財政國庫集中支付方式存在的問題與改進措施

張彥秋

摘要：財政國庫集中支付是財政改革的一項重要舉措。文章以財政支付的視角，在日常支付業(yè)務(wù)的過程中發(fā)現(xiàn)的問題，總結(jié)集中支付管理工作中支付制度和預(yù)算編制在實際操作中帶來的資金風險;結(jié)合新《條例》制定厘清制度，科學(xué)精細化預(yù)算，與制度形成有效銜接，規(guī)避資金風險;財政支付數(shù)據(jù)平臺與上下游各部門業(yè)務(wù)平臺數(shù)據(jù)共享，高效管理以期節(jié)約成本;代理銀行的效率與提高管理;進一步探索了大數(shù)據(jù)資源的有效利用，以提高財政管理效能。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付;制度建設(shè);預(yù)算編制;信息化建設(shè)

一、引言

國庫集中支付制度是財政國庫管理制度改革的重要內(nèi)容，是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或用款人，從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，甚至資金到達商品、勞務(wù)供應(yīng)商賬戶實行全過程監(jiān)控的現(xiàn)代國庫管理制度。國庫集中支付改革啟動至今，改革持續(xù)完善，從推行直接支付加大直接支付考核，到授權(quán)支付規(guī)范公務(wù)卡管理;從紙質(zhì)憑證的傳遞到電子化支付。歷經(jīng)十五年的改革，廣大預(yù)算單位從學(xué)習(xí)使用到規(guī)范操作，在預(yù)算支出中起到了強有力的保障作用，實現(xiàn)了國家對公共財政資金的有效管理，提升各級行政事業(yè)單位資金使用公開度與透明度，保證國家公共財政資金的安全。

二、國庫集中支付方式存在的問題

（一）預(yù)算編制與制度設(shè)計契合度不高

1. 預(yù)算編制制度設(shè)計不盡合理

預(yù)算單位使用科目時不當使用經(jīng)濟分類科目。例如，預(yù)算單位用“其它支出”支付招待費、會議費等費用;用“辦公費”支付臨時人員工資，科目混用錯誤反映資金流向。財政業(yè)務(wù)科室批復(fù)項目資金時，對項目名稱的描述籠統(tǒng)，資金支付模糊風險加大。預(yù)算編制資金不足，實操時單位用專項支出彌補公用支出不足、各項目資金之間擠占、混用現(xiàn)象時有發(fā)生。在制度上不能對預(yù)算編制有規(guī)范和要求，在預(yù)算編制上不能嚴格在制度范圍內(nèi)精細化，在支付時制度與預(yù)算不能相互制衡。

2. 大額款項支付風險較大

在直接支付申請階段，單位已經(jīng)發(fā)起支付，并打印直接支付申請書—簽字蓋章—送達支付中心—等待審核支付。在支付審核階段，財政支付部門不掌握單位的預(yù)算詳編，無法在支付平臺上鏈接，預(yù)算編制和制度設(shè)計沒有有效銜接，實操時只能口頭詢問支出與預(yù)算詳情，要求其提報合同及相關(guān)附件，最大限度把握住支出的最后關(guān)口。

3. 財政發(fā)放工資不暢通

在工資支付環(huán)節(jié)，制度設(shè)計未能與預(yù)算指標結(jié)合起來，財政下達預(yù)算指標會明確相應(yīng)的功能分類和經(jīng)濟分類，并細化到類、款、項科目，預(yù)算單位財務(wù)人員不按財政部門下達的支出類型進行支付，不準確使用各級科目，導(dǎo)致發(fā)放工資時沒有可關(guān)聯(lián)指標，或者指標不足無法支付。

（二）支付系統(tǒng)信息化無法高效運用

1. 數(shù)據(jù)信息運轉(zhuǎn)速度較慢

預(yù)算單位申請直接支付資金，需將相關(guān)手續(xù)準備齊全復(fù)印后送支付中心，辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，需要到代理銀行排隊辦理。財政部門辦理直接支付業(yè)務(wù)量大，一筆業(yè)務(wù)對應(yīng)一份支付憑證，每天大量憑證的打印、蓋章、傳遞。每一筆支付業(yè)務(wù)需從支付指令下達到代理銀行墊資、與清算銀行清算。人民銀行清算截止時間限制，每個工作日只有半天能夠辦理支付，支付效率較低。

2. 數(shù)據(jù)信息形成孤島效應(yīng)

在工資支付環(huán)節(jié)，財政支付平臺不能與組織、人社部門形成數(shù)據(jù)鏈接導(dǎo)致工資信息不準確?，F(xiàn)行的工資信息錄入程序是，預(yù)算單位根據(jù)審批情況將變動工資錄入系統(tǒng)提交財政審核，在人員調(diào)動、離退休、離職兼職、長期病假、死亡等應(yīng)及時核銷、核減工資環(huán)節(jié)上財政無據(jù)可依，若單位未及時變更，有時會出現(xiàn)吃“空餉”現(xiàn)象。在工資代扣代繳環(huán)節(jié)，財政支付平臺不能與稅務(wù)、住房公積、養(yǎng)老金部門形成數(shù)據(jù)鏈接，操作費時費力，無章可循;各方平形成各自的孤島信息，無法優(yōu)質(zhì)便捷的為預(yù)算單位服務(wù)、為優(yōu)化營商環(huán)境服務(wù)。在代理銀行支付環(huán)節(jié)，財政支付平臺不能與人民銀行、各代理銀行、預(yù)算單位形成數(shù)據(jù)信息鏈接，出現(xiàn)代理銀行之間業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的差異，影響支付效率，人民銀行作為監(jiān)管行也無法適時監(jiān)督。

3. 數(shù)據(jù)信息未能有效利用

在日常的支付中每天的數(shù)據(jù)數(shù)以百萬條，現(xiàn)階段的信息化處理就是數(shù)據(jù)歸集。比如按支付方式分直接支付匯、授權(quán)支付匯總;按支付性質(zhì)分為基本支出、項目支出匯總;按支付會計科目分公共預(yù)算支出、基金預(yù)算支出、其它支出匯總?；蛘甙粗黧w不同，市、區(qū)、縣、各業(yè)務(wù)科室歸集匯總各項支出。這樣不能對大量的數(shù)據(jù)運用大數(shù)據(jù)分析，支出數(shù)據(jù)不能分析形成數(shù)據(jù)模型，不能以大數(shù)據(jù)分析成果來幫助財政支出、績效評價、投資評審、債券融資、政府投融資做出參考決策。

（三）支付方式缺乏有效監(jiān)督和高效運轉(zhuǎn)

1. 不能對代理商業(yè)銀行有效監(jiān)管

代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行承擔著開立財政和預(yù)算單位零余額賬戶，財政資金清算支付、授權(quán)支付中的額度控制，支付信息反饋與監(jiān)控。目前對代理銀行的準入和退出沒有詳細明確的規(guī)定。財政部門對零余額賬戶的監(jiān)管、人民銀行對代理銀行的監(jiān)督之間沒有建立穩(wěn)定的信息溝通交流機制;代理銀行以利益最大化為目標，在代理國庫集中業(yè)務(wù)時，對預(yù)算單位資金使用也難以做到有效監(jiān)督。

2. 紙質(zhì)直接支付工作量大

財政直接支付優(yōu)勢是減少了支付中間環(huán)節(jié)，保證財政資金及時足額支付到位，避免了財政資金被截留、擠占、挪用，防止腐敗行為的滋生和蔓延。弊端一是直接支付手續(xù)復(fù)雜。預(yù)算單位辦理直接支付業(yè)務(wù)，從系統(tǒng)發(fā)送支付數(shù)據(jù)后，還需要打印紙質(zhì)版申請書，并連同發(fā)票、合同等相關(guān)支付憑據(jù)復(fù)印件，送至財政。項目資金分批次支付時，需多次提供一份合同確保支付安全。二是預(yù)算單位、財政、代理銀行工作人員工作量大。預(yù)算單位從支付系統(tǒng)中錄入支付信息后，需復(fù)印大量支付憑據(jù)后到財政辦理支付，后需到銀行取《到賬通知單》;預(yù)算單位完成支付申請后，財政工作人員要打印《直接支付憑證》、蓋章、傳送至人民銀行。