建筑企業(yè)資金管理及其內(nèi)部控制

陳建梅

在市場經(jīng)濟不斷完善的基礎上，建筑企業(yè)在發(fā)展自身的同時，還需要面臨同行業(yè)之間的嚴酷競爭。所以，建筑企業(yè)要想保證在市場中占據(jù)一席之地并不斷的發(fā)展壯大，就必須加強對企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制工作。采取有效的資金管理和內(nèi)控管理手段，實現(xiàn)對企業(yè)資金活動的有效控制，使企業(yè)資金能夠得到有效應用，進而提升集團的競爭實力。

資金管理及內(nèi)部控制對建筑企業(yè)的重要意義

首先，企業(yè)風險管理當中資金風險控制是核心，資金管理風險降低在于提高資金的利用效率，這是強化建筑企業(yè)的必要手段，也成為企業(yè)提升自身市場競爭力的有效措施。由于建筑行業(yè)的市場競爭越來越激烈，尤其建筑企業(yè)項目施工范圍廣、投資大、周期長，系統(tǒng)管理的難度較大。所以，如何管理好企業(yè)的資金，保證資金的合理利用，對企業(yè)規(guī)避競爭風險十分重要。科學合理的內(nèi)部控制管理能夠幫助建筑企業(yè)有效地做出對資金的合理配置。其次，資金的內(nèi)部管理控制是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。建筑企業(yè)在自身發(fā)展的軌跡當中，必須要對資金展開科學規(guī)劃以及管理，因為這是建筑企業(yè)自身業(yè)務發(fā)展所需，其較比各類資產(chǎn)管理更為重要，將決定企業(yè)抗風險能力。通過合理地分配資金以及科學的留存，可以保證企業(yè)持續(xù)健康運轉，而不必面臨資金短缺帶來的影響。保證企業(yè)可以擁有不竭的效益流入。建筑企業(yè)能夠在生產(chǎn)經(jīng)營中順利發(fā)展依賴于自己的內(nèi)部控制管理的有效施行。因此，對于建筑的有效資金管理及其內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)的經(jīng)濟效益，建立完善的內(nèi)部控制體系是企業(yè)實施資金活動的必要保障。再次，對現(xiàn)有資金合理化配置，除了可以讓各個利益主體獲得足夠的回報，增強他們的經(jīng)營以及工作信心之外，也能夠讓企業(yè)獲得向心力，能夠在之后經(jīng)營管理當中破除各種人為阻力，達到眾人拾柴火焰高目的。最主要的是，這樣得資金分配可以讓職工、管理層、決策層形成更科學的內(nèi)部控制體系，讓內(nèi)控工作真正地進入企業(yè)業(yè)務當中。內(nèi)控質(zhì)量提升代表企業(yè)可以獲得第三利潤點。最后，建筑企業(yè)進行資金科學管理，提升內(nèi)控效率，有利于提高資金的安全性。企業(yè)資金使用的安全性，牽涉到企業(yè)業(yè)務的各個層面，尤其建筑行業(yè)工程項目多，且資金流轉的分流較多，環(huán)節(jié)繁瑣復雜，容易出現(xiàn)紕漏，很容易造成資金的不必要損失，所以，制定健全的企業(yè)資金安全管理及內(nèi)部控制方法，有利于加強對集團的內(nèi)部資金的控制，確保建筑企業(yè)資金的使用安全性。

資金管理及內(nèi)部控制的常見問題

企業(yè)資金管理以及內(nèi)控意識缺乏

企業(yè)資金管理是內(nèi)部控制重要組成，需要圍繞資金形成內(nèi)控管理方案，這是基本管理策略。但是目前大部分建筑企業(yè)因為其本身業(yè)務屬于勞動密集型，故而缺乏資金系統(tǒng)管理意識，導致其內(nèi)控工作漏洞百出?？倳艽址诺厝τ嬎阕罱K的毛利潤，而對業(yè)務成本缺乏規(guī)劃，賬面上雖然盈利，而實際上已經(jīng)形成非常嚴重的隱性虧損。資金管理和內(nèi)部控制意識的缺乏使得各部門之間沒有達成非常系統(tǒng)的配合模式，資金使用缺乏預算以及預算執(zhí)行缺乏監(jiān)控，導致了施工過程里的嚴重浪費。企業(yè)資金控制主體會計人員缺乏事前預算，缺乏業(yè)財融合能力，不精通各類建筑資金消耗機制，對資金的掌控能力十分薄弱。而追根到底是資金管理為核心的內(nèi)部控制意識不足，這是建筑企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的根本原因。

資金分散缺乏集中調(diào)度

這是因為大部分建筑企業(yè)的業(yè)務多，資金都分配到了各類業(yè)務當中，導致了企業(yè)資金分散，項目各自為政。很容易讓資金的調(diào)度、使用失去監(jiān)控，資金使用效率得不到保證。就算有部分企業(yè)有預算管理環(huán)節(jié)，不過缺乏全過程資金管理意識。例如不能夠充分考慮招投標環(huán)節(jié)對資金的沖擊，會導致招投標時壓價明顯，降低了企業(yè)利潤，若是管理不善更會有虧損的可能。再者不同項目需要不同材料，不同地區(qū)人力成本不同，這些都需要有精通財務管理、內(nèi)部控制的人員來統(tǒng)一協(xié)調(diào)，來保證資金獲得統(tǒng)一管理，有效對沖各類風險。而實際上建筑企業(yè)最缺乏的便是這樣的人才。還需要我們注意的是，很多企業(yè)的施工合同管理不健全。結算方式方法等都會帶了不同程度成本，只有最合理的結算方式，才能將這種成本降低。而因為工程分散，導致合同管理水平下降，內(nèi)控質(zhì)量難以保證。

資金管理相關工作人員綜合素質(zhì)不足

當前信息化程度不斷加深，財務影響因素明顯增加，徐需要財務人員建立動態(tài)發(fā)展觀，不斷提升本身經(jīng)驗以及技術水平，這樣才能跟上企業(yè)項目增多業(yè)務增多這一發(fā)展腳步，為企業(yè)發(fā)展提供支持，能夠主導內(nèi)部控制，協(xié)同其他部門一同來提升資金管理水平。不過現(xiàn)階段觀察來看，大部分建筑企業(yè)的財務人員缺乏資金管理風險意識，在內(nèi)控管理當中缺乏責任感，導致財務工作效率不足。其中最直接體現(xiàn)就是財務報表比較粗放，不具有細致管理意識，不能反映出工程組成、特點，導致工程財務管理缺乏依據(jù)。

解決資金管理及其內(nèi)部控制問題的措施

提升企業(yè)資金管理及內(nèi)控意識

這就意味著要從特別資源——人的思想入手，尤其是高層管理人員的意識入手，需要他們看到資金管理、內(nèi)部控制重要性，這樣才能形成企業(yè)從上到下的行政支持，減少資金管理以及內(nèi)控系統(tǒng)組建阻力，并且能夠讓財務部門、人力資源形成緊密配合，去落實內(nèi)部控制制度，將所有員工都囊括在內(nèi)進行統(tǒng)一學習。另外還要加強宣傳工作，強化個人的責任感，意識缺乏的主要原因是從業(yè)人員對企業(yè)的歸屬感不夠強，如果員工將企業(yè)當作自己的家，那樣工作的積極性也將會更高，所以，一個好的企業(yè)文化是企業(yè)員工團結向上的保證，做好員工的思想意識工作，就是要讓員工對企業(yè)有家的歸屬感，共同為建筑企業(yè)的發(fā)展進步而努力。

建立建筑企業(yè)資金集中管理制度

企業(yè)資金集中管理是指建筑企業(yè)總部設立職能部門，對企業(yè)旗下的所有項目的資金使用進行統(tǒng)一的管理及調(diào)配。把以前的分散式管理進行整合，從項目審批、原材料采購到后期的工程結算及整個過程中的所有資金使用集中到一起管理，精簡資金的審批流程，嚴格把控各項支出的審批，這樣可以保證資金的高效使用率。

完善企業(yè)資金管理及內(nèi)控體系

將資金管理作為內(nèi)控核心，然后建立詳細的制度，確保整個企業(yè)都處在嚴密的內(nèi)控體系之下不斷運轉，這樣才可實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在如今的建筑市場環(huán)境里，每個企業(yè)都面臨著巨大的生存壓力，只有資金管理穩(wěn)定施行，才能確保企業(yè)的競爭力。因此，必須要對外部環(huán)境展開探測，不斷地進行信息分析，對接本企業(yè)特點，形成獨特的資金管理及內(nèi)控方案，能夠有效降低資金管理風險。雖然現(xiàn)在很多建筑企業(yè)已經(jīng)建立了相關的制度規(guī)范，不過并沒有獲得更好的業(yè)績，這必然影響企業(yè)上下對資金管理和內(nèi)控的信心，會導致領導人在短期利潤引導下，放棄之前堅持的內(nèi)控，導致前功盡棄。

為企業(yè)員工賦能，提升人資水平

人是企業(yè)不可多得的資源，其對所有資源都有調(diào)配作用，所以一個企業(yè)資金管理和內(nèi)部控制工作做得好與壞取決于企業(yè)內(nèi)部相關從業(yè)人員的整體素質(zhì)，這就要求企業(yè)要對資金活動相關人員進行定期的教育和培訓，一方面豐富其專業(yè)知識，尤其在信息技術高速發(fā)展的環(huán)境下，學習現(xiàn)代化、信息化的資金管理方法可以使從業(yè)人員能更有效的開展資金活動；另一方面財務人員必須要有強大的職業(yè)素養(yǎng)，經(jīng)得起誘惑，具有強大的責任心，能夠不斷地自省規(guī)范自己行為，這樣才能保證企業(yè)資金處在安全管理之下。

總 結

資金管理是企業(yè)的核心工作，也是企業(yè)的命脈所在，做好建筑企業(yè)的資金管理及其內(nèi)部控制，對于建筑行業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展起著至關重要的作用。建筑企業(yè)通過科學系統(tǒng)的資金管理制度、內(nèi)部控制制度，可以減少資金損失，提高資金利用率，保證企業(yè)在當前開放的市場環(huán)境中擁有足夠的競爭力。所以，建筑企業(yè)應該把資金管理及其內(nèi)部控制工作作為重點工作來抓，完善資金管理制度，強化企業(yè)自身的硬實力。

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