企業(yè)稅務(wù)風險管理中的風險識別

李方俠

摘要：在企業(yè)發(fā)展階段做好稅務(wù)風險管理控制是非常關(guān)鍵的一項內(nèi)容，因此本文結(jié)合實際，在闡述企業(yè)稅務(wù)風險管理要點的基礎(chǔ)上，對企業(yè)稅務(wù)風險識別因素以及風險控制內(nèi)容進行研究，希望探討后能夠給相關(guān)管理人員提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù);風險管理;風險識別;控制措施

引言

在企業(yè)稅務(wù)風險管理的階段中，做好風險識別能夠幫助企業(yè)將稅務(wù)風險問題帶來的不利因素避免，能夠提高企業(yè)的發(fā)展能力，所以對企業(yè)稅務(wù)風險管理過程中涉及到的風險識別內(nèi)容進行研究，尋找出更為科學有效的風險控制方案非常重要。

一、企業(yè)稅務(wù)風險管理的重要性

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的進程中，稅務(wù)風險管理是非常重要的工作，對于企業(yè)發(fā)展有著重要的影響。企業(yè)的稅務(wù)風險管理不僅需要全面的解決稅務(wù)管理方面存在的問題，還要充分的做好各項稅務(wù)風險管理和控制的工作，基于此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的實踐中，應該有效的落實各項稅務(wù)管理的實際情況，有效的避免發(fā)生稅務(wù)風險的問題，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，對于企業(yè)的發(fā)展起到積極的促進作用。此外，企業(yè)稅務(wù)風險管理也會給企業(yè)的發(fā)展和運行帶來影響，這是非常重要的作用，只有嚴格落實稅務(wù)風險的管理，才會使得各項管理機制有效的落實，促進稅務(wù)管理效果和質(zhì)量的提升。因此，企業(yè)應該充分的重視稅務(wù)風險管控工作，保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進市場競爭力的提升，對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。基于此，企業(yè)要重視稅務(wù)風險管理工作，消除各種不利因素，提高管理工作水平和效率。

二、企業(yè)稅務(wù)風險識別

1.建立完善風險管理體系

一是規(guī)范管理企業(yè)的各級部門，形成完善的企業(yè)管理機構(gòu)。股東大會、董事會嚴格按照國家法律標準行使相應的權(quán)力，促進企業(yè)各項工作順利的進行。董事會制定出企業(yè)的稅務(wù)風險管理策略和標準，發(fā)布相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略，用以指導企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展活動，并且對于稅務(wù)風險做出預判，形成完善的監(jiān)督管理體系。二是考慮到企業(yè)的具體情況，做好稅務(wù)風險管理和控制的要求，明確稅務(wù)管理機制和崗位的要求，合理確定管理權(quán)限，落實崗位工作責任。三是制定出權(quán)力平衡機制，保證各級崗位都能夠有序開展管理工作。

2.識別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險因素

企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展中，稅務(wù)風險較多，具體如下：企業(yè)經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略方面的影響;企業(yè)對于稅務(wù)管理制度方面認識度不足;企業(yè)工作流程存在缺陷;企業(yè)的經(jīng)營模式有很大的問題;企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)置不當;企業(yè)各級人員管理職責不明確;管理人員的職業(yè)道德水平低或者專業(yè)素質(zhì)不足;管理層過度關(guān)注經(jīng)濟指標而忽視其他方面的管理;企業(yè)的信息體系構(gòu)建不完善;企業(yè)的監(jiān)督管理機制存在缺陷。深入分析企業(yè)面臨的稅務(wù)風險，有效的掌握企業(yè)的實際情況，制定出切實可行的風險防范措施，才能保障企業(yè)的發(fā)展。

3.識別企業(yè)外部稅務(wù)風險因素

企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都是單獨進行的，時刻處于市場環(huán)節(jié)環(huán)境中，所以外部環(huán)境因素的影響是巨大的。比如經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略以及產(chǎn)業(yè)政策;市場競爭環(huán)境;資本市場的情況;法律標準和要求;國家法律或者地方性法規(guī);行業(yè)發(fā)展慣例;災害性因素等。這些企業(yè)外部存在的風險因素都是客觀存在的，企業(yè)必須要面對這些風險因素和問題，一旦失控，必然會導致嚴重的負面影響，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。

4.將風險識別細化

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的實踐中，應該全面收集和掌握存在的外部信息，及時發(fā)現(xiàn)和總結(jié)自己內(nèi)部存在的風險因素，然后進行風險識別的細化，以有效的應對稅務(wù)風險的問題。對于企業(yè)規(guī)模比較大、內(nèi)部組織機構(gòu)相對復雜的情況來說，可以將企業(yè)分別進行管理，比如分公司內(nèi)部設(shè)置風險識別和控制部門，或者某個部門單獨設(shè)置風險管理崗位，配置工作人員，讓各項工作可以順利的實施。此外，對于集團公司來說，本身就有著一定的復雜性，還要進一步加強管理，落實下屬單位的管控，才能有效的消除存在的稅務(wù)風險，讓企業(yè)經(jīng)營活動順利的實施。

三、企業(yè)稅務(wù)風險防控

（一）建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

企業(yè)應該積極的編制符合企業(yè)發(fā)展需要的管理標準和規(guī)定，隨著國家法律法規(guī)以及經(jīng)濟政策做出調(diào)整，從而可以滿足市場發(fā)展的需要，不會存在和市場、社會脫節(jié)的情況。企業(yè)考慮到自身經(jīng)營特點、業(yè)務(wù)范圍等要素，全面的組織開展風險管理和控制的工作，包含企業(yè)管理的各項業(yè)務(wù)，從而可以提升企業(yè)的風險管理總體水平。此外，還要加強資金方面的管理，尤其是融資方面管理，有序的組織各項風險管理控制工作，提高資金的利用，讓資金充分發(fā)揮出應有的作用，防范各種風險，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

（二）稅務(wù)風險分類下的風險評估

經(jīng)過公司各個部門之間、各個分公司之間的調(diào)查與分析，充分了解企業(yè)的實際情況，掌握目前存在的稅務(wù)風險和問題，有效的篩選各種影響因素，落實風險評估、預防和處理工作，讓工作有效的開展。從實際情況分析，企業(yè)的風險評估要從下述幾點出發(fā)：

1.重大投資決策的風險識別和評估

一是從企業(yè)所得稅的角度出發(fā)進行分析，了解重大資產(chǎn)的購入和使用是否能夠符合我國關(guān)于所得稅相關(guān)法律的要求，同時了解重組之后是否能夠滿足所得稅優(yōu)惠標準。二是不動產(chǎn)契稅嚴格執(zhí)行國家的標準和要求。三是關(guān)稅按照國家法律法規(guī)繳納，不能存在任何違規(guī)操作的情況。

2.日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風險識別和評估

企業(yè)的日常經(jīng)營活動包含的范圍比較大，容易存在稅務(wù)風險的問題，這就需要從下述多個方面進行管控：產(chǎn)品的銷售;物資的采購;新產(chǎn)品的研發(fā);產(chǎn)品的生產(chǎn)與加工;外委加工的管理;動產(chǎn)以及不動產(chǎn)的管理;各項合同的管理等等。這些都是企業(yè)重要的經(jīng)營活動，需要嚴格按照標準開展管理和控制，以消除可能存在的稅務(wù)風險。

3.對稅務(wù)事項會計處理方面的稅務(wù)風險識別和評估

稅務(wù)事項需要通過會計核算和記錄進行分析，但是很多情況下二者會有明顯的差異，這就需要結(jié)合不同的情況做好風險識別，形成規(guī)范化、科學化的工作流程，各級部門負責好自己的工作，讓稅務(wù)風險降到最低限度內(nèi)。

4.集團管控方面的稅務(wù)風險識別和評估

在集團管控層面上需要做好所有風險的識別以及評估，在各項工作開展時需要根據(jù)企業(yè)主體結(jié)構(gòu)的實際情況，對稅務(wù)的風險類型以及來源進行綜合評估分析，并且借助相應的外部機構(gòu)的力量對涉稅風險問題進行全面的判定，將存在的稅收風險問題找出來，從而采取有效的方式進行處理，以減少各方面稅務(wù)風險問題帶來的不利影響。

（三）建立良好、有效的企稅溝通渠道

在企業(yè)稅務(wù)風險管理過程中，有效的稅務(wù)溝通渠道，在一定的程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)信息不對稱風險問題避免，可以幫助企業(yè)稅收工作的有效開展。根據(jù)目前現(xiàn)狀而言，在實踐階段中需要依托企業(yè)稅收管理風險內(nèi)容，將良好有效的稅收溝通渠道構(gòu)建出來，同時針對于企業(yè)稅收溝通渠道的設(shè)計內(nèi)容，要將相應的減免稅以及享受優(yōu)惠政策落實到實踐當中，保證各項的工作能夠有序開展。

四、結(jié)束語

稅務(wù)風險管理為企業(yè)風險管理的基礎(chǔ)條件，對于企業(yè)的發(fā)展和進步存在著重要的影響，但是目前我國的企業(yè)在稅務(wù)風險管理中，還有很多的不足之處，影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)需要做好稅務(wù)風險管理，落實風險識別工作，提高風險防范與管理水平，為企業(yè)的發(fā)展做出必要的貢獻。

參考文獻：

[1]趙華.中小企業(yè)稅務(wù)風險管理存在的問題與對策研究[J].財會學習，2019，（31）.188-189.

[2]辛榮.對企業(yè)集團稅務(wù)風險根源與管控模式的若干思考[J].中國集體經(jīng)濟，2019，（36）.114-115.

[3]劉雯雯.哈爾濱市稅務(wù)局大企業(yè)稅務(wù)風險管理研究[D].哈爾濱商業(yè)大學，2019.

[4]吳河文.企業(yè)稅務(wù)問題及其風險防范的思考[J].財訊.2019，（11）.68.

[5]柴喜作.探討企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細節(jié)問題與風險控制[J].財經(jīng)界，2019，（32）.220-221.