國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的問題及意見建議

摘要：自2002年國庫集中支付業(yè)務(wù)開展試點到今天，國庫集中支付在提高財政資金使用效率、增強財政資金使用監(jiān)控、避免挪用財政資金等方面發(fā)揮了很好的作用。但在實際的操作管理過程中，其缺點也開始逐步出現(xiàn)，主要表現(xiàn)在：賬戶設(shè)置重復(fù)、分散，導(dǎo)致資金流動透明度低，不利于有效管理并全面監(jiān)督;墊款不能及時清算，影響銀行資金流動性;財政資金滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率;財政資金的使用過程缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占等問題經(jīng)常發(fā)生。為進一步加強國庫資金的管理，改革現(xiàn)行國庫集中支付體制，逐步建立健全以國庫單一賬戶制度為基礎(chǔ)、以國庫集中支付為主要形式的管理制度。

關(guān)鍵詞：集中支付;預(yù)算管理

一、國庫集中支付的含義

集中支付制度是國庫集中收付制度的主要組成部分，它是通過改變了我國現(xiàn)行的財政資金的層層撥付程序，通過計算機網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)提高財政資金的使用效益，由各預(yù)算單位在指定的代理銀行開設(shè)集中支付清算專戶，將財政資金存入集中支付專戶，單位在需要購買所需商品或支付其勞務(wù)款項時提出支付申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審批通過后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人的國庫資金管理制度。

二、集中支付的特點

1.國庫集中支付制度是相對于分散支付而言的。在財政資金分散支付的制度下，財政資金的撥付程序是由各預(yù)算單位按照國家預(yù)算級次一級一級上報用款計劃，再由財政機構(gòu)按照下達的預(yù)算，將資金從國庫撥付到一級單位，再由一級單位按照預(yù)算級次下?lián)艿交鶎訂挝?，基層單位則根據(jù)相關(guān)部門的規(guī)定和工作需要，購買商品或支付勞務(wù)款項，構(gòu)成資金的實際支出。集中支付方式改變了已有的撥付方式，由各預(yù)算單位在指定的代理銀行開設(shè)國庫集中支付專戶，在需要購買商品或支付勞務(wù)款項時提出清算申請，經(jīng)集中支付機構(gòu)審批后，將資金從集中支付專戶直接支付到收款人。

2.國庫集中支付制度改進了對各預(yù)算單位可使用財政資金的事前監(jiān)督及事中控制。國庫集中支付制度實施前，存在預(yù)算單位重復(fù)、賬戶分散設(shè)置、財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多的情況，因此對財政資金使用的全過程缺乏有效監(jiān)督。由于由各單位自行管理其銀行帳戶，對資金擁有實際的支配決定權(quán)，導(dǎo)致國庫資金支出隨意性較大，使用過程中挪用、擠占國庫資金的情況頻繁發(fā)生。財政部門只能依靠各預(yù)算單位的財務(wù)報告對資金使用情況進行事后監(jiān)督，無法及時發(fā)現(xiàn)和制止資金使用過程中的違規(guī)行為。

3.國庫集中支付制度可以有效提升財政國庫資金的使用效率。在財政資金實施國庫集中支付制度前，存在資金分散的情況，造成了大量的財政資金滯留在各預(yù)算單位的賬戶中，造成了財政資金的大量沉淀，在銀行低息存儲，資金實際使用效率較低。金融經(jīng)濟和社會事業(yè)在發(fā)展的進程中往往需要大量資金，但反過來又向銀行高息借款，大大增加了政府的運行成本。

三、國庫集中支付運行過程中遇到的問題

1.財政資金運行監(jiān)管不到位。為了防止財政資金使用透明度不高，不利于對其實施更加有效、全面的監(jiān)督，財政部門通過使用單一賬戶對各預(yù)算單位財政資金的使用進行管理監(jiān)督，由于單位實體賬戶和零余額賬戶是同時存在的，預(yù)算單位可以將財政資金轉(zhuǎn)移到他們的實體賬戶上，以實現(xiàn)逃避監(jiān)管、截留部分財政資金的目的。

2.集中支付代理銀行獲批較易。隨著地方經(jīng)濟的快速發(fā)展，各地地方政府的基建、扶貧等產(chǎn)業(yè)項目日漸增多，各商業(yè)銀行也想通過這一機會與地方政府加強合作。在集中支付開展的過程中存在商業(yè)銀行取得了集中支付代理資格但一直未開展相關(guān)業(yè)務(wù)的情況。主要原因是商業(yè)銀行代理資格審批容易，但退出管理機制不完善。因為代理銀行的資質(zhì)審查、準(zhǔn)入及退出機制方面合理的量化指標(biāo)不足，代理銀行資格的退出機制缺失，存在一些已取得資格但未開展業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)。

3.信息系統(tǒng)建設(shè)有待完善。財政資金實行國庫集中支付制度后，其撥付管理環(huán)節(jié)將產(chǎn)生重大的變革，產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)，只有通過建設(shè)現(xiàn)代化的財政管理信息系統(tǒng)、國庫管理操作系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)為依托，才能確保財政資金的安全、高效、快捷支付。但是，與現(xiàn)行國庫集中支付系統(tǒng)相配套的信息系統(tǒng)建設(shè)還比較滯后，集中支付無紙化系統(tǒng)存在的問題較多，系統(tǒng)閃退、卡頓等現(xiàn)象頻出，而且國庫集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)無法與其他相關(guān)部門共享，在實際操作中容易脫節(jié)。

四、進一步完善國庫集中支付業(yè)務(wù)的建議措施

1.研究制定具體的國庫集中支付監(jiān)管制度。在制度制定中，明確人民銀行、財政部門和代理銀行各自的職責(zé)和義務(wù)，從監(jiān)管的角度規(guī)范集中支付業(yè)務(wù)的具體行為，重點規(guī)范各方的責(zé)任以及監(jiān)管權(quán)、處罰權(quán)和相應(yīng)罰則。同時應(yīng)加強國庫部門對財政資金的事前、事后監(jiān)督檢查職能，建立起對財政資金安全使用的最后一道監(jiān)督屏障。

2.在現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定下，集中支付業(yè)務(wù)代理協(xié)議的簽訂主要由商業(yè)銀行與中國人民銀行國庫部門簽訂并管理。在現(xiàn)行的制度管理模式下，應(yīng)盡快進行集中支付資金清算協(xié)議的修訂，增加禁止代理銀行違規(guī)墊付的條款，對違反協(xié)議開展集中支付業(yè)務(wù)的代理銀行，應(yīng)當(dāng)及時中止其業(yè)務(wù)。提高對代理銀行定期報送相關(guān)數(shù)據(jù)的要求，進一步約束其集中支付業(yè)務(wù)行為，最大限度防范財政資金風(fēng)險。同時，建立財政部門、人民銀行及代理銀行等部門的協(xié)同工作機制，從事前、事中、事后各渠道共同規(guī)范集中支付業(yè)務(wù)，高效防范集中支付業(yè)務(wù)風(fēng)險。

3.優(yōu)化集中支付操作系統(tǒng)，完善系統(tǒng)各項功能。目前地方財政部門的集中支付系統(tǒng)是獨立開發(fā)的，各地情況不同。建議財政部開發(fā)全國性的集中支付信息系統(tǒng)，實現(xiàn)集中支付各管理機構(gòu)的數(shù)據(jù)互通。通過加密手段對系統(tǒng)間傳遞的資金清算信息進行保護。積極推進國庫會計系統(tǒng)與財政集中支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，實現(xiàn)信息封閉運行，弱化對原始資金清算信息的人工干預(yù)能力，強化報文信息的安全性和真實性。通過系統(tǒng)間的自動對賬功能，避免因手工對賬差錯帶來不必要的資金安全風(fēng)險。

作者簡介：張國慶（1991.8-），男，漢族，甘肅張掖，本科，助理經(jīng)濟師。