大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的新思路探析

黃璇 梁超云 龐嬋 黃湘倚 車盆

摘 要：隨著近些年科技技術(shù)的飛躍發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在新時代的浪潮中嶄露頭角，不同國家的企業(yè)甚至政府機關(guān)都十分看重此項技術(shù)，其信息渠道來源廣，信息量巨大這一特點有助于企業(yè)的蓬勃發(fā)展。當企業(yè)擁有運行的必要與次要條件后，最迫切需要的就是內(nèi)部管控以及外部信息上的加持，（內(nèi)部控制的完善程度影響著企業(yè)運行的效率，若企業(yè)內(nèi)部控制完善，企業(yè)能夠創(chuàng)造更高更具有期待性的收益，而外部信息例如客戶需求、高新技術(shù)研究方向發(fā)展、市場變動情況的信息因素等與內(nèi)部信息相對應）一個好的內(nèi)部控制管理能有效提高企業(yè)運行的效率，為企業(yè)創(chuàng)造更高的收益，而外部信息的來源，如客戶需求、高新技術(shù)研究方向發(fā)展、市場變動情況的信息因素等，這些零碎而價值量巨大的信息皆可通過大數(shù)據(jù)平臺的數(shù)據(jù)收集分析在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)可視化，通過此技術(shù)，企業(yè)將會得到質(zhì)的飛躍。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù);企業(yè)內(nèi)部控制;未來與展望

中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.32.044

1 大數(shù)據(jù)研究背景

隨著計算機技術(shù)和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不斷得到改進和創(chuàng)新。超摩爾定律的研究使得儲存設(shè)備性能和CPU計算速度提高，云計算技術(shù)興起和數(shù)字資源化趨勢打破了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，經(jīng)濟水平的提高也使得網(wǎng)絡(luò)寬帶使用隨之增加。大數(shù)據(jù)給人最典型的感覺就是數(shù)據(jù)增加速度之快。據(jù)估算，至2020年，網(wǎng)上各類型的大數(shù)據(jù)總量約增加了50倍，數(shù)據(jù)的豐富可以用“泛濫”來形容。當然，數(shù)據(jù)的泛濫也具有雙重性，大數(shù)據(jù)對于零售，計算科學，以及中小型企業(yè)都會帶來意料不到的影響，而數(shù)據(jù)的泛濫對于儲存性能和傳統(tǒng)的技術(shù)處理工具也是一個極大的挑戰(zhàn)。

如今，計算機應用技術(shù)和通信技術(shù)的迅猛發(fā)展，不僅影響著我們的生活節(jié)奏和工作方式，而且對于中小型企業(yè)來說也是一個及有挑戰(zhàn)性的機遇。對于大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)來說，數(shù)據(jù)信息資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營最為重要的資產(chǎn)。面對當前的經(jīng)濟形勢，大數(shù)據(jù)的應用是中小型企業(yè)轉(zhuǎn)型和生存的關(guān)鍵，面對如此復雜多樣的數(shù)據(jù)，中小型企業(yè)要如何充分高效地去挖掘?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟決策最有利的數(shù)據(jù)經(jīng)濟價值。在這一過程中也要考慮到減少數(shù)據(jù)資源的浪費，值得關(guān)注的是中小型企業(yè)對數(shù)據(jù)的存儲和數(shù)據(jù)處理是否可以具有相應的技術(shù)。在今后大數(shù)據(jù)會得到怎樣的發(fā)展，中小型企業(yè)運用大數(shù)據(jù)的成本會不會變高。中小型企業(yè)能不能夠把握住大數(shù)據(jù)的機遇選擇到正確的投資工具，大數(shù)據(jù)能否使他們能夠通過提供更加精心量身定制的服務(wù)，與許多較大的競爭對手進行競爭。

就目前來看，大數(shù)據(jù)技術(shù)圍繞著應用實踐，理論基礎(chǔ)，關(guān)鍵技術(shù)，數(shù)據(jù)安全這幾個方面開展研究。數(shù)據(jù)開放和數(shù)據(jù)共享是大數(shù)據(jù)研究的前提和關(guān)鍵，但企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，“信息孤島”成為企業(yè)審計的絆腳石，也就是數(shù)據(jù)還沒有得到充分的開發(fā)，大量數(shù)據(jù)分散嚴重不集中并且處于孤島狀態(tài)，信息開發(fā)難度大。在數(shù)據(jù)的開放和數(shù)據(jù)共享的過程中，涉及隱私方面的程序目前還沒有得到健全，數(shù)據(jù)的機密性、完整性與數(shù)據(jù)可用性是數(shù)據(jù)隱私的基礎(chǔ)，在大數(shù)據(jù)開發(fā)的過程中，部分企業(yè)也嘗試過不同的控制措施和數(shù)據(jù)處理工具來盡量減少數(shù)據(jù)開發(fā)違規(guī)風險，為此也付出了大量的時間和精力。保護敏感數(shù)據(jù)的機密性和完整性是數(shù)據(jù)安全研究工作方面的重難點，因此數(shù)據(jù)持有者不敢輕易嘗試大數(shù)據(jù)的開放和共享。如將大數(shù)據(jù)的保護程序轉(zhuǎn)為以IT技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，檢測、預防和保護數(shù)據(jù)的泄露，數(shù)據(jù)保護也是企業(yè)另一個重要的了解數(shù)據(jù)在企業(yè)運營使用的重要方式。信息泄露風險越大，大數(shù)據(jù)技術(shù)用戶隱私更容易被獲取，雖然數(shù)據(jù)質(zhì)量問題不可避免，但是數(shù)據(jù)的安全性還是大量數(shù)據(jù)使用者或企業(yè)更為在意和擔憂的問題。為保護數(shù)據(jù)的安全性和提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，自動化的數(shù)據(jù)安全檢測系統(tǒng)亟須開發(fā)。

2 當前的企業(yè)內(nèi)控仍存在的部分問題

2.1 財務(wù)控制層面

財務(wù)控制方面的風險評估對企業(yè)內(nèi)部控制來說較為關(guān)鍵，能及時識別、并系統(tǒng)化分析經(jīng)營活動中的相關(guān)風險，合理制定風險應對策略，對于確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)有著重要的意義。

目前，企業(yè)采用的是傳統(tǒng)的運營風險評估方法，此種方法能夠?qū)\營中存在的風險進行評估，但相對于現(xiàn)今的辦公效率來說精準度較差，且消耗的時間過于漫長，還不能大規(guī)模進行評估等。財務(wù)風險評估手段單一、環(huán)境控制意識薄弱和風險評估規(guī)模小是導致企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果低下的關(guān)鍵因素。從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)企業(yè)缺乏較高的財務(wù)風險管控意識，由于風險評估手段單一，普通的管理層人員根本無從下手，而專業(yè)的風險評估人才又少之又少，培養(yǎng)的成本過于龐大，是眾多中小型企業(yè)無法承擔的度，不少企業(yè)的管理層人員的管理思維很難出現(xiàn)財務(wù)控制這一意識存在。因此，這些企業(yè)并沒有在財務(wù)控制上下太多的苦功夫，而這一因素則會滋生企業(yè)內(nèi)部高管的腐敗現(xiàn)象，導致企業(yè)面臨破敗的風險，抑或是無法跟隨上社會變化的節(jié)奏，滋生更多的風險。

2.2 銷售控制層面

在企業(yè)內(nèi)控中，銷售是能否將研究成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)經(jīng)濟利益的途徑，銷售方面的管控也是較為重要的。而銷售的關(guān)鍵點在于客戶源，若是擁有與生產(chǎn)產(chǎn)品相匹配的客戶源，那么銷售的順利度將會大增。

傳統(tǒng)的企業(yè)運營由于模式較為單一，無法及時根據(jù)市場與用戶的變化而做出相應改變，這會很難給企業(yè)帶來新客戶，用時又難以激活企業(yè)原有的老客戶。客戶來源的渠道信息如何獲取，這是企業(yè)面臨的一大難關(guān)，如何從茫茫的人海中，通過什么樣的手段，投放廣告，往何處投放廣告將會更容易吸引到客戶源，在這信息化發(fā)達的時代，相關(guān)銷售人員可在互聯(lián)網(wǎng)上大面積廣撒網(wǎng)式地尋找客戶，而如何更有效地獲得與企業(yè)所經(jīng)營產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)，隨著互聯(lián)網(wǎng)、媒體、用戶、市場的變化，企業(yè)過去的粗放式經(jīng)營已經(jīng)很難能有效地增加企業(yè)用戶。

2.3 員工監(jiān)督控制層面

部分企業(yè)中，殘留著企業(yè)管理人員受培訓文化不高，誠信素質(zhì)較為低下的現(xiàn)象，而企業(yè)亦未對此等現(xiàn)象進行重視整改。這樣的管理者即便有著為企業(yè)服務(wù)的干勁與意識，也會因為能力不足無法對企業(yè)進行更好的管理。企業(yè)常常把企業(yè)的盈利與管理人員的工作好壞進行緊密的掛鉤，由此甚至產(chǎn)生了一些虛報收入，做假賬，謊報盈虧從而對企業(yè)資金進行貪污的管理人員。