大數(shù)據(jù)分析在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的作用

盛楚怡

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，科技進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，大數(shù)據(jù)成為新時(shí)代的產(chǎn)物。作為企業(yè)內(nèi)部管理中重要組成部分，財(cái)務(wù)管理工作的效率與效果將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營與收益。過去，在沒有大數(shù)據(jù)的時(shí)代，企業(yè)很難獲得全面的市場(chǎng)信息，從而導(dǎo)致反應(yīng)滯后，效率低，資源浪費(fèi)等問題。而隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，財(cái)務(wù)職能部門不再僅局限于年終報(bào)告。不僅供給方和需求方從中獲益，大數(shù)據(jù)還為監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)問題提供了極大的便利，大幅度提升了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理

隨著人類文明的不斷進(jìn)步，數(shù)據(jù)不再是社會(huì)生產(chǎn)的“副產(chǎn)物”，而是被二次乃至多次加工的原料。它變成了資源，當(dāng)傳統(tǒng)方式不能滿足需求時(shí)，于是適應(yīng)新時(shí)代解決新問題的大數(shù)據(jù)應(yīng)運(yùn)而生了。什么是大數(shù)據(jù)？對(duì)大數(shù)據(jù)的概念眾說紛紜：例如，研究機(jī)構(gòu)Gartrer給出的定義是”大數(shù)據(jù)”是需要新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力，洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力來適應(yīng)海量，高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)還有麥肯錫全球研究所給大數(shù)據(jù)的定義是：一種規(guī)模大到在獲取、存儲(chǔ)、管理、處理分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具能力范圍的數(shù)據(jù)集合。我認(rèn)為，大數(shù)據(jù)是一般行業(yè)數(shù)據(jù)達(dá)到海量程度的結(jié)構(gòu)化表現(xiàn)形態(tài)，將人們從信息資源匱乏的時(shí)代中拯救出來，并帶入到一個(gè)信息大爆炸的時(shí)代。大數(shù)據(jù)的使用讓人們摒棄了孤立工作的概念。它的精髓就在于跨部門工作，打破空間概念，將來自四面八方的信息無障礙的呈現(xiàn)在人們面前。大數(shù)據(jù)又是一個(gè)幫助人們?cè)谛畔⒘烤薮笥只祀s的時(shí)代中理清思路的幫手。它可以在短時(shí)間內(nèi)處理規(guī)模巨大到無法通過人工整理的數(shù)據(jù)，并轉(zhuǎn)換成人們所能理解的語言?！按髷?shù)據(jù)”這個(gè)概念已經(jīng)不僅用來描述大量數(shù)據(jù)。它已經(jīng)延伸到多個(gè)領(lǐng)域。對(duì)于企業(yè)來說，使用最多的是大數(shù)據(jù)技術(shù)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。將大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢(shì)分為科學(xué)性，真實(shí)性和及時(shí)性。

一、大數(shù)據(jù)提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，增強(qiáng)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，董事會(huì)和高管均把利用數(shù)據(jù)分析和大數(shù)據(jù)來獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、管理業(yè)務(wù)以及制定戰(zhàn)略計(jì)劃當(dāng)做重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。由于大數(shù)據(jù)從宏觀上為企業(yè)帶來了更多更全面的信息，更加注重?cái)?shù)據(jù)的完整性和混合性，財(cái)務(wù)管理的視野也就不再局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)領(lǐng)域，而是向多個(gè)方面拓展。無處不在的信息采集和采集終端為我們采集了海量的數(shù)據(jù)，加以云計(jì)算為代表的計(jì)算技術(shù)的不斷進(jìn)步，通過擴(kuò)大信息來源渠道，降低信息不對(duì)稱程度，讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)變化，分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)變化信息，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理增強(qiáng)了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)于上市企業(yè)來說，在生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，利用大數(shù)據(jù)可以輕松地檢測(cè)到異常情況，而這些異常情況可能提示欺詐行為的存在從而降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，政策風(fēng)險(xiǎn)等等。而大數(shù)據(jù)可以利用海量樣本與信息，根據(jù)其判別規(guī)則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)全球情勢(shì)進(jìn)行實(shí)時(shí)更新與分析。并與社交網(wǎng)絡(luò)結(jié)合，通過媒體對(duì)熱點(diǎn)事件、話題、文章等進(jìn)行分析，讓企業(yè)第一時(shí)間了解企業(yè)內(nèi)部與外部的走向，對(duì)未來做出預(yù)判，讓企業(yè)通過綜合市場(chǎng)信息，調(diào)整經(jīng)營預(yù)算，科學(xué)化財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)決策信息的支撐力和說服力，適應(yīng)市場(chǎng)需求，提升投資收益，進(jìn)而做出科學(xué)客觀的反映與決策。我們熟知的中國阿里巴巴公司在信貸方面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力大大超出傳統(tǒng)銀行業(yè)，他們很多時(shí)候不再通過人工分析貸款企業(yè)情況，而是通過阿里的大數(shù)據(jù)對(duì)整個(gè)企業(yè)在經(jīng)營過程當(dāng)中的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來分析，從而分析企業(yè)經(jīng)營情況是否正常，然后是否存在不良信貸，是否具備還款能力等進(jìn)行大數(shù)據(jù)的評(píng)估，那么通過對(duì)這種大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的評(píng)估從而對(duì)這個(gè)企業(yè)有沒有償債能力。是否給這個(gè)企業(yè)放貸做出評(píng)定。阿里對(duì)企業(yè)信貸比傳統(tǒng)銀行信貸的不良信貸比例要低很多，原因是傳統(tǒng)商業(yè)銀行存在對(duì)企業(yè)分析不夠全面，為有些企業(yè)惡意騙貸鉆了空子。但有了大數(shù)據(jù)，企業(yè)的前世、今生、方方面面狀況進(jìn)行全面分析，從而更快地找出可能存在不良信貸或償債不高的企業(yè)，把它拋出去減少信貸的不良貸款。

二、利用大數(shù)據(jù)分析可以從多角度反映企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)性

通過全行業(yè)各公司的數(shù)據(jù)的對(duì)比，和企業(yè)中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的聯(lián)系，大數(shù)據(jù)就可以很好地反映企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，從而起到發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)調(diào)整的效果。例如：康得新作為一家上市公司，康得新賬上顯示公司有大量現(xiàn)金卻依舊向外大舉借債導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用也隨之劇增。一個(gè)公司賬上資金是否真實(shí)可以看企業(yè)的理財(cái)收益，真正有錢公司都會(huì)做現(xiàn)金管理，至少會(huì)做短期理財(cái)。康得新公司在康得新投資收益科目中2015年有3.63萬的理財(cái)收益;2016年只有3萬的理財(cái)收益，以4%的理財(cái)年化收益率計(jì)算也不過75萬元總理財(cái)投資額，2017年康得新賬上有185億扣除包括募集資金的34.8億后還有150.7億現(xiàn)金可供支配使用，但從康得新回復(fù)深交所問詢函中知道2017年公司買理財(cái)?shù)默F(xiàn)金只有8.5億，這些數(shù)據(jù)都反映出康得新貨幣資金存在巨大問題。還以康得新公司為例，其重要子公司“張家港康得新光電材料有限公司”收入占整個(gè)集團(tuán)公司收入占比達(dá)83.38%，也是康得新集團(tuán)母公司利潤的主要來源。其子公司光電材料的毛利率比同行業(yè)可比公司毛利率相對(duì)較高，理論上隨著公司擴(kuò)大產(chǎn)能，價(jià)格和毛利率都有所下降，但康得新的毛利率一直維持在高位。此外，通過比較康得新與同行業(yè)其他公司的毛利率，可見康得新的毛利率之高明顯超過合理限度。還有，利用大數(shù)據(jù)可以查找公司的關(guān)聯(lián)方，以前上市公司隱藏關(guān)聯(lián)方交易很難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在通過工商信用平臺(tái)等通過數(shù)據(jù)分析查找關(guān)聯(lián)性，例如：天津聚得合信息咨詢服務(wù)合伙企業(yè)和天津傲得康科技有限公司兩家公司的注冊(cè)地址均為天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)空港國際物流區(qū)第二大街1號(hào)103室這和康得新旗下子公司北京康得新創(chuàng)科技股份有限公司100%持股的天津新峰智聯(lián)廣告有限公司辦公地址是一致的。這就表明他們之間存在某種關(guān)聯(lián)，從而查找他們之間是否是關(guān)聯(lián)方。綜上所述，企業(yè)無論多高明的手段在信息大數(shù)據(jù)時(shí)代都無法隱蔽。

三、大數(shù)據(jù)極大程度提高了企業(yè)決策的及時(shí)性

大數(shù)據(jù)處理信息的及時(shí)性與速度避免了時(shí)間流逝帶來的信息價(jià)值流失。在數(shù)據(jù)量巨大的時(shí)代，數(shù)據(jù)的使用價(jià)值會(huì)隨著時(shí)間的推移而迅速降低，只有快速處理信息才能快速?zèng)Q策并及時(shí)把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)。在過去傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)中，財(cái)務(wù)人員為了數(shù)據(jù)而數(shù)據(jù)，為了應(yīng)付工商、稅務(wù)而做賬，為了做平而做賬，財(cái)務(wù)人員天天躲在辦公室中，整憑證、理報(bào)表，對(duì)信息數(shù)據(jù)置之不理，不跟外界進(jìn)行溝通，更多的時(shí)候就是把以往的模板套進(jìn)去，保守主義強(qiáng)，怕?lián)?zé)任、怕挨罵把能反映企業(yè)經(jīng)營情況的數(shù)據(jù)截留在手里不去做反饋，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策反映慢，使企業(yè)喪失競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。在過去，企業(yè)一定要等到某個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員把原始憑證錄入、匯總、裝訂整合出具財(cái)務(wù)報(bào)表后企業(yè)的管理人員才能開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析，這時(shí)間的分析有的數(shù)據(jù)已過時(shí)效性，分析出來的也是片面的?，F(xiàn)在我們可以通過大數(shù)據(jù)編制實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，管理者可以直接利用不同要素間的結(jié)果，而不是像過去一樣要經(jīng)過在某個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后才開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。大數(shù)據(jù)是隨時(shí)、隨處都可見可用的，它增強(qiáng)決策的及時(shí)性，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中提升競(jìng)爭(zhēng)力。