“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)的稅務風險防控

摘 要：在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下，社會在不斷地發(fā)展，經(jīng)濟也在不斷地進步，互聯(lián)網(wǎng)作為一種新的交流工具，徹底消除了信息交流的空間障礙、時間障礙、方式障礙，使企業(yè)和個人的信息逐漸透明化。因此，企業(yè)在追求經(jīng)濟效益最大化的同時，尤其要注意企業(yè)的稅務風險防控問題，提高企業(yè)的風險防控意識及風險防控措施，才能有效地規(guī)避稅務風險，才能在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟。因此，本文主要分析如何加強“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務風險防控，以實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”時代;企業(yè);稅務風險;防控措施

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.11.38

1 稅務管理

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)的稅務管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一項比較重要的風險財務管理的手段，企業(yè)的稅務管理主要包括企業(yè)對于涉及的整個財務管理業(yè)務流程的規(guī)范、科學的財務管理體系的搭建，以及對于企業(yè)的一些相關(guān)稅收政策、法律法規(guī)等的研究。企業(yè)的稅務管理在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中占有比較重要的地位，同樣也發(fā)揮著不可替代的作用，企業(yè)的稅務管理對于提高企業(yè)的經(jīng)濟價值、實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標有著重大又深遠的意義。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的企業(yè)稅務管理特征分析

企業(yè)如果可以積極主動地推進“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的稅務管理協(xié)調(diào)發(fā)展，那么對于提高企業(yè)自身的稅務風險防控能力有一定的幫助作用，而且在企業(yè)的稅收監(jiān)管領(lǐng)域也能構(gòu)建比較完善的動態(tài)調(diào)節(jié)體系。因此，企業(yè)要不斷加大對稅務風險的管理，整體提高企業(yè)稅務風險的防控能力，以此來適應“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下社會環(huán)境發(fā)展的新要求。

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)的稅務管理具有以下幾點特征。

第一，持續(xù)推進稅務信息化。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，信息系統(tǒng)的不斷升級是企業(yè)推進稅收管理改革的基礎(chǔ)，增值稅發(fā)票全面納入統(tǒng)一的發(fā)票管理系統(tǒng)，增值稅發(fā)票網(wǎng)上勾選納稅認證平臺、電子發(fā)票、個人所得稅手機APP等信息化工具的出現(xiàn)方便了納稅人進行納稅，同時也提升了納稅機關(guān)的監(jiān)管力度。稅務管理信息化能夠減少人工勞動力，節(jié)省了大量的時間、精力以及物力，符合“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的社會發(fā)展趨勢。

第二，政策的變化性。隨著我國有關(guān)稅收政策和法律進程的不斷推進，國家稅務局也開展了一系列的稅收制度改革，比如，全面完善“營改增”、個人所得稅向綜合稅務轉(zhuǎn)變等，關(guān)于企業(yè)的稅務管理的一大批規(guī)章制度也陸續(xù)頒布。近幾年，我國已經(jīng)按照時間表先后完成了個人所得稅法、資源稅法等相關(guān)立法的修訂，即將也會完成其他稅法的修訂。隨著“減稅降費”政策的實施，各類稅率、征收率可能還會有更多的變化，因此，企業(yè)應該要不斷適應稅收新政策，規(guī)避納稅風險。

第三，執(zhí)法力度加大。我國已經(jīng)全面開始推行法制化制度建設(shè)，稅務機關(guān)征管能力將會受到廣大人民群眾的監(jiān)督，稅務機關(guān)也將做到“有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”，維護稅務市場的基本秩序，維護社會的公平、公正、公開。一方面，我國要采用“減稅降費”的稅收改革，出臺一些相關(guān)的稅收優(yōu)惠改革政策，讓企業(yè)和個人通過合法的手段減少納稅;另一方面，稅務部門還要加強企業(yè)的稅收征管，通過嚴格的執(zhí)法力度來打擊企業(yè)的偷稅漏稅的行為，以此來保證國家的財政收入。要建立健全比較完善的社會信用體系，對企業(yè)的納稅行為推出一系列的獎懲措施，對于違法稅收的企業(yè)和個人要實行嚴厲懲戒。

第四，管理越來越精細化。我國的稅收體制越來越完善，通過大量的社會實踐基礎(chǔ)，為稅務征收積攢了不少的經(jīng)驗教訓。我國下一步的稅收征管就是朝著管理更加精細化方向邁進，科學、合理地貫徹落實稅收征收規(guī)則。近些年來，我國也陸續(xù)出臺了相關(guān)法律法規(guī)，比如，《國家稅務局關(guān)于保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》，等等，讓稅收征管工作朝著完整化、精細化方向不斷發(fā)展。

3 當前我國企業(yè)稅務風險管理存在的問題

3.1 體系不夠完善

健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理體系能夠提升企業(yè)的財務管理水平，提高財務風險的防控能力，進一步保證企業(yè)對外公布的財務信息報告真實、準確。但是在實際情況中，部分企業(yè)不重視內(nèi)部財務管理體系的建設(shè)，企業(yè)的財務管理機構(gòu)比較混亂，企業(yè)財務管理人員的權(quán)力和職責劃分也不夠明確，企業(yè)的內(nèi)部財務管理缺少有效的監(jiān)督管理機制，對于企業(yè)的真實財務信息不能準確地反映出來。企業(yè)的內(nèi)部稅務風險識別系統(tǒng)、稅務風險分析系統(tǒng)，以及稅務風險應對的體系建設(shè)不夠完善，從根本上就會導致企業(yè)的稅務風險不斷增加。另外，我國稅法體系也不太完善。作為一個社會經(jīng)濟正在高速發(fā)展的大國，我國的社會主義市場經(jīng)濟體制改革和稅法體系還沒有完全適應，稅法體系依然處于初級發(fā)展完善的階段。如果企業(yè)不能及時地掌握國家稅法和相關(guān)法律法規(guī)的變更情況以及發(fā)展方向，就比較容易產(chǎn)生違法納稅的行為，造成企業(yè)的損失。

3.2 意識不夠清晰

由于我國稅收法律制度不太完善，稅收的監(jiān)督管理系統(tǒng)也不健全，從而就會導致企業(yè)的稅務風險意識不高。部分企業(yè)財務管理的制度建設(shè)不完善，財務的會計核算也不規(guī)范。有的企業(yè)對于稅務工作的認識嚴重不足，納稅意識非常薄弱，單純地認為稅務工作就是少納稅或者不納稅，甚至為了追求經(jīng)濟效益的最大化，勒令其財務人員漠視稅法的相關(guān)規(guī)定，借助買賣發(fā)票來增加企業(yè)的成本費用來逃避稅收，借助價值比較高、退稅率比較高的商品來騙取退稅，而企業(yè)財務人員錯誤地以為這是社會上普遍存在的暗箱操作，并不知道其行為已經(jīng)嚴重構(gòu)成犯罪。

3.3 預警體制較差

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)的財務人員將目光放在企業(yè)的日常經(jīng)營管理上，為了增強企業(yè)的經(jīng)濟效益，往往忽視企業(yè)的預警機制管理，企業(yè)的財務工作人員由于沒有深入了解相關(guān)的稅收政策，不能及時準確地進行繳納稅款，出現(xiàn)漏稅、欠稅的行為，久而久之，就會形成非法逃稅的現(xiàn)象。企業(yè)稅務管理預警機制的不完善，使得部分有效的信息不能及時地被充分利用，從而就會導致預警信息缺乏一定的指導性或者針對性，不能完整地反映稅務管理的風險特點以及風險等級的分布情況，故而也就沒有辦法抓住重點進一步推廣和運用稅務風險應對系統(tǒng)。

4 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務風險防控對策

4.1 完善稅務風險管理體系

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)應該完善稅務風險管理體系，建立健全的稅務風險管理體系是保證企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中合乎法律法規(guī)、保證資產(chǎn)安全的重要手段，能夠進一步保障企業(yè)財稅信息更加完整、真實，從而更好地規(guī)避企業(yè)的稅務風險。完善企業(yè)的稅務風險管理體系，就是要規(guī)范企業(yè)的稅務風險管理機構(gòu)，明確企業(yè)不同部門的工作人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的權(quán)利和責任，形成科學、合理的有效分工，加強稅務風險管理體系的工作制度，同時保證企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理機構(gòu)的獨立性，通過以企業(yè)的稅收風險管理為基本導向，建立好稅務風險管理評估體系，分析企業(yè)存在的稅務風險點，從源頭上杜絕稅務風險，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

從歷年來的稅務檢查來看，違反稅法的行為大部分都是企業(yè)稅務人員對國家的稅收政策理解不透徹，把握不到位，不能正確執(zhí)行稅收政策造成的企業(yè)涉稅風險，對此，企業(yè)可以通過招聘稅務代理公司，提供稅務咨詢、稅收籌劃、涉稅培訓等業(yè)務，做到既可依法納稅，又可以充分享受稅收優(yōu)惠政策，避免企業(yè)自行辦稅的盲目性和直接辦稅可能發(fā)生的弊端。同時，還要全面加強企業(yè)涉稅人員的的道德修養(yǎng)，強化法制意識，提高涉稅人員的專業(yè)理論素質(zhì)，不斷在學習和實踐中提高理論水平，才能適應社會發(fā)展的需要，更好地規(guī)避企業(yè)的涉稅風險。

4.2 強化風險管理的意識

國稅局金稅稅收管理信息系統(tǒng)是覆蓋所有稅種、覆蓋稅收工作主要環(huán)節(jié)、覆蓋各級稅務機關(guān)，并同有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的全國稅收管理信息化系統(tǒng)，稅收數(shù)據(jù)在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)共享和利用。企業(yè)的涉稅事項均會在系統(tǒng)留下記錄，金稅系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)會追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等經(jīng)營行為，系統(tǒng)會自行對動態(tài)數(shù)據(jù)進行比對，如存在虛開發(fā)票、以假票入賬、稅負率偏低等情況，系統(tǒng)會自動預警，國稅局就會對異常情況開展稽核查處，企業(yè)違規(guī)被查風險增大，偷稅漏稅行為將無所遁形。實行企業(yè)稅務實名制之后，企業(yè)法人以及財務負責人的涉稅風險就會隨之加大，如果公司出現(xiàn)稅務風險或在經(jīng)營中出現(xiàn)財稅問題就會導致企業(yè)法人以及財務負責人被拉入黑名單。國家深化“放管服”改革以及優(yōu)化營商環(huán)境政策的實施，對企業(yè)采取寬進嚴出的政策注冊企業(yè)比較容易，但是注銷企業(yè)就很困難。不管企業(yè)的領(lǐng)導人還是財務管理的工作人員如何心存僥幸，漠視國家的相關(guān)稅收法律法規(guī)，觸碰稅收政策的底線，都會劫數(shù)難逃。只有企業(yè)強化稅務風險管理的意識，才能有效地防控稅務風險管理，進一步保證企業(yè)能夠逐漸發(fā)展壯大。

4.3 完善的稅務風險預警機制

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，企業(yè)應該建立比較完善的稅務風險預警機制，完善的稅務風險預警機制是企業(yè)進行納稅風險控制的基本核心，完善的稅務風險預警機制主要包括稅務風險評估、風險預警、風險控制等環(huán)節(jié)。稅務風險評估主要包括行業(yè)整體水平、企業(yè)經(jīng)營狀況、近年來企業(yè)納稅情況、行業(yè)變化情況以及企業(yè)重大財稅問題等，相關(guān)稅務部門還對企業(yè)納稅情況的整體評價進行了解。稅收風險控制就是在企業(yè)管理的整個過程中，應通過對各部門經(jīng)濟活動、各種信息等加強分析，使風險評估貫穿始終，對可能帶來風險的因素以及根源進行查找和分析，采取有效的防范措施，使風險得到有效規(guī)避。企業(yè)不僅需要制定一套科學、詳盡的稅務風險控制方案，而且還要組織好財務工作人員進行相關(guān)納稅策略的實施。

5 結(jié)語

總而言之，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下，為了促進企業(yè)更加健康、長遠的發(fā)展，企業(yè)的財務人員一定要時刻注意企業(yè)的稅務風險防控問題。在企業(yè)內(nèi)部，要不斷完善稅務風險管理制度，整體提高企業(yè)稅務風險防范水平。除此之外，企業(yè)的財務人員也要不斷增強自身的文化知識水平以及專業(yè)素養(yǎng)，同時要加強與稅務部門的聯(lián)系與交流，準確把握國家和地方的稅收政策，從而進一步實現(xiàn)對企業(yè)稅務風險的有效防控。

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