淺談如何加強企業(yè)稅收成本控制

作者簡介：趙?。?973.9-），男，山西省沁縣人，畢業(yè)于山西財經(jīng)大學(xué)稅收專業(yè)，畢業(yè)后在沁縣中等職業(yè)學(xué)校從事國家稅收教學(xué)，講師。

摘要：企業(yè)稅收成本是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本中的重要組成部分，也是企業(yè)在經(jīng)營過程中必須要支出的部分，關(guān)系到企業(yè)最終的經(jīng)濟利益。企業(yè)的稅收主要來自于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)，原料采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，加強企業(yè)在上述各環(huán)節(jié)中稅收成本的有效控制和管理，合理降低稅收的支出，對于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展具有積極的意義。因此，企業(yè)應(yīng)在保證正常交稅的基礎(chǔ)上，加強對稅收成本的控制，盡量減少不必要的稅收支出，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中獲得更多的收益。本文通過對企業(yè)稅收成本控制中存在的問題進(jìn)行分析，探究加強企業(yè)稅收成本控制管理的方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收成本社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭也日漸激烈，企業(yè)稅收成本作為企業(yè)經(jīng)濟和財務(wù)管理的重要組成部分，日益發(fā)揮著重要的作用。稅收成本關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟利益，也是企業(yè)所必須支出的部分，如何使這部分支出降到最低，掌握成本的優(yōu)勢，就成為當(dāng)前企業(yè)之間競爭的主要內(nèi)容，掌握了成本上的優(yōu)勢，就能夠掌握快速占領(lǐng)市場，掌握主動權(quán)。因此，加強企業(yè)稅收成本控制是至關(guān)重要的工作。

一、企業(yè)稅收成本控制中存在的問題

1、對稅收成本控制認(rèn)識不到位

良好的稅收成本控制對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，占領(lǐng)市場先機有著十分重要的作用，然而在許多企業(yè)中，人們往往不重視稅收成本的控制。在一些國有企業(yè)中，很多領(lǐng)導(dǎo)會認(rèn)為企業(yè)是國家的，上繳稅收也是國家收回自己的錢財，多少都無所謂，這種無所謂的態(tài)度使企業(yè)原本可以獲取的更多利益失去了，在稅收成本控制上企業(yè)基本上處于無作為的狀態(tài)。此外，還有不少人認(rèn)為稅收成本的控制是財務(wù)管理工作的內(nèi)容，與企業(yè)其他環(huán)節(jié)的成本消耗沒有關(guān)系，呈現(xiàn)出事不關(guān)己高高掛起的姿態(tài)。

2、稅收成本控制缺乏有效機制

企業(yè)的稅收成本控制大多歸屬于財務(wù)部門的核算工作上，缺乏嚴(yán)格有效的控制機制。由于企業(yè)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動不同，使用的稅收政策、納稅的對象也是不同的，企業(yè)必須在經(jīng)營活動開始前就做好各部門的協(xié)調(diào)工作，找出最優(yōu)的納稅方案，從而降低稅收成本。如果在經(jīng)營活動結(jié)束后在考慮降低稅收問題，勢必會出現(xiàn)偷稅漏稅等法律不允許的行為。[1]企業(yè)內(nèi)部各方面的稅收成本控制機制不完善，不能很好的協(xié)調(diào)各部門之間的合作，就容易使企業(yè)的稅收成本出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象。

二、加強企業(yè)稅收成本控制的有效方法

1、建立完善的稅收成本控制機制

企業(yè)稅收成本是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中必須支出的部分，要加強對稅收成本的控制，僅由企業(yè)財務(wù)部門是行不通的，應(yīng)加強企業(yè)財務(wù)部門與各個生產(chǎn)經(jīng)營以及銷售部門的合作，建立完善的控制機制，對企業(yè)中涉及稅收的資料數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，監(jiān)督企業(yè)的涉稅行為，保證企業(yè)的稅收成本控制工作的科學(xué)性和真實性，提高各個部門的稅收意識，開展全員稅收成本控制工作，對本部門涉及稅收的各個工作環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致的監(jiān)控，保證稅收成本真實、合法，為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟收益提供保障。[2]

2、積極應(yīng)對稅收政策的改變，降低風(fēng)險

稅收政策是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化的，這就給企業(yè)稅收成本控制工作增加了難度，不能運用相同的控制管理措施來控制稅收成本。企業(yè)的稅收成本應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展以及稅收政策的改變而不斷變化，找到符合企業(yè)發(fā)展的制高點，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)的稅收控制管理人員、采購、營銷等人員都要時刻關(guān)注稅收政策的變化，具備一定的稅收知識和風(fēng)險防范能力，從整體上把握稅收政策的變化和特點，采取積極的應(yīng)對措施，達(dá)到降低稅收成本風(fēng)險的目的。

3、完善企業(yè)內(nèi)部的審計工作

企業(yè)應(yīng)逐步完善企業(yè)內(nèi)部的審計工作，在日常工作中加強企業(yè)稅務(wù)核算、申報納稅以及各項政策法規(guī)的監(jiān)管情況，完善企業(yè)內(nèi)部的審計工作。企業(yè)內(nèi)部要定期對納稅的控制管理制度進(jìn)行檢查，了解其執(zhí)行的情況，是否存在偏差。目前，很多企業(yè)的稅收管理都是有幾個人來完成的，他們的工作是否認(rèn)真仔細(xì)對于企業(yè)的稅收成本有著很大的影響，建立完善的內(nèi)部審計制度，在申報納稅之前，相關(guān)的涉稅材料會在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行檢查和核實，找出存在的問題，減少稅收成本。

4、與相關(guān)稅務(wù)部門建立良好的關(guān)系

稅收成本具有很強的彈性，要控制企業(yè)稅收成本，就必須與稅務(wù)機關(guān)等部門建立良好的關(guān)系，互相協(xié)作，達(dá)到控制成本的目的。充分利用信息技術(shù)的便捷作用，稅收機關(guān)可以通過網(wǎng)絡(luò)記錄納稅人的詳細(xì)信息，并及時了解稅收政策的變化，做出科學(xué)的預(yù)測和分析，而且通過與其他部門的聯(lián)網(wǎng)，及時了解最新信息，實現(xiàn)資源共享，從而更好的對稅源進(jìn)行監(jiān)管和控制。企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)可以更快的了解有關(guān)部門的稅收政策分析和預(yù)測，及時調(diào)整自己的應(yīng)對策略，而且利用網(wǎng)絡(luò)可以自動處理稅費信息，及時繳費，減少了企業(yè)繳稅的時間、空間限制。[3]

5、加強企業(yè)稅收管理人員的素質(zhì)能力

要有效控制企業(yè)的稅收成本，就要努力提高企業(yè)稅收管理人員的素質(zhì)能力。稅收政策隨著經(jīng)濟的發(fā)展不斷變化，就要求稅收管理人員能夠及時把握和掌控政策變化，通過對企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的分析，采取適當(dāng)?shù)拇胧┘訌娖髽I(yè)稅收成本的控制。企業(yè)要經(jīng)常組織稅收管理人員參與新政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高稅收成本控制的意識，能夠充分利用對企業(yè)發(fā)展有利的政策，幫助企業(yè)避免稅收成本控制的風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

結(jié)束語：

稅收成本對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著十分重要的影響，控制企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟收益是當(dāng)前企業(yè)要解決的首要問題。但是在實際的稅收控制管理工作中，還存在著許多問題制約著控制效果的實現(xiàn)，這就需要企業(yè)建立完善的稅收成本控制機制，強化企業(yè)與各方面的聯(lián)系與合作，提高企業(yè)員工的稅收意識，共同參與到企業(yè)稅收成本控制工作中，降低企業(yè)稅收成本，在市場中占領(lǐng)先機，更好的參與市場競爭，實現(xiàn)更好的發(fā)展。（作者單位：沁縣中等職業(yè)學(xué)校）

參考文獻(xiàn)：

[1]陳少克.論房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)的稅收成本控制[J].鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院學(xué)報.2010.28（5）：140-141.

[2]張霞.企業(yè)稅收成本管理研究[J].科技致富向?qū)?2010.4（5）：270-271.

[3]于霞.淺析企業(yè)稅收成本現(xiàn)狀及降低措施[J].2012.12（25）：262-263.