試析企業(yè)信息化與財務(wù)管理的關(guān)系

林昊

摘 要：在當(dāng)今社會，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等已成為主流，各行業(yè)，各領(lǐng)域采用一切可利用的工具和方法來實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)+以及大數(shù)據(jù)分析等，其中目前使用最廣泛的即信息化工具，在傳統(tǒng)思維中，信息化軟件只是一個記賬工具，為企業(yè)財務(wù)提供服務(wù)，但現(xiàn)今企業(yè)管理人員逐漸的認識到信息化軟件中的核心模塊產(chǎn)供銷即ERP的重要性，它已經(jīng)深入至各業(yè)務(wù)模塊，通過一系列流程設(shè)計、閉環(huán)相連、自動化核算、數(shù)據(jù)分析等為業(yè)務(wù)部門提供更有效率的服務(wù)，最終形成的結(jié)果如業(yè)財一體化、BI數(shù)據(jù)挖掘等都可為企業(yè)管理層提供決策。接下來我們淺談信息化與財務(wù)管理的關(guān)系。

關(guān)鍵詞：信息化;財務(wù)管理;業(yè)財一體化

一、企業(yè)財務(wù)信息化成型的條件

任何企業(yè)都可以實行信息化，但為達到信息化價值最大化程度體現(xiàn)，對企業(yè)來說，需要具備一定的基礎(chǔ)條件，主要有高層的大力支持、財務(wù)人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)部門配合、信息部門的強力支撐。

（一）高層的大力支持

我們平常說的從上而下很多時候是高層強制發(fā)出的指令，而這里說的大力支持是一種企業(yè)文化，關(guān)系著信息化的成敗，企業(yè)應(yīng)該樹立員工企業(yè)價值觀，對信息化有一定程度的了解，通過高層的支持并使得全體員工認知、熟悉、直到擁護信息化，這樣才能為信息化工作的后續(xù)開展奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）財務(wù)人員素質(zhì)層次

目前，除部分大型企業(yè)外，很多財務(wù)人員還是停留在傳統(tǒng)核算上，核算會計是現(xiàn)代財務(wù)興起至今日的主要力量，但運用信息化軟件后，管理會計、業(yè)務(wù)會計的概念隨之而生，也已逐漸受到企業(yè)管理人員的重視，傳統(tǒng)核算功能在不遠的將來極可能被記賬機器人取代，財務(wù)會計人員將面臨向管理會計、業(yè)務(wù)會計轉(zhuǎn)型的問題，企業(yè)更需要的是管理以及為業(yè)務(wù)部門服務(wù)的會計，除了必備一些證書外，會計人員還需對各業(yè)務(wù)模塊進行了解，調(diào)研、規(guī)范，提升自身的能力，才能更有效的運用信息化軟件實現(xiàn)增值效應(yīng)。

（三）業(yè)務(wù)部門的配合

企業(yè)的日常經(jīng)營活動最基礎(chǔ)的流水鏈即產(chǎn)供銷，與其相關(guān)的業(yè)務(wù)部門也是企業(yè)較為核心、較為重點的組成部分，企業(yè)內(nèi)部信息化軟件最核心部分產(chǎn)供銷與其密切相關(guān)，從信息化軟件上的業(yè)務(wù)單據(jù)選取及業(yè)務(wù)單據(jù)審批流程開始都與業(yè)務(wù)部門的配合息息相關(guān)，關(guān)系著信息化軟件運行的成效。

（四）強力的信息部門

信息化軟件只是一個載體工具，它離不開信息技術(shù)人員的管理和個性化開發(fā)，擁有一支強大的信息部門，能擁有自行開發(fā)滿足企業(yè)實際需求的能力，能為企業(yè)節(jié)約相當(dāng)可觀的信息化成本。

二、財務(wù)管理—業(yè)財一體化

業(yè)財一體化即業(yè)務(wù)財務(wù)融合在一體，通過業(yè)務(wù)與財務(wù)的數(shù)據(jù)的融合，實時對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)挖掘、分析，在過程中就開始不斷調(diào)整業(yè)務(wù)計劃，形成應(yīng)對方案，相比傳統(tǒng)的事后分析、事后調(diào)整的做法，它能消除各個部門之間的數(shù)據(jù)孤島，財務(wù)也能做到實時監(jiān)督和反映，對企業(yè)來講，更具有實用性和需求性。

（一）業(yè)財一體化面臨的問題

目前，大部分企業(yè)在業(yè)財一體化方面臨的問題就是業(yè)務(wù)與財務(wù)不協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)不關(guān)注財務(wù)，財務(wù)也不服務(wù)業(yè)務(wù)，打個比喻來說就是業(yè)務(wù)一張嘴，財務(wù)一張嘴，兩張嘴永遠在各說各，無法找到能讓兩張嘴同時發(fā)出贊嘆的平衡點，在這種情況下，企業(yè)往往只能投入大量的人力、物力才能把一件事情給敲定，最終造成人員價值觀低潮，工作推進難度加大，那么如何解決業(yè)務(wù)和財務(wù)不協(xié)調(diào)的問題成為了企業(yè)眼前迫在眉睫需解決的重點事項，筆者自身全程參與了所在企業(yè)從信息化軟件上線開始到后續(xù)形成業(yè)財一體化的過程，通過自身的經(jīng)歷，來淺談一下如何解決面臨的問題，首先建立溝通體系，每一個業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)場景都是客觀存在的，業(yè)務(wù)部門提交給財務(wù)記賬的資料不一定能反映本身業(yè)務(wù)場景的真實面貌，財務(wù)部門應(yīng)深入業(yè)務(wù)部門對業(yè)務(wù)場景進行了解，其次結(jié)合ERP系統(tǒng)，嵌入正式的業(yè)務(wù)場景，形成初步流程后，再與業(yè)務(wù)部門溝通達成初步共識，報送高層領(lǐng)導(dǎo)決策，通過公司發(fā)文的形式規(guī)范每個業(yè)務(wù)場景的處理過程，業(yè)務(wù)部門在信息化系統(tǒng)中發(fā)起單據(jù)，上傳影像，最終相關(guān)原始資料傳送到財務(wù)部門，財務(wù)一方面作為記賬依據(jù)，一方面在信息化系統(tǒng)中抓取相關(guān)信息，提供建議給業(yè)務(wù)部門，信息部門開發(fā)相關(guān)業(yè)務(wù)查詢報表及BI展示，財務(wù)、業(yè)務(wù)通過這一共同支點達成共識，匯總后向高層匯報。

（二）業(yè)財一體化在信息化中的應(yīng)用

業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，通過一系列的單據(jù)流程及工作流規(guī)范制度，提高企業(yè)自身管理水平，同時也加快了高層的決策反映，那么它在信息化中是如何運用的，筆者認為有以下幾點，（1）企業(yè)為贏得市場，加強競爭力，不可避免的需要借助信息化工具作為載體來提高管理水平，控制經(jīng)營成本。（2）任何業(yè)務(wù)場景的規(guī)范，都離不開業(yè)務(wù)單據(jù)到業(yè)務(wù)單據(jù)或到會計憑證的流轉(zhuǎn)，在信息化系統(tǒng)中，供應(yīng)鏈、生產(chǎn)制造、資金等系統(tǒng)提供了一個很好的平臺。（3）線上工作流審批在企業(yè)審批權(quán)限控制這塊有不可磨滅的作用，信息化系統(tǒng)與工作流管理緊密的結(jié)合，為業(yè)財一體化中業(yè)務(wù)單據(jù)流程提供了堅實的基礎(chǔ)。以下筆者通過保理業(yè)務(wù)場景來淺談一下業(yè)財一體化在信息化中的運用。

保理業(yè)務(wù)：是指公司將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商向其提供資金融通、買方資信評估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式，一般分為帶追溯與不帶追溯兩種。

具體分析如下：

（1）業(yè)務(wù)場景設(shè)定：公司的保理業(yè)務(wù)實際有兩種，第一種：公司確為融資需要主動將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商;第二種：由于其他原因，業(yè)務(wù)部門與客戶方面協(xié)商好，公司被動將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商。第一種業(yè)務(wù)場景屬于真正定義上符合融資性質(zhì)金融服務(wù)的保理業(yè)務(wù)，應(yīng)由財務(wù)部門發(fā)起審批流程，業(yè)務(wù)部門盡量避開審批但可知曉，第二種屬于被動型，雖符合保理業(yè)務(wù)定義，但實際是公司“迫于無奈”的保理業(yè)務(wù)，主要由業(yè)務(wù)部門發(fā)起審批流程，消息推送財務(wù)部門知曉。

（2）建立單據(jù)流轉(zhuǎn)流程：財務(wù)專人或業(yè)務(wù)專人填制“銀行保理單”，上傳保理合同、發(fā)票等影像，并按以下時間點分別關(guān)聯(lián)生成下游業(yè)務(wù)單據(jù)，分管銷售會計確認協(xié)議生效并可處置應(yīng)收賬款時關(guān)聯(lián)生成與銀行日記賬不相關(guān)的”收款單“，收到保理款項時，關(guān)聯(lián)生成自動登記銀行日記賬的“收款單”，資金會計收到保理發(fā)票時，關(guān)聯(lián)生成“融資費用單”，并在對應(yīng)的的時點根據(jù)單據(jù)關(guān)聯(lián)生成記賬憑證。

（3）建立單據(jù)審批工作流：簽訂的保理合同已執(zhí)行公司合同審批流到公司董事長或總經(jīng)理獲得批準，后續(xù)單據(jù)審批控制主要在“銀行保理單”，董事長和總經(jīng)理無需重新審批，對于業(yè)務(wù)部門發(fā)起的流程，在業(yè)務(wù)部門填制“銀行保理單”上，按部門負責(zé)人、總監(jiān)的先后順序?qū)徟?，同時推送通知到財務(wù)銷售會計和財務(wù)負責(zé)人。對于財務(wù)部門發(fā)起的流程，按分管資金的財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)的先后順序?qū)徍恕?/p>

（4）自動化生成憑證：按各個時點，分別生成處置應(yīng)收賬款、收到保理款項，確認融資保理費用的憑證，同時涉及到現(xiàn)金流量的記賬憑證通過業(yè)務(wù)單據(jù)設(shè)定的不同類型來明確其對應(yīng)的現(xiàn)金流量。

（5）通過以上業(yè)務(wù)場景梳理及流程的建立，采用純線上化管理，輕應(yīng)用審批等，比較全面的詮釋了保理業(yè)務(wù)業(yè)財一體化在信息化工具上展現(xiàn)出的基本應(yīng)用，為以后的共享中心、機器人記賬等新模式提供了基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

伴隨著數(shù)字全球化，經(jīng)濟全球化，信息技術(shù)日漸成熟，獲取信息，掌握信息，應(yīng)對信息已成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中不可缺少的一部分，同時整合企業(yè)內(nèi)部各項資源，財務(wù)迅速對各項獲取的信息進行分析整理，按統(tǒng)一標(biāo)準口徑集中反映，供企業(yè)管理高層決策。信息化工具的作用就是將這些信息通過日常的業(yè)務(wù)管理以業(yè)務(wù)報表或財務(wù)報表的形式展示，財務(wù)管理部門或財務(wù)管理類人員將這些信息分析、匯總與展現(xiàn)的報表做比對，從中挖掘數(shù)據(jù)，分析原因，形式匯報資料后上報企業(yè)高層。由此可見，企業(yè)信息化已成為企業(yè)提供業(yè)務(wù)管理水平和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理重要的途徑，其中從財務(wù)管理角度出發(fā)的信息化正是企業(yè)整體信息化最重要的一部分，發(fā)揮其信息化價值，對于企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢來講，有利于企業(yè)加強信息傳遞、尋找企業(yè)價值鏈中的增值服務(wù)，加強企業(yè)管理水平、節(jié)約經(jīng)營成本，對于外部機會來講，能對外部信息做出快速反映、提高公司在競爭市場中的核心競爭力，好的經(jīng)營業(yè)績也往往會預(yù)示著公司好的發(fā)展機遇，對于投資者有很大的吸引力。企業(yè)應(yīng)重視信息化，建立企業(yè)完善的信息化是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理過程中的必要要求。

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