 毅, 賈 靜,2

(1. 遼寧大學(xué) 經(jīng)濟學(xué)院, 沈陽 110036; 2. 沈陽大學(xué) 機關(guān)黨委, 沈陽 110044)

0 引 言

我國的關(guān)稅制度自清初設(shè)關(guān)征稅起一直是完全自主的國定稅則制。第一次鴉片戰(zhàn)爭破壞了原有的制度,使中國關(guān)稅制度淪為片面的協(xié)定稅則制[1]。

關(guān)稅自主權(quán)的喪失不僅使我國的外貿(mào)、民族工商業(yè)受損,也嚴重影響了財政收入。1890年,陳熾率先提出關(guān)稅自主的主張,辛亥革命后,中華民國臨時政府也提出修訂稅則、提高稅率的要求,但都被一一拒絕。

1 關(guān)稅自主政策中的利益集團與立場分析

制度變遷的相關(guān)主體是其產(chǎn)生的最關(guān)鍵因素。在我國關(guān)稅自主政策的變遷中,正是由于利益主體為尋求利益關(guān)系或合作、或不合作從而推動制度的變遷,而制度變遷的相關(guān)主體正是利益集團,本文將關(guān)稅自主政策變遷的主體劃分為3個利益集團,分別為北洋政府、民眾和列強。

1.1 北洋政府利益集團緩解財政經(jīng)濟危機

北洋政府利益集團是指由北洋勢力執(zhí)掌的中央政權(quán)[2],這一時期大小軍閥林立,各軍閥在列強的支持下?lián)肀灾?形成了直、皖、奉三足鼎立,政爭不斷的局面。

辛亥革命爆發(fā)后,北洋政府承認了清政府所借的巨額外債,并承諾與各國履約至期滿,如期賠款且不變更償還條件。此后,北洋政府年年發(fā)行公債、國庫券,到1925年已發(fā)行國庫券5 900余萬元,向銀行借款4 400余萬元,銀行短期借墊3 800余萬元,各銀行墊款3 000余萬元,4項累計1.72億元。此時北洋政府的軍費支出也居高不下。據(jù)統(tǒng)計,全國陸軍由1914年的45.7萬人猛增至1923年的160萬人[3],軍費開支也隨著軍隊數(shù)量的增加而增加,軍費支出占整個國家財政支出的一半之多。

巨額的債務(wù)支出與軍費支出使北洋政府的財政陷入困境,此時的北洋政府迫切地希望利用關(guān)稅償付外債和賠款以及支付巨額的軍費,緩解經(jīng)濟壓力。他們是關(guān)稅制度變遷的發(fā)起者,也是直接受益者。

1.2 民眾利益集團民族資產(chǎn)階級遭受沖擊

民眾利益集團指人民大眾,在封建制社會中是受到壓迫、被統(tǒng)治的人群,在民主制社會是參加政治活動的重要人群[4]。本文的民眾利益集團包括農(nóng)、工、商、學(xué)界以及海外僑胞等。

一戰(zhàn)后列強國商品的大量涌入,使我國民族工業(yè)的發(fā)展遭遇阻礙。以棉紡、面粉為代表的傳統(tǒng)工業(yè)遇到較大困難。1919—1924年日商紗廠資本總額由780萬元猛增至22 646萬元,超過同年華商紗廠資本總額。日商紗錠從33.292 2萬枚猛增至93.272 8萬枚,占外商紗錠總數(shù)的4/5。

外國面粉在中國市場的低價傾銷也給民族面粉業(yè)以巨大的沖擊。1921年,外粉入口75萬多擔(dān),1922年就猛增至360萬多擔(dān)[5],此后2年更高達五六百萬擔(dān)。同時,中國面粉出口數(shù)量急劇減少,全國出口量已從1 396萬擔(dān)跌至13萬擔(dān)。

1.3 列強利益集團擴大資本輸出

“列強”一般是指同一時期瓜分世界的西方強國,具有如下特征:經(jīng)濟發(fā)達、擁有較多的海外殖民地、實行對外擴張政策。本文僅將民國時期的軍事帝國主義國家日本、金融帝國主義國家英國和美國做為列強代表,由他們組成的利益集團統(tǒng)稱為“列強利益集團”。

由于戰(zhàn)爭的爆發(fā),各國政治經(jīng)濟混亂,日本趁機尋求在遠東地區(qū)的經(jīng)濟擴張,并把矛頭指向中國,其規(guī)模遠超1914年的投資情況。

20世紀初期,英國因美日的崛起而逐漸失去了世界霸主的地位,其工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展受到了第一次世界大戰(zhàn)的破壞。1914—1920年間英國大肆舉債,國債增長12倍,且貿(mào)易逆差驟增至7.839億英鎊。英國政府為緩解巨額支出,加快對中國的侵略步伐,最大程度地維護其利益。

一戰(zhàn)后美國進入“黃金發(fā)展期”。其煤炭產(chǎn)量約占全球的40%,工業(yè)制成品占46%,石油產(chǎn)量更是高達70%,城市人口也增加了 80%。同時,美國還加緊了對遠東地區(qū)的控制,制定并推進“門戶開放”政策,這使美國擁有對華貿(mào)易與投資的機會增加,并獲得了巨大的商業(yè)及金融利益。

2 列強與北洋政府利益集團的非合作博弈分析

2.1 非合作博弈模型的構(gòu)建

由于列強利益集團與北洋政府利益集團均是完全理性的,以實現(xiàn)自身利益最大化為目的,且雙方?jīng)]有形成有約束力的協(xié)議[6]。假設(shè)列強利益集團在中國關(guān)稅自主政策過程中的策略選擇為“合作”與“不合作”,北洋政府利益集團的策略選擇為“爭取”與“不爭取”,博弈雙方屬于完全且完美信息博弈。因此,列強利益集團從可行動集U1{c1i│i=1或2}(c11為合作,c12為不合作)中選擇一個策略c1i;北洋政府利益集團觀察到列強利益集團的行為,從可行動集U2{d2j│j=1或2}(d21為爭取,d22為不爭取)中選擇一個策略d2j。

本文假設(shè)列強利益集團選擇c12(不合作)時,給自身帶來收益為P,給北洋政府利益集團帶來收益為P2(P2<0);列強利益集團選擇c11(合作)時,給自身帶來收益為-P,給北洋政府利益集團帶來收益為P1。

第一階段:若列強利益集團選擇c11(合作),則整個博弈結(jié)束,北洋政府利益集團和列強利益集團的收益分別為P1和-P。第二階段:若列強利益集團選擇c12(不合作),則北洋政府利益集團從可行動集中選擇行動d21爭取或d22不爭取。 若北洋政府利益集團采取d21“爭取”策略,則北洋政府的支付為P2-C,其中C為北洋政府為爭取自己的關(guān)稅自主權(quán)益花費的成本,而此時列強利益集團的支付為P-C2×R,其中C2為列強利益集團可能的損失,北洋政府利益集團采取“爭取”策略的情況下列強利益集團“不合作”策略受到北洋政府抵制的概率為R(0

完全且完美信息的博弈可以通過逆向歸納法,求出納什均衡[7]。當(dāng)P2-CP2-C1時,北洋政府利益集團的最優(yōu)選擇為“爭取”。在這種狀態(tài)下,北洋政府利益集團為爭取權(quán)益,對某些不利于自身利益的決議采取對抗的態(tài)度,而此時的列強利益集團會比較分析2種策略的支付-P與P-C2×R情況;當(dāng)-P>P-C2×R時,列強利益集團的收益將小于因此而需要承受的成本,這時列強利益集團會覺得無利可圖自然會采取“合作”的行為。當(dāng)-P

2.2 非合作博弈過程分析

2.2.1 巴黎和會

1919年1月18日,巴黎凡爾賽宮和平會議上,中國代表提出“關(guān)稅自主”和4項條件,以換取和各國同意中國另訂新的稅率[8]。5月14日,會議議長函復(fù)中國代表團時認為中國提出的問題不在和平會議商議的權(quán)限之內(nèi),以此回絕了中國的請求[9]。

2.2.2 華盛頓會議

中國代表在1921年11月召開的華盛頓會議上就關(guān)稅自主權(quán)提出議案,同時發(fā)表《對于中國關(guān)稅問題之宣言》,隨后會議成立專項委員會討論中國關(guān)稅自主問題。具體討論情況見表1。

表1 中國關(guān)稅分股委員會討論情況Table 1 Discussion of China tariff sub-unit committee

從表1可以看出,中國政府乞求將進口稅率增至12.5%,但卻遭到列強利益集團的一致反對。1922年2月6日,9國代表簽訂條約,除修改稅則為切實抽5%,另征抽2.5%的附加稅,修約期限由10年改為7年外,其余各款須經(jīng)列強批準(zhǔn),才能實施,并指出關(guān)稅會議繼續(xù)修訂進口稅則的重要事項,即籌備廢除厘金和在實行加稅裁厘以前,準(zhǔn)許用過度辦法對應(yīng)納關(guān)稅的進口貨物征收附加稅。

2.2.3 關(guān)稅特別會議

關(guān)稅特別會議于1925年10月26日在北京召開,中國代表提出關(guān)稅自主問題[10]、過渡時期的臨時辦法和稅款存放問題三大議案。各國代表不同意中國關(guān)稅自主,但在民眾利益集團的壓力下,通過了以裁厘為條件的《關(guān)于中國關(guān)稅自主條文》的議決案,但厘金作為地方與中央財政的主要來源,要想裁撤并非易事,這也是變相對中國關(guān)稅自主的否定。至于其他2個方面的討論,由于列強都根據(jù)自己的利益提出不同方案,并沒有取得一致意見,沒有什么實質(zhì)性的進展[11]。

顯而易見,列強利益集團憑借強大的經(jīng)濟與軍事實力在博弈中占有優(yōu)勢,其談判力度和規(guī)避風(fēng)險的能力要高于北洋政府利益集團,因此,列強集團為維護自身利益以各種借口阻礙中國關(guān)稅自主,北洋政府利益集團企圖通過國際會議乞求關(guān)稅自主均以失敗告終(表2)。

表2 北京關(guān)稅特別會議討論情況 Table 2 Discussion at the special meeting on tariffs in Beijing

3 列強與北洋政府利益集團非合作博弈均衡

3.1 資本輸出導(dǎo)致關(guān)稅收入大幅增加

由于列強以裁厘為借口阻止關(guān)稅自主,因此,我國進口稅率基本沒有任何變動,而1919—1926年外貨進口總值卻由6.4億兩增加至1926年的11.2億兩,增加了近2倍,國貨出口總值僅由6.3億兩增加至8.6億兩,8年間入超由1 600多萬兩猛增到2.59億兩,增加了16倍之多[13]。由此可見,列強利益集團為維護自身利益,不斷擴大資本輸出。進口商品的大量涌入對中國民族工商業(yè)帶來了巨大的沖擊,中國民眾受剝削程度有所加深。

3.2 “二五附加稅”的開征

3.2.1 南方政府征收附加稅行動

1925年6月省港大罷工爆發(fā)。一年多后罷工委員會提出用征收關(guān)稅附加稅作為安排罷工工作生活的費用和對罷工期間工作損失的補助。國民政府決定于1926年10月11日自動對進出口商品征收所謂的“內(nèi)地稅”,即普通商品2.5%,奢侈品5%的稅[14],稱為內(nèi)地稅的原因是此項稅收中國有權(quán)自己征收。為減少來自列強的阻力,廣州國民政府將稅收做為“維持罷工工人生活費”和粵漢鐵路等的建筑費的主要來源,并承諾不干涉海關(guān)行政。國民政府開征的內(nèi)地稅遭到諸國列強的一致反對,各國公使團聲明,各國不承認沒有經(jīng)過關(guān)稅會議協(xié)定同意的稅則,并向廣東政府提出抗議,廣東政府未予理睬。

3.2.2 北京政府自主征收附加稅

廣東自行開征附加稅后,山東、天津、江蘇、上海及東北等地政府也加入到征收附加稅的行列。此時的北洋政府急于緩解財政危機,眼見南方政府征收成功,也想效仿,并以華會條約為依據(jù),決定于1927年2月1日起對應(yīng)納關(guān)稅的進口貨物征收“附加稅”,一律按2.5%抽稅,奢侈品按5%抽稅,海陸邊界同時施行。因其只針對進口貨物征收,與南方政府形成差異。由于征收的附加稅是在華會關(guān)稅條約認可的范圍之內(nèi)且稅率十分低微,即使在各方紛紛自行征收二五附加稅的情況下,各公使團也是聽之任之。

4 結(jié) 語

北洋軍閥時期的關(guān)稅自主政策變遷始終貫穿著3個利益集團的力量變化、訴求、策略與行動。北洋政府利益集團是關(guān)稅自主政策的直接受益者,是制度變遷的初級行動集團,而民眾利益集團為保護自己的利益協(xié)助第一行動集團共同推動關(guān)稅自主。列強利益集團始終是關(guān)稅自主政策變遷的阻礙力量。這一時期,列強利益集團與北洋政府利益集團都以個體利益、效用最大化為核心。雙方在經(jīng)過巴黎和會、華盛頓會議和北京特別關(guān)稅會議的3次博弈后,終以子博弈完美均衡“爭取、不合作”策略達到均衡。