不良資產(chǎn)清收處置的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和防范對策

張沖

摘 要：銀行業(yè)是金融體系中的主體，其經(jīng)營份額占金融業(yè)的90%，不良資產(chǎn)嚴(yán)重影響銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)正常流動(dòng)，阻礙銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)軌建制。銀行不良資產(chǎn)比率過高是破產(chǎn)危機(jī)的主導(dǎo)性原因。1980年后，由于銀行不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)金融問題占60%以上，解決我國銀行不良資產(chǎn)處置問題非常迫切。隨著金融全球化趨勢，防范金融風(fēng)險(xiǎn)是全球關(guān)注的問題。我國加入WTO，按照金融服務(wù)協(xié)議要求，逐步開放銀行業(yè)市場。不良資產(chǎn)造成銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)加重，不利于應(yīng)對入世挑戰(zhàn)?？偨Y(jié)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)清收處置方式，揭示存在的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出防范法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的措施很有必要。

關(guān)鍵詞：不良資產(chǎn)清收處置;法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);防范對策

近年來隨著我國宏觀經(jīng)濟(jì)周期性放緩，銀行資產(chǎn)質(zhì)量迅速承壓，不良貸款率不斷上升。在不良風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)暴露形勢下，傳統(tǒng)處置手段難以對不良資產(chǎn)進(jìn)行高效化處理。金融業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，成為衡量國家總體實(shí)力的重要因素。商業(yè)銀行是金融體系的重要部分，不良貸款率決定銀行競爭力，過高的不良貸款率影響銀行的正常運(yùn)營，暴露出金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)隱患。對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理不當(dāng)會導(dǎo)致更大的金融危機(jī)。隨著全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，國內(nèi)資本市場發(fā)展，商業(yè)銀行進(jìn)入高速發(fā)展時(shí)期，銀行不良資產(chǎn)率呈上升趨勢，傳統(tǒng)不良資產(chǎn)處置手段難度加大，必須擺脫傳統(tǒng)思維，創(chuàng)新不良資產(chǎn)處置模式，緩解商業(yè)銀行嚴(yán)峻的資產(chǎn)質(zhì)量狀況。

一、銀行不良資產(chǎn)清收處置概述

中國資產(chǎn)評估協(xié)會定義金融不良資產(chǎn)是銀行持有次級可疑損失類貸款，金融資產(chǎn)公司收購金融不良債權(quán)。中國對不良資產(chǎn)關(guān)注主要集中于銀行業(yè)產(chǎn)生不良債權(quán)，不良資產(chǎn)是經(jīng)濟(jì)主體投資經(jīng)營中不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的資產(chǎn)，反映社會資源的低效配置，具有低收益、加速貶值等特點(diǎn)。銀行資產(chǎn)包括現(xiàn)金與存放同業(yè)、銀行貸款等資產(chǎn)項(xiàng)目。資產(chǎn)陷入流動(dòng)性危機(jī)稱為不良資產(chǎn)。央行對銀行業(yè)推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類前，對不良資產(chǎn)管理認(rèn)定根據(jù)預(yù)期和呆賬分類方法。

（一）不良資產(chǎn)處置原則

不良資產(chǎn)處置是商業(yè)銀行依法利用各種方式對不良資產(chǎn)回收管理，實(shí)現(xiàn)收益最大化。不良資產(chǎn)清收處置必須遵守法律法規(guī)，真實(shí)客觀反映不良資產(chǎn)分類調(diào)查等環(huán)節(jié)工作。不良資產(chǎn)處置要堅(jiān)持快速處置、市場化、公開化等原則。不良資產(chǎn)處置導(dǎo)致銀行利潤受損，處置行為對不良資產(chǎn)掩蓋拖延加劇未來處置難度。由于處置不及時(shí)及市場風(fēng)險(xiǎn)等系列因素，引發(fā)擴(kuò)大不良資產(chǎn)損失。為減少處置中受到干擾因素應(yīng)遵循快速處置原則。不良資產(chǎn)占金融類不良資產(chǎn)比重大，依靠銀行體系內(nèi)部傳統(tǒng)呆賬核銷難以化解。不良資產(chǎn)處置需要運(yùn)用財(cái)會管理等各方面專業(yè)知識，需要與拍賣行、律師所等保持高度專業(yè)化合作，對銀行專業(yè)性提出要求。通過設(shè)立專門清處機(jī)構(gòu)才能達(dá)到效益最大化。

（二）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置方式

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置中普遍應(yīng)用方式包括催收、債務(wù)重組、代賬核銷等。訴訟追償是商業(yè)銀行向管轄法院起訴，向債務(wù)人進(jìn)行追索行為。催收方式是商業(yè)銀行通過直接催收，向債務(wù)人發(fā)出催收函、電話催收等。債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式是商業(yè)銀行在合法基礎(chǔ)上，將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為。債務(wù)重組方式是商業(yè)銀行通過與債權(quán)人達(dá)成修改授信償還安排協(xié)議，對借款金額、還款方式等合同要素調(diào)整行為。以物抵債方式是商業(yè)銀行與擔(dān)保人或經(jīng)法院裁決，以實(shí)物資產(chǎn)抵償銀行債權(quán)行為。呆賬核銷方式是商業(yè)銀行對符合財(cái)政部認(rèn)定條件資產(chǎn)停止資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)核算，保留追索權(quán)行為。國家立法機(jī)關(guān)對不良資產(chǎn)清處工作制定完善的法律，體現(xiàn)保護(hù)商業(yè)銀行合法權(quán)益，維護(hù)社會穩(wěn)定的目的。

二、銀行不良資產(chǎn)清處中法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

（一）不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置法律風(fēng)險(xiǎn)

針對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，各家銀行內(nèi)部制定行政規(guī)章，外規(guī)包括不良資產(chǎn)處置引導(dǎo)等。外部規(guī)范文件具體操作性規(guī)定少，導(dǎo)致操作中有較多彈性空間。內(nèi)部規(guī)范性制定文件對零星轉(zhuǎn)讓涉及較少。隨著單戶轉(zhuǎn)讓數(shù)量增加，造成相關(guān)操作人員及各級領(lǐng)導(dǎo)思想不統(tǒng)一，易觸發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。對不良資產(chǎn)處置造成影響。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中對投資者影響實(shí)施是關(guān)鍵，零星轉(zhuǎn)讓往往需要商業(yè)銀行人員進(jìn)行營銷招商，進(jìn)行不良資產(chǎn)招商會涉及到價(jià)格問題，如何掌握推介披露信息尺度，如何防范利益輸送嫌疑等到的風(fēng)險(xiǎn)是需要解決的問題。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中關(guān)鍵問題是如何進(jìn)行定價(jià)，不良資產(chǎn)清收訴訟前無法準(zhǔn)確預(yù)知清收金額，債務(wù)人償債能力難以預(yù)知。測算公式存在較多人工調(diào)整因素，如何議定轉(zhuǎn)讓價(jià)格存在較大難度。

（二）商業(yè)銀行債務(wù)重組處置不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行對不良資產(chǎn)處置是我國經(jīng)濟(jì)體制改革出現(xiàn)的新情況，處置措施缺乏完善監(jiān)督機(jī)制。商業(yè)銀行對不良資產(chǎn)處置存在法律風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為專業(yè)度缺乏放棄應(yīng)有權(quán)利;因處置方案不符合相關(guān)法律導(dǎo)致資產(chǎn)處置不當(dāng)。協(xié)議型債務(wù)重組依賴于合同法的完備，易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。我國合同法不成熟推升法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。如商業(yè)銀行參與啟用債務(wù)重組設(shè)置很多障礙等，商業(yè)銀行運(yùn)用債務(wù)重組處置不良資產(chǎn)涉及法律風(fēng)險(xiǎn)包括專業(yè)人才缺位風(fēng)險(xiǎn)，處置抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。國有銀行對不良資產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)受讓方主體資格存在法律問題，當(dāng)下法律框架對受讓方能歐服向金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓債權(quán)存在空白。商業(yè)銀行在接受抵債資產(chǎn)后，急需具備專業(yè)知識高端人才運(yùn)作資產(chǎn)，專業(yè)人才缺乏為商業(yè)銀行帶來業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)對策

不良資產(chǎn)處置涉及到國有資產(chǎn)安全，關(guān)系到商業(yè)銀行文件運(yùn)營。法律風(fēng)險(xiǎn)存在使得債務(wù)重組不能化解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。為契合經(jīng)濟(jì)體制改革，確保商業(yè)銀行良性運(yùn)營，建議商業(yè)銀行加大不良資產(chǎn)成因分析，立足前瞻角度引入不良資產(chǎn)處置方式，銀行系統(tǒng)及其他相關(guān)行業(yè)共同努力，建立部兩側(cè)處置監(jiān)督機(jī)制，處理好不良資產(chǎn)處置與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系，共同構(gòu)建適合不良資產(chǎn)重組操作的法律環(huán)境。

（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立數(shù)字普惠金融體系，優(yōu)化貸后管理機(jī)制，加強(qiáng)小微企業(yè)貸款管理。小微企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有動(dòng)態(tài)性，商業(yè)銀行在向小微企業(yè)發(fā)放貸款前要加強(qiáng)市場調(diào)查，涉及到企業(yè)所在行業(yè)、企業(yè)經(jīng)營能力等方面，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況等指標(biāo)綜合評價(jià)企業(yè)信譽(yù)度，把貸款數(shù)額定位在合理范圍內(nèi)。針對企業(yè)不良資產(chǎn)可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)優(yōu)化分析管理系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)運(yùn)用高效覆蓋不良資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)采集，有效落實(shí)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。大大數(shù)據(jù)分析功能運(yùn)用有效把控操作風(fēng)險(xiǎn)，減輕信貸人員工作量，提高小微企業(yè)不良資產(chǎn)處置效率。使企業(yè)不良資產(chǎn)流程集約化，保障商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）完善外部政策

銀行不良資產(chǎn)處置外部政策完善，要建立地區(qū)普惠金融支持機(jī)制，深化定向降準(zhǔn)政策。央行實(shí)行定向降準(zhǔn)政策，是對貨幣政策的創(chuàng)新，精確將商業(yè)銀行信貸資金引入小微企業(yè)貸款，要深化定性降準(zhǔn)政策。提高商業(yè)銀行資金流動(dòng)性。地區(qū)普惠金融支持機(jī)制要實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼政策，定向減稅制度，地方政府可以出臺定向減稅政策，引導(dǎo)隱含貸款資金流向三農(nóng)等需要扶持的產(chǎn)業(yè)。當(dāng)?shù)卣梢詫π∥⑵髽I(yè)貸款達(dá)到要求商業(yè)銀行實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼，幫助社會融資規(guī)模平穩(wěn)增長。針對金融借貸信用風(fēng)險(xiǎn)，可以建立健全誠信檔案管理，需要政府部門與金融企業(yè)有效建立，政府部門牽頭制作標(biāo)準(zhǔn)模板，鼓勵(lì)企業(yè)積極參與誠信檔案建立，有效提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（三）改進(jìn)不良資產(chǎn)處置方法

不良資產(chǎn)清收處置要加強(qiáng)合作推動(dòng)法律訴訟，加大力度推進(jìn)貸款重組，重視做好不良資產(chǎn)清收工作。開展不良資產(chǎn)清收行長負(fù)責(zé)制等級制落實(shí)不良資產(chǎn)處置違規(guī)問責(zé)要求，問責(zé)結(jié)果與行長薪酬掛鉤，領(lǐng)導(dǎo)班子要加強(qiáng)督導(dǎo)，對清收重點(diǎn)項(xiàng)目親自參與。合理制定推進(jìn)時(shí)間計(jì)劃，盡早推動(dòng)清收工作落實(shí)。加強(qiáng)清收隊(duì)伍是清收工作成功的關(guān)鍵。幾次鞥單位在清收隊(duì)伍選人方面嚴(yán)格把關(guān)，面對商業(yè)銀行當(dāng)前不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加大形勢，選拔清收能力強(qiáng)的人員組織團(tuán)隊(duì)，對整體任務(wù)計(jì)劃完成影響較大的分行清收。基層支行要根據(jù)管理不良資產(chǎn)，將匹配任務(wù)指標(biāo)給清收團(tuán)隊(duì)合力分配，在不良資產(chǎn)請收管理做到崗位分工明確。

四、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)市場的變化，國內(nèi)金融業(yè)受到負(fù)面影響。一些企業(yè)無力償還銀行貸款導(dǎo)致破產(chǎn)，增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)率高對商業(yè)銀行產(chǎn)生重大沖擊，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法實(shí)現(xiàn)正常支付，資產(chǎn)流失使得銀行業(yè)務(wù)能力下降。要重視不良資產(chǎn)處置，通過查明債務(wù)信息，做好資產(chǎn)分類等方式，減小銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生損失。本文分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，總結(jié)銀行不良資產(chǎn)增量高的原因，分析銀行不良資產(chǎn)處置法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出銀行不良資產(chǎn)清收處置法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對策。

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