大數(shù)據(jù)時(shí)代下電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題與對(duì)策

王子軒

電力企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要的地位，更關(guān)系到各行各業(yè)的用電需求。在企業(yè)各項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，這將直接關(guān)系到企業(yè)效益的提升。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作會(huì)面臨許多問(wèn)題，為了進(jìn)一步減少內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)，就要制定有效的解決對(duì)策，才能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制水平，對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。

作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，電力企業(yè)在各行各業(yè)發(fā)展的過(guò)程中起到重要的作用。為了滿足各個(gè)行業(yè)的用電需求，不影響人們的日常生活和工作，電力企業(yè)要對(duì)現(xiàn)階段的各項(xiàng)工作進(jìn)行改進(jìn)與完善，尤其要重視內(nèi)部控制工作，減少企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較高，企業(yè)需對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制工作加以改進(jìn)，打造完善的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，才能對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防與控制，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)電力企業(yè)發(fā)展的影響

大數(shù)據(jù)離不開(kāi)互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的支持，這一技術(shù)給人們的生活和工作帶來(lái)許多便利條件，也轉(zhuǎn)變了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念。電力企業(yè)在大數(shù)據(jù)的影響下不僅會(huì)面臨更多機(jī)遇，還要對(duì)現(xiàn)階段的內(nèi)部控制工作加以改進(jìn)，進(jìn)一步發(fā)揮出大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)工作在電力企業(yè)中占據(jù)重要的地位，一旦財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)影響電力企業(yè)的整體發(fā)展，企業(yè)必須要采取有效的內(nèi)部控制手段。企業(yè)應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)就能保證財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展，為企業(yè)的決策者提供完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)管理人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用，就能提高工作效率。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制時(shí)，要充分結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求，保證財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步優(yōu)化，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加合理，提高決策的合理性和科學(xué)性，減少電力企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的基礎(chǔ)概念及風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)概念

從理論角度上來(lái)講，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要是結(jié)合財(cái)務(wù)部門的崗位劃分以及具體的工作劃分，結(jié)合財(cái)務(wù)工作的日常處理流程以及相關(guān)細(xì)節(jié)打造全方位的管理體系，它涉及到了大量的責(zé)任制度以及個(gè)人管理模式，同時(shí)也涵蓋了全方位的管理辦法和獎(jiǎng)懲方式。

例如從責(zé)任制角度來(lái)講，涉及到了崗位責(zé)任制、基礎(chǔ)干部責(zé)任制、會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制、出納人員崗位責(zé)任制。這其中結(jié)合不同人員的具體崗位以及工作內(nèi)容進(jìn)行職責(zé)和權(quán)限的劃分。

另外從日常的會(huì)計(jì)工作管理辦法角度來(lái)講，涉及到了固定資產(chǎn)管理辦法、票據(jù)管理辦法、財(cái)務(wù)管理辦法、貨幣資金管理制度、專用資金管理辦法、經(jīng)費(fèi)管理制度體系、賬務(wù)處理制度體系等多個(gè)領(lǐng)域。

另外建立在財(cái)務(wù)部門和企事業(yè)單位內(nèi)部其他部門的角度來(lái)講，還涉及到了財(cái)務(wù)管理與其他領(lǐng)域之間的交互關(guān)系，例如針對(duì)當(dāng)前的電力企業(yè)來(lái)講，在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系建設(shè)的過(guò)程中，還涉及到了各部門之間的信息交流管理、電力系統(tǒng)建設(shè)資金分化管理、電力業(yè)務(wù)運(yùn)行及成效管理、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理等領(lǐng)域。主要的交互目的是建立在實(shí)際運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，制定好財(cái)務(wù)管理辦法以及成本分化方案，確保財(cái)務(wù)管理能夠滿足實(shí)際的電力企業(yè)運(yùn)行需求，同時(shí)在各個(gè)部門以及各個(gè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中可以進(jìn)行信息和數(shù)據(jù)的收集，為財(cái)務(wù)管理方案的制定奠定基礎(chǔ)。

因此綜合來(lái)講，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)是綜合財(cái)務(wù)工作以及企事業(yè)單位自身的發(fā)展運(yùn)行需求打造的全方位交互體系。這種體系具有極強(qiáng)的交互性以及復(fù)雜性特點(diǎn)，并不是單純局限在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，而是建立在多個(gè)角度落實(shí)的綜合分析，確保能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)的實(shí)際發(fā)展提供良好的依據(jù)。

（二）電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)因素

結(jié)合當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)講，信息技術(shù)的高效發(fā)展為財(cái)務(wù)管理體系的創(chuàng)新提供了有效的依據(jù)，同時(shí)也為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新帶來(lái)了良好的發(fā)展前景，但是在實(shí)際的電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)展的過(guò)程中，也面臨著較多的影響因素，這些因素是造成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，因此落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素分析，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1.不良行為造成的風(fēng)險(xiǎn)因素

綜合我國(guó)的電力企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)來(lái)講，受到了社會(huì)生產(chǎn)生活需求的影響，用電需求不斷提高，電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的力度也在不斷加大，正是這樣的環(huán)境進(jìn)一步提升了電力企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，那么就需要完善的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)行內(nèi)部控制和監(jiān)管，但是即便是在成方衛(wèi)監(jiān)督管理的環(huán)境下，也有部分人員存在違法違規(guī)行為，例如，職責(zé)分離、相互串通、公私混用等行為，不僅嚴(yán)重妨礙了財(cái)務(wù)管理工作的正常開(kāi)展，也會(huì)進(jìn)一步擾亂內(nèi)部控制體系，降低企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行有效性。

2.成本控制因素

成本效益是電力企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的關(guān)注重點(diǎn)，同時(shí)成本效益是否能夠滿足實(shí)際的運(yùn)行需求，也能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)未來(lái)的發(fā)展提供關(guān)鍵支撐，結(jié)合電力企業(yè)的內(nèi)部成本控制角度來(lái)講，人力，物力，財(cái)力以及相關(guān)資源都需要成本支出，因此成本控制是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。例如部分企業(yè)的成本控制體系缺乏可靠性，財(cái)務(wù)工作人員的工作效率以及精準(zhǔn)性較低，在成本花費(fèi)方面未能進(jìn)行嚴(yán)格的細(xì)節(jié)管控，過(guò)于注重經(jīng)濟(jì)效益，缺乏成本的優(yōu)化管理，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下可能會(huì)造成成本控制風(fēng)險(xiǎn)，成本超支會(huì)降低收益，同時(shí)會(huì)為企業(yè)帶來(lái)較大的壓力。

3.不可控風(fēng)險(xiǎn)因素

不可控風(fēng)險(xiǎn)因素是當(dāng)前電力企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在不可預(yù)見(jiàn)性的客觀因素，例如在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中存在控制死角或者真空區(qū)域公司即便有雄厚的財(cái)力進(jìn)行內(nèi)部控制，但是卻缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的視角，精力和時(shí)間的分化不夠合理，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系存在一定的形式化問(wèn)題，往往針對(duì)大概率事件進(jìn)行控制，針對(duì)細(xì)節(jié)和部分小概率事件缺乏提前預(yù)防的態(tài)度和觸覺(jué)，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系面臨不可控風(fēng)險(xiǎn)因素的沖擊。

4.社會(huì)大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素

由于當(dāng)前的外部市場(chǎng)規(guī)范以及整體社會(huì)的誠(chéng)信體系建設(shè)依然缺乏統(tǒng)一性，外在壓力以及制度保障為電力企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的影響。在這樣的環(huán)境下，電力企業(yè)在進(jìn)行成本控制以及財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的過(guò)程中，可能會(huì)存在頻繁變動(dòng)的情況，缺乏標(biāo)準(zhǔn)的法律法規(guī)，約束內(nèi)部控制制度的運(yùn)行會(huì)存在一定的阻礙，另外受到社會(huì)環(huán)境以及社會(huì)金融變動(dòng)等因素的影響，財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)定性不強(qiáng)，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制造成較大影響。