銀行操作風險內(nèi)控管理問題研究

摘 要：目前我國銀行操作風險的管理體系往往是照搬國外銀行的治理體系。雖然這起到了一定的預防作用，但隨著我國經(jīng)濟的增長，國內(nèi)銀行發(fā)生操作風險案例的概率也在逐年上升，其中的漏洞也逐漸顯示出來。在很多銀行中，操作風險造成的巨大損失不僅給銀行或客戶帶來損失，也在不同層面上影響著銀行業(yè)的形象，因此銀行業(yè)務操作風險的研究能夠完善銀行的風險防控系統(tǒng)，這樣可以發(fā)展我國的銀行業(yè)，進而穩(wěn)定我國社會經(jīng)濟。本文對目前我國銀行出現(xiàn)的操作風險進行了分類，整理出使我國銀行產(chǎn)生操作風險的各種原因，最后通過結(jié)合我國銀行的實際情況，提出通過加強內(nèi)部控制來預防操作風險的發(fā)生，使我國經(jīng)濟穩(wěn)定地向前發(fā)展。

關鍵詞：銀行;操作風險;內(nèi)控機制

雖然國內(nèi)學者就銀行的業(yè)務操作風險展開相應研究，但大多是針對理論方面的研究，對于銀行實際業(yè)務中發(fā)生的操作風險往往無法起到相應的作用。隨著網(wǎng)上銀行的推廣，銀行新的業(yè)務類型出現(xiàn)，又將帶來新的操作風險，傳統(tǒng)的操作風險可以借鑒之前的治理經(jīng)驗，但對于新出現(xiàn)的操作風險，往往需要新的措施來進行管理預防。

本文從銀行實際業(yè)務中對發(fā)生的操作風險進行分類，并通過研究銀行新型的業(yè)務類型，從內(nèi)部控制方面對業(yè)務操作風險提出預防措施和建議，不斷完善我國銀行的操作風險管理體系，使其符合我國銀行的業(yè)務類型，從而減少因操作風險產(chǎn)生的損失，進而穩(wěn)定市場秩序，促進我國經(jīng)濟持續(xù)向前發(fā)展。

一、銀行操作風險特征

1.內(nèi)生性

在銀行職員進行業(yè)務操作時，操作的失誤或銀行系統(tǒng)機器故障等內(nèi)部因素會引發(fā)業(yè)務操作風險。這種操作風險往往從內(nèi)部出發(fā)逐漸向四周蔓延，由內(nèi)到外引發(fā)巨大的損失，所以稱操作風險具有內(nèi)生性。

2.廣泛性

操作風險因其業(yè)務內(nèi)部關聯(lián)較多，所以分布范圍較為廣泛。有可能發(fā)生在銀行內(nèi)任何業(yè)務流程、任何崗位和任何操作人員上，不同的崗位之間往往存在復雜的聯(lián)系，常常會因為出現(xiàn)一種操作風險牽動多個崗位連帶發(fā)生操作風險。操作風險也產(chǎn)生于銀行外部，外部因素雖不容易引發(fā)操作風險，但依然是銀行引發(fā)操作風險不可忽視的一個區(qū)域，如：偽造票據(jù)、發(fā)生搶劫或自然災害等。

3.破壞性

操作風險雖然都是由小差錯引起的，但是它廣泛的發(fā)生范圍和內(nèi)部的存在性都使操作風險的發(fā)生往往能牽一發(fā)動全身，引起巨大的破壞性，若不對其加以控制，不僅會給客戶帶來不可預計的損失和麻煩，還會使銀行經(jīng)濟受損，對其信用也會產(chǎn)生一定程度的影響，更為嚴重的是可能會引發(fā)社會經(jīng)濟的不穩(wěn)定等其他無法估計的損失。

4.可控性

操作風險依附于銀行的業(yè)務，只要有業(yè)務的發(fā)生必然會產(chǎn)生操作風險，無法徹底根除，但銀行的操作風險是可以加以控制管理的，只要發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生操作風險的原因，通過加強對業(yè)務操作的管理，就可以對業(yè)務操作風險進行控制，減少因操作風險帶來的虧損。

5.不對稱性

操作風險的發(fā)生與銀行的收益呈現(xiàn)不對稱的特點。一般來說，在一定約束條件下，風險越大，收益也會隨著增加，但銀行操作風險只是一種損失，收益不會隨著風險程度的增加而增加，銀行發(fā)生操作風險，那么一定會給銀行和客戶帶來不同程度上的損失。

二、銀行業(yè)務操作風險分析

1.銀行業(yè)務操作流程主要有：工作前準備、業(yè)務操作和日結(jié)整理等。

業(yè)務操作包括接受業(yè)務、辦理業(yè)務和整理業(yè)務。接受業(yè)務是整個業(yè)務操作的開端，客戶會在大堂經(jīng)理的指引下，取號等待。柜員在辦理業(yè)務之前要明確客戶的需求，熟悉接下來要辦理業(yè)務的流程，為接下來業(yè)務的辦理做好準備。

辦理業(yè)務主要是由柜員來進行操作完成。首先，柜員叫號，客戶會到指定窗口進行業(yè)務辦理。其次，按照要求，客戶會出示相關證件給柜員審查。柜員要完全按照銀行業(yè)務規(guī)定進行審核，重點審核客戶姓名，證件號碼和交易金額等易錯的項目。在審核無誤的情況下，客戶會填寫業(yè)務相關憑證，在此期間，柜員要不斷對客戶進行提示和詢問，幫助客戶填寫業(yè)務憑證，避免漏填誤填導致重新填寫?？蛻籼顚懲戤呏?，再次交給柜員進行審核，審核無誤后，柜員進行業(yè)務辦理。最后，柜員取得業(yè)務主管的授權(quán)，生成憑證，交付客戶之后，業(yè)務辦理結(jié)束。

業(yè)務整理是整個業(yè)務流程的最后一步。在業(yè)務辦理結(jié)束之后，柜員要對柜面進行整理，將剛才業(yè)務生成的各種憑證進行分類存放，將收到的現(xiàn)金清點無誤后，及時放入鈔箱，在下筆業(yè)務開始之前，保證柜面沒有現(xiàn)金和憑證。

日結(jié)整理首先是進行盤點庫存，在賬實相符之后，上交重要空白憑證和現(xiàn)金。其次，送鈔，保證資金安全。接下來柜員會根據(jù)賬面記錄和盤點數(shù)據(jù)進行平賬，勾兌賬務流水，檢查傳票和重要空白憑證等各種單據(jù)，在檢查清點無誤之后，進行網(wǎng)點關機。最后，銀行內(nèi)部進行會議總結(jié)，針對當天發(fā)生的業(yè)務和出現(xiàn)的問題，提出應對方案和經(jīng)驗歸納，還會對最新發(fā)布的各種規(guī)則進行學習，對新出現(xiàn)的風險事件提高警惕。

2.銀行業(yè)務操作風險的類型

（1）傳統(tǒng)業(yè)務操作風險

①柜臺業(yè)務操作風險。銀行的柜臺業(yè)務操作風險就是指在銀行服務大廳的柜面辦理日常收支業(yè)務的過程中，因為職員操作失誤、監(jiān)督管理不完善和過程不規(guī)范等原因?qū)е裸y行或客戶產(chǎn)生損失的一種風險。在柜臺操作風險中，具體的操作風險表現(xiàn)為金額的多存、少存、誤存，這些情況都會造成實際的存款與銀行系統(tǒng)記錄不同。

②中間業(yè)務操作風險。中間業(yè)務是銀行辦理相關的代理服務，通過接受客戶委托進行各項業(yè)務的代收代付。目前我國銀行中間業(yè)務有關專業(yè)人才較少，現(xiàn)存銀行負責中間業(yè)務的員工多為銀行普通職員，中間業(yè)務又是一個實踐性較強的業(yè)務，只靠理論知識無法完成此類業(yè)務的辦理，所以在處理中間業(yè)務的過程中，會因理論和處理經(jīng)驗的缺乏，導致在中間業(yè)務辦理過程中出現(xiàn)問題。因此，中間業(yè)務的操作風險是指由于中間業(yè)務監(jiān)管制度不完善，銀行負責中間業(yè)務的人員操作經(jīng)驗不足和對其風險的不重視等問題導致各種損失的風險。這種風險會使銀行的信譽產(chǎn)生影響，從而減少銀行的業(yè)務量，對銀行收益造成損失。

③會計業(yè)務操作風險。會計業(yè)務操作風險是指由于銀行的內(nèi)部核算準則出現(xiàn)問題，會計人員的工作失誤導致會計信息出現(xiàn)偏差，進而引發(fā)的業(yè)務操作風險。會計業(yè)務通常會在銀行后臺進行，會計業(yè)務操作人員在后臺只能看到前臺傳送的數(shù)據(jù)記錄，無法看到實物憑證，這就會因前臺操作失誤或故意隱瞞憑證進而引發(fā)會計業(yè)務操作風險。在監(jiān)督管理方面，銀行對于后臺的監(jiān)督管理通常沒有對前臺那么嚴格，銀行給后臺操作人員的權(quán)限也相對較高，因此有些會計業(yè)務操作人員會輕視后臺的操作風險，認為前臺才是操作風險的主要發(fā)生位置，在會計操作人員進行業(yè)務處理時，他們會為了提高處理業(yè)務的速度，不按照業(yè)務規(guī)定進行操作，這也會引發(fā)會計業(yè)務操作風險。

（2）新型業(yè)務操作風險

電子渠道操作風險。電子渠道業(yè)務操作風險是指銀行在對客戶提供網(wǎng)上銀行服務過程中，由于人員、信息系統(tǒng)、業(yè)務流程或其他外部事件的影響，能夠給銀行帶來不同程度虧損的風險。

電子渠道操作風險其中涉及租借賬戶、買賣賬戶、出借工號等利用電子渠道漏洞進行洗錢的操作。此類操作風險是近幾年銀行出現(xiàn)的新型業(yè)務操作風險，其特點較為隱蔽，不易發(fā)現(xiàn)，往往在正常的監(jiān)管之下悄然發(fā)生。雖然銀行設置多款措施進行預防，中國人民銀行和其他監(jiān)管機構(gòu)也加大對銀行業(yè)務的監(jiān)督審查，但針對近期央行公布的數(shù)據(jù)來看，業(yè)務操作風險的案例不但沒有因此減少，反而呈現(xiàn)出增長的趨勢。其中較多例是銀行高層為了追尋利潤，不惜進行違法犯罪，其審核制度的不落實和銀行電子交易系統(tǒng)的不完善，致使此類新型業(yè)務操作風險屢禁不止。

三、我國商業(yè)銀行操作風險的成因

1.內(nèi)部因素

（1）內(nèi)控機制不完善。眾多商業(yè)銀行的內(nèi)控制度并沒有發(fā)揮其作用，職員對自身所在崗位并沒有過多了解其操作風險，由于業(yè)務操作風險的形成原因往往涉及多個部門，各部門之間又互相推脫責任，所以對于操作風險的管理相對耗時耗力卻得不到預期的結(jié)果。

（2）內(nèi)部流程因素。我國商業(yè)銀行往往是在事故發(fā)生之后才開始嚴查事故發(fā)生原因，并不是提出有效的防范措施，提前預防。為了提高經(jīng)營業(yè)績，商業(yè)銀行往往會決策失誤，許多業(yè)務的設計會存在風險漏洞。商業(yè)銀行內(nèi)部管理和執(zhí)行力度的不足都加劇了操作風險的發(fā)生概率。

（3）獎勵約束機制不完善。我國商業(yè)銀行的獎勵機制，往往忽視對風險的重視，只顧追求利益，因此會導致內(nèi)部欺詐行為，不光會導致銀行產(chǎn)生損失還會給社會經(jīng)濟造成不良影響。

（4）人員因素。這類因素主要是指商業(yè)銀行內(nèi)部職員因為違法違規(guī)行為或操作不規(guī)范等原因給商業(yè)銀行以及客戶帶來的虧損。主要表現(xiàn)在基層職員整體業(yè)務水平不高，管理層存在監(jiān)管不足。

2.外部因素

（1）組織機構(gòu)不健全。完整的組織結(jié)構(gòu)可以使商業(yè)銀行的業(yè)務操作能夠順利進行。但是我國目前尚未成立專門負責監(jiān)管調(diào)節(jié)操作風險的機構(gòu)，我國商業(yè)銀行的操作風險管理機構(gòu)通常只在單獨一個部門存在或只監(jiān)督某一個部門。對于商業(yè)銀行來說，首先要確定一個組織結(jié)構(gòu)，使銀行中每位員工都了解自己在結(jié)構(gòu)中所起到的作用，并且有完善的監(jiān)督管理構(gòu)架，使各個監(jiān)管部門串聯(lián)起來，從整體上掌控業(yè)務操作風險，并在發(fā)現(xiàn)問題后可以及時進行處理。

（2）距離因素。距離因素主要是指“總分距離”和“分分距離”?！翱偡志嚯x”是總行與分行之間的距離，距離總行較遠的支行由于缺乏總行的監(jiān)督和管理，該支行發(fā)生操作風險的概率相對較高?！胺址志嚯x”是指分支銀行容易受到臨近“兄弟支行”的競爭和監(jiān)督，當分支銀行周圍沒有其他分支銀行時，該銀行發(fā)生操作風險的概率也會相應的提高。

（3）外部事件。外部事件主要有：外來人員偽造票據(jù)欺詐銀行、對銀行進行搶劫和因社會經(jīng)濟環(huán)境變化導致的突發(fā)事件。此類風險需要在商業(yè)銀行外部加強管理，單單通過銀行內(nèi)部的措施無法預防此類業(yè)務操作風險的產(chǎn)生。

四、我國銀行業(yè)務操作風險內(nèi)部防控措施

1.建立銀行內(nèi)部控制體系

銀行要設置內(nèi)部控制系統(tǒng)，讓職員在體系中進行業(yè)務操作，該體系時刻監(jiān)督整個業(yè)務流程，從而達到預防操作風險發(fā)生的目的。銀行要根據(jù)自身經(jīng)營狀況，設計一套科學合理、方便執(zhí)行的機制，并且可以跟著自身經(jīng)營情況及時的修改、更新。其次，內(nèi)控制度要確實落實下去，實施過程中要不斷地收集職員的反饋情況，在實施的過程中一邊更新一邊落實，盡量把內(nèi)控機制做得全面，這樣就可以掌握操作風險。

2.強化銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行要在業(yè)務部門做好日常風險管理的控制，嚴格按照指定的預防風險措施去行動，而且要持續(xù)不斷地監(jiān)控業(yè)務操作。風險管理部門要制定詳細的監(jiān)督計劃，利用實時和不定時監(jiān)察相結(jié)合的方法，同時做好與業(yè)務部門的友好溝通，保證在不打擾正常業(yè)務進行的情況下，準確地接收操作風險的信息。

3.相同部門各崗位之間建立兩兩制衡體系

首先，要完善崗位責任，各個崗位不僅要掌握自身崗位的業(yè)務操作，還需了解該崗位可能存在的業(yè)務操作風險，對于易發(fā)生操作風險的崗位要定期考核，確立離崗審核和發(fā)生操作風險追責到個人的制度。其次，要實現(xiàn)崗位權(quán)限分離，防止員工一人權(quán)力過大，設置崗位和權(quán)限的相互分離，形成行內(nèi)員工互相制衡、互相監(jiān)督的關系。最后，實行定期輪崗，如果銀行員工長期從事同一崗位，員工容易忽視或隱藏長期未被發(fā)現(xiàn)的漏洞和錯誤，實行定期輪崗，可以提高職員的工作熱情還能減少操作風險的產(chǎn)生。

4.優(yōu)化內(nèi)部流程

（1）轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念。銀行要多結(jié)合自己銀行的實際經(jīng)營能力和主要面對的客戶，多設計能留住老客戶繼續(xù)投資又能夠吸引新客戶進行投資的金融產(chǎn)品。銀行不應該只顧追求利益，給基層職員設置過高的業(yè)務指標為出發(fā)點。

（2）優(yōu)化業(yè)務流程。銀行要從現(xiàn)有的業(yè)務流程中發(fā)現(xiàn)有操作風險隱患的業(yè)務，根據(jù)當前經(jīng)營狀況進行分析，然后采取優(yōu)化方案，對于新設計的金融產(chǎn)品，要對此制定詳細的說明，避免業(yè)務人員在流程上引發(fā)操作風險。只有進一步優(yōu)化業(yè)務流程，才能從根本上預防操作風險，讓客戶和職員同時受益。

（3）創(chuàng)新資金獎勵和約束條件。首先，完善職員業(yè)績考核機制，為了使銀行的業(yè)務操作進一步完善，銀行應該對業(yè)務人員的績效考核項目進行改變，不單單以業(yè)務量作為績效考核的重點，應該圍繞操作風險這一重點，從側(cè)面加強員工對風險的重視。在設置績效考核的時候，也不能片面地圍繞操作風險來考核，除了把員工工作中的行為加入考核之外，還應把工作外的行為也加入評價考核，應當全面和動態(tài)地設置一種考核機制，既能公平地對待每一位職員，又能使每位職員得到應得的報酬。其次，應對薪資激勵設置約束條件，此方法是對于銀行一味追求收益，不惜一切代價完成目的來設置的，對此可以對銀行的高管進行限薪，對每個員工的業(yè)務量進行上線設置，將薪資的多少與銀行的長期發(fā)展，運營理念相結(jié)合，進一步預防為了高額的獎勵機制進而引發(fā)操作風險的可能。

5.加強人力資源管理

（1）對人員管理進行優(yōu)化。重視人才的專業(yè)性，銀行要提高職員的風險防范意識，注重職員的學歷和思想品德水平。定期優(yōu)化組合人員配置，銀行要對員工團隊有規(guī)律地定期進行分開重組，辭退在平時業(yè)務中經(jīng)常出現(xiàn)差錯、道德品質(zhì)和責任心不高的員工，對于每個部門員工數(shù)量的設置要符合銀行的實際情況，合理進行人員組合，靈活調(diào)配，解決如前臺人員不足等類似的情況?？茖W的選拔人才，在進行人員提拔晉升時要綜合地對即將上任的高管進行考核，要想優(yōu)化整個人員管理體系，就要從上到下依次整理，淘汰貪污受賄、道德品質(zhì)惡劣的，選擇道德品質(zhì)高、業(yè)務能力強的高素質(zhì)人才，只有整體人員素質(zhì)變高，才能使銀行的整個管理系統(tǒng)正常進行。

（2）加強員工培訓。對新入職員工的培訓內(nèi)容除了經(jīng)營理念和基本的崗位操作之外，還應教導員工保持積極樂觀的人生觀，正確對待價值觀和保持良好的職業(yè)素養(yǎng)等。入職前要進行任職考試，合格者前去上崗，成績不合格的要繼續(xù)進行學習，讓新員工提前感受作為職員應該具有的嚴謹態(tài)度。

對新設計的金融產(chǎn)品，在正式面向客戶之前，對職員提出了更高的要求，不僅要求業(yè)務人員能熟練操作新產(chǎn)品，還應與管理人員一起全面掌握新產(chǎn)品的優(yōu)點和功能，在對客戶進行推銷的時候就可以更好地為客戶介紹新產(chǎn)品，提高客戶滿意度，同時掌握了新產(chǎn)品的操作方法也極大減少了操作風險發(fā)生

的概率。

推行職員長期學習的制度，在職員工要定期進行培訓，不僅要緊隨因我國經(jīng)濟發(fā)展所帶來的政策變化，還要緊跟銀行與時俱進的經(jīng)營理念，例如，職員要學習最新的經(jīng)濟政策和銀行新設置的各種管理辦法等。人力資源部門要個性化設置員工培訓方案，根據(jù)不同部門的實際工作內(nèi)容相應制定，提示各崗位操作風險的重點，大幅度提升每位員工的專業(yè)技能、防控意識和道德品質(zhì)，使員工時刻對自己所在的崗位保持謹慎的態(tài)度。

6.建立操作風險管理系統(tǒng)

商業(yè)銀行要以自己的真實業(yè)務經(jīng)營情況，對原先較為分散的組織結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，使總行業(yè)務部門直接與分行業(yè)務部門建立聯(lián)系，分行的業(yè)務完成情況直接提交給總業(yè)務部，這種組織結(jié)構(gòu)省去了分行匯總再匯報的繁雜程序，工作的效率會大大提升，同時總行可以通過這種結(jié)構(gòu)更直接地了解各支行的經(jīng)營狀況，可以清晰地了解分支機構(gòu)可能存在的問題，對于整個商業(yè)銀行的總體發(fā)展有一個更加宏觀的掌握。

7.建立互聯(lián)網(wǎng)預警系統(tǒng)

互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，促使互聯(lián)網(wǎng)金融的產(chǎn)生，伴隨科技網(wǎng)絡的飛速發(fā)展，人們對于網(wǎng)上銀行的使用越來越頻繁，這就使得電子渠道業(yè)務操作風險的發(fā)生，因此構(gòu)建電子渠道預警系統(tǒng)是針對新型的業(yè)務類型所做的措施。建立數(shù)據(jù)損失庫，商業(yè)銀行要對本行發(fā)生的損失數(shù)據(jù)進行整理，還要結(jié)合其他銀行發(fā)生的操作風險損失數(shù)據(jù)，利用所收集的數(shù)據(jù)，使操作風險的規(guī)律呈現(xiàn)數(shù)字化。再結(jié)合自身實際的經(jīng)營業(yè)務，不斷地進行總結(jié)，制定屬于自身商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)損失庫，并且根據(jù)商業(yè)銀行自身的情況，設立與之相匹配的預警系統(tǒng)。預警系統(tǒng)的主要任務就是監(jiān)控網(wǎng)上銀行業(yè)務的操作過程，在可能會出現(xiàn)操作風險的地方，重點提示業(yè)務員或客戶，避免發(fā)生因平時誤點或看錯造成的操作風險，同時預警系統(tǒng)還有在網(wǎng)上業(yè)務發(fā)生操作風險時，及時通知業(yè)務主管的作用，使其能夠及時制止操作風險產(chǎn)生更大的破壞。還要不斷地對系統(tǒng)進行維護，及時更新數(shù)據(jù)，使整個預警系統(tǒng)更加智能。

五、結(jié)語

針對目前我國經(jīng)濟快速增長的現(xiàn)狀，通過探索銀行業(yè)務操作風險的成因，研究得出目前銀行處理業(yè)務操作風險問題單靠銀行自身預防是不夠的。銀行控制業(yè)務操作風險既需要建立銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)和新業(yè)務操作風險預防體系，又需要加強外部監(jiān)管力度。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷興起，想必未來的操作風險會更加具有多樣性和復雜性。只有根據(jù)中國經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，結(jié)合銀行自身業(yè)務類型，不斷更新銀行操作風險的管理預防系統(tǒng)，才能使銀行避免操作風險，促使銀行保持良性發(fā)展，繼而穩(wěn)定我國社會經(jīng)濟。

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作者簡介：郭晨嘯（1986.08- ），性別：男，民族：漢族，籍貫：浙江省寧波市，學歷：碩士研究生，單位：國家開發(fā)銀行寧波市分行，職務：一級經(jīng)理，職稱：經(jīng)濟師，研究方向：內(nèi)控合規(guī)、信貸管理、項目融資、行業(yè)研究