企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策研究

摘要：目前，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的局面，企業(yè)的發(fā)展速度也隨之不斷加快，企業(yè)的交易活動(dòng)也越來(lái)越頻繁和復(fù)雜，可見(jiàn)做好稅收籌劃工作對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益有著重要意義。同時(shí)，相關(guān)稅收法律政策體系也日益復(fù)雜，不同企業(yè)面臨著不同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)許要及時(shí)了解最新的稅收政策，強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃工作來(lái)減輕企業(yè)的稅負(fù)，提高自身的收益與競(jìng)爭(zhēng)力。本文以企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)的意義為理論基礎(chǔ)，分析企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的成因，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，幫助企業(yè)更好地防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕稅負(fù)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而確保企業(yè)的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;涉稅風(fēng)險(xiǎn);防范對(duì)策

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及國(guó)家相關(guān)稅收法律政策體系的日趨復(fù)雜化，做好企業(yè)稅收籌劃工作顯得愈發(fā)重要且刻不容緩。企業(yè)開(kāi)展科學(xué)合理的稅收籌劃工作可以減輕稅負(fù)，提高自身收益與競(jìng)爭(zhēng)力。然而就目前的情況來(lái)看，企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)仍有很多問(wèn)題，不同的企業(yè)面臨著不同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要分析企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的成因，并及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防對(duì)策，以減輕企業(yè)的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃的意義

（一）減輕企業(yè)稅負(fù)，提升經(jīng)濟(jì)效益

開(kāi)展科學(xué)合理的稅收籌劃工作可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，提升經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作中，需要及時(shí)了解并學(xué)習(xí)最新的稅收政策，并據(jù)此適當(dāng)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，最大程度地享受稅收優(yōu)惠政策，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（二）控制企業(yè)成本費(fèi)用，提升競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作，是在納稅行為發(fā)生之前，在合法的范圍之內(nèi)對(duì)各種涉稅事項(xiàng)做出提前的安排，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。這樣企業(yè)就可以在承擔(dān)納稅義務(wù)的同時(shí)降低企業(yè)的成本費(fèi)用，使企業(yè)有足夠的經(jīng)營(yíng)資金，提高自身收益，從而加強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）強(qiáng)化企業(yè)管理水平

相關(guān)稅收法律政策可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與納稅行為，維護(hù)正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。同時(shí)，稅收籌劃有利于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作得以健康有序地進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）稅收政策的完善不夠

目前，我國(guó)的稅收法律法規(guī)體系還不夠完善，雖然現(xiàn)有的相關(guān)行政法規(guī)可以較為全面地指導(dǎo)稅收征管，但是在具體實(shí)施的過(guò)程中持續(xù)的時(shí)間不長(zhǎng)，不具備持久性。此外，稅收政策朝令夕改，其會(huì)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況不斷進(jìn)行改變與調(diào)整。因此，企業(yè)如果不能及時(shí)了解并學(xué)習(xí)到最新的稅收政策，就會(huì)進(jìn)入到涉稅誤區(qū)，無(wú)法合理地進(jìn)行稅收籌劃工作，不能享受到最新的優(yōu)惠政策，從而使企業(yè)承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

（二）企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)

在我國(guó)，很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠完善，缺乏明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，只是一味地追求企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)，從而降低了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。此外，很多中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專門從事稅收籌劃工作的部門及人員，導(dǎo)致此項(xiàng)工作進(jìn)行的較為混亂，從而可能由于管理不當(dāng)產(chǎn)生非法避稅的行為，再加之無(wú)法及時(shí)了解到最新的稅收法律政策，不能充分享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)較高的稅負(fù)，從而產(chǎn)生較大的損失。

（三）涉稅人員的專業(yè)素養(yǎng)較低

很多企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，不夠重視，沒(méi)有意識(shí)到這份工作的復(fù)雜性，沒(méi)有將財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作區(qū)分開(kāi)來(lái)，從而沒(méi)有設(shè)置相關(guān)的部門，使得這部分工作的涉稅人員的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)較低，無(wú)法勝任這份工作，不能最大限度地使用稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)，將財(cái)務(wù)工作和稅務(wù)工作相混淆，導(dǎo)致這部分工作進(jìn)行地很雜亂。此外，財(cái)務(wù)工作是企業(yè)稅收籌劃工作得以順利實(shí)施的基礎(chǔ)，因此，與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的工作人員的專業(yè)素養(yǎng)不足會(huì)直接影響稅收籌劃工作的有序開(kāi)展。而部分企業(yè)仍存在著會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致非法逃稅避稅。

三、企業(yè)防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）健全稅收法律

政府相關(guān)部門應(yīng)加快制定并完善稅收政策，明確稅收政策的范圍，使企業(yè)的稅收籌劃工作有依可循，確保企業(yè)的稅收籌劃工作正常順利開(kāi)展。同時(shí)，稅收管理部門要不斷改進(jìn)稅收規(guī)章制度，使稅收規(guī)章制度通俗易懂且具有一定的可行性，這樣便能夠?yàn)槠髽I(yè)的稅收籌劃工作提供充分的法律保證，使企業(yè)在一個(gè)明確的范圍內(nèi)合法開(kāi)展稅收籌劃工作，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。政府相關(guān)部門也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的宣傳力度，使企業(yè)及時(shí)了解到最新的稅收政策，并能夠全面且深刻地學(xué)習(xí)到相關(guān)的規(guī)章制度，從而有效規(guī)避企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，提高涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全稅收籌劃全程監(jiān)督機(jī)制，有效地防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。管理人員要正確并深刻地認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的目標(biāo)，深化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制。與此同時(shí)，企業(yè)可以積極調(diào)動(dòng)各個(gè)部門都能夠參與到稅收籌劃工作之中，以全面構(gòu)建企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。此外，涉稅人員應(yīng)具有依法納稅的意識(shí)，在稅收法律允許的范圍內(nèi)合理地進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)稅收籌劃工作地正常進(jìn)行提供合理保證，以最大限度地減輕企業(yè)稅負(fù)。

（三）時(shí)刻關(guān)注稅收政策的調(diào)整

稅收政策會(huì)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況而不斷改變，所以企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注稅收政策的調(diào)整，加強(qiáng)信息收集與整理，及時(shí)了解并學(xué)習(xí)最新的稅收政策，并根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，不斷優(yōu)化稅收籌劃方案，在合法范圍內(nèi)最大限度地降低企業(yè)稅負(fù)。同時(shí)，相關(guān)稅收規(guī)章制度的不完善使稅收籌劃工作的范圍不明確，因此，企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的交流與溝通，了解哪些稅收籌劃方式是合法的，哪些是不合法的，且與稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理模式相適應(yīng)，以充分降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)需要提高涉稅人員的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)來(lái)防范稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，配備專業(yè)的從業(yè)人員，制定科學(xué)合理的籌劃方案，使稅收籌劃工作有序地進(jìn)行。涉稅人員需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)稅收法律政策的學(xué)習(xí)與理解，并及時(shí)了解最新的政策，從而真正了解稅收體系，以更好地完成企業(yè)稅收籌劃工作，促使企業(yè)正常運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保會(huì)計(jì)核算工作的準(zhǔn)確性，為稅收籌劃工作的正常開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，涉稅人員應(yīng)提高自身的職業(yè)道德，防止因非法逃稅避稅等行為的發(fā)生而給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展速度也不斷地加快，企業(yè)應(yīng)更大程度地投入到稅收籌劃工作之中，不斷優(yōu)化稅收籌劃工作，在合乎法律的范圍內(nèi)最大限度的降低企業(yè)的稅負(fù)。由于各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)因素的存在使得企業(yè)稅收籌劃工作存在著許多風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化的經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)健康、有序地發(fā)展。

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【作者簡(jiǎn)介】

吳麗榕，女，生于2000年4月，漢族，江蘇南通人，揚(yáng)州大學(xué)本科在讀，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)