高校預(yù)算績(jī)效管理體系構(gòu)建

韓嘉瑩

2018年9月，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》，要求加快建成全面預(yù)算績(jī)效管理體系。構(gòu)建全面的預(yù)算績(jī)效管理體系既是黨的十九大和十九屆五中全會(huì)精神的必然要求，也是構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制度的重要舉措。本文以S大學(xué)為例，從預(yù)算績(jī)效管理模式、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編制、預(yù)算績(jī)效監(jiān)控評(píng)價(jià)和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等方面分析高校預(yù)算績(jī)效管理體系的構(gòu)建。

構(gòu)建全面預(yù)算績(jī)效管理模式

預(yù)算績(jī)效管理工作的開展，需要學(xué)校各個(gè)部門的廣泛參與。因此，S大學(xué)構(gòu)建了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算績(jī)效管理模式，設(shè)置包含財(cái)經(jīng)委員會(huì)、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、歸口管理部門和各部門的四級(jí)管理模式。

一是財(cái)經(jīng)委員會(huì)。這是由學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)專家組成的學(xué)校行政管理與決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議預(yù)算績(jī)效管理規(guī)章制度和年度績(jī)效管理工作計(jì)劃，并監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行，聽取績(jī)效評(píng)價(jià)工作報(bào)告，提出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用建議。

二是計(jì)劃財(cái)務(wù)處。負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理規(guī)章制度的起草和日常管理工作，建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，組織各部門開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

三是歸口管理部門。對(duì)各類項(xiàng)目負(fù)責(zé)管理的部門，具體分類方式見表一，歸口管理部門負(fù)責(zé)對(duì)相應(yīng)的項(xiàng)目開展預(yù)算績(jī)效管理工作，包括審核項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，監(jiān)督項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)施，組織項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)，配合計(jì)劃財(cái)務(wù)處進(jìn)行項(xiàng)目總體評(píng)價(jià)。

四是各個(gè)部門。圍繞學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年度工作計(jì)劃，按要求編制管理和使用資金的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，開展部門績(jī)效自評(píng)工作，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果制定整改方案，并報(bào)送落實(shí)整改方案結(jié)果。

編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)

為落實(shí)全面預(yù)算績(jī)效管理，S大學(xué)將預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的編制與學(xué)校年度預(yù)算編制工作有機(jī)結(jié)合，同步進(jìn)行，確保預(yù)算績(jī)效管理落到實(shí)處。每年7月啟動(dòng)下年度預(yù)算編制工作的同時(shí)編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)是項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審的不可或缺的內(nèi)容，缺少績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)不予通過。

各部門按照要求提交部門績(jī)效目標(biāo)后，經(jīng)過分管校領(lǐng)導(dǎo)、歸口部門負(fù)責(zé)人、計(jì)劃財(cái)務(wù)處和財(cái)經(jīng)委員會(huì)審核、審議通過后形成當(dāng)年的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。具體流程如圖一所示。

預(yù)算績(jī)效監(jiān)控與評(píng)價(jià)流程

為提高預(yù)算管理效率和資金使用效益，促進(jìn)政策的執(zhí)行、提高政策執(zhí)行的績(jī)效和有效性，S高校每年進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效自評(píng)。每年7月，對(duì)上半年的預(yù)算績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，從而能夠及時(shí)糾偏、及時(shí)止損，確保績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況良好。

每年1月，S高校對(duì)上一年度的預(yù)算績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為確?？?jī)效評(píng)價(jià)的有效性，S高校采取部門自評(píng)和學(xué)校綜合評(píng)審相結(jié)合的方式。各部門對(duì)本部門績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行自評(píng)并形成自評(píng)報(bào)告提交至歸口管理部門，歸口管理部門對(duì)自評(píng)材料進(jìn)行匯總、分析、審查形成歸口專項(xiàng)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告，提交至計(jì)劃財(cái)務(wù)處。計(jì)劃財(cái)務(wù)處組織開展學(xué)校層面績(jī)效評(píng)審，形成績(jī)效評(píng)價(jià)總報(bào)告并報(bào)財(cái)經(jīng)委員會(huì)審議。具體流程如圖二所示。

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

構(gòu)建完善的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是預(yù)算績(jī)效管理工作順利開展的重要保障。為了確保預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)合理、有效、可操作性強(qiáng)，S高校構(gòu)建了關(guān)鍵指標(biāo)體系，該體系將各類驅(qū)使組織快速發(fā)展的指標(biāo)集中起來(lái)，形成一個(gè)有一定深度的立體績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，具有指標(biāo)明確、可度量、可行性強(qiáng)、現(xiàn)實(shí)性四個(gè)特點(diǎn)，避免了績(jī)效自評(píng)時(shí)的盲目性和無(wú)效性。具體來(lái)說(shuō)，從教學(xué)類、科研類、學(xué)科建設(shè)類、人才引進(jìn)與培養(yǎng)類、學(xué)生管理類、行政類、基建類等八個(gè)類別，產(chǎn)出、效益、滿意度三個(gè)方面構(gòu)建了全方位的立體績(jī)效目標(biāo)體系。如表二所示。

績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用是全面預(yù)算績(jī)效管理的落腳點(diǎn)。對(duì)此，S高校嚴(yán)格落實(shí)“花錢必問效，無(wú)效必問責(zé)”的理念，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與部門年度考核、部門負(fù)責(zé)人年終考核掛鉤，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算資金安排與分配的依據(jù)。優(yōu)先安排和保障績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，削減或取消資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果不好的項(xiàng)目。

隨著高校財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升，全面預(yù)算績(jī)效管理體系的構(gòu)建迫在眉睫。高校應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際，以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，完善監(jiān)控與評(píng)價(jià)機(jī)制，從多維度遵循構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算績(jī)效管理體系。從而提高高校資源配置效率，促進(jìn)高校內(nèi)涵式發(fā)展。