企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制的強化措施研究

[摘 要]在企業(yè)財務(wù)管理過程當(dāng)中，存在內(nèi)控制度不完善、內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、財務(wù)信息失真、缺乏明確的會計內(nèi)控及風(fēng)險管理措施等問題。而作為一名企業(yè)財務(wù)管理人員更應(yīng)該利用各項措施來強化企業(yè)財務(wù)管理、內(nèi)部控制。文章主要針對這些問題及措施進(jìn)行闡述分析，以供參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù)管理;內(nèi)部控制;強化措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.14.161

如今社會經(jīng)濟在高速的發(fā)展，不同的企業(yè)競爭也變得越來越激烈。企業(yè)為了在市場當(dāng)中站穩(wěn)腳跟，就必須優(yōu)化自身管理模式，整頓改革內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，進(jìn)而適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展，并促使自身高效快速的提升。在我國發(fā)展過程當(dāng)中，對這兩方面的研究以及措施實施都比較晚，相關(guān)制度都還不夠完善，在具體的工作過程當(dāng)中也出現(xiàn)了許多的問題。所以在企業(yè)財務(wù)管理過程當(dāng)中，更需要重視內(nèi)控管理措施，必須加強完善推動企業(yè)高效發(fā)展。

1 內(nèi)部控制對于企業(yè)財務(wù)管理的作用與意義

1.1 確保資金鏈條的穩(wěn)定

在企業(yè)經(jīng)營管理過程當(dāng)中，充足的資金以及穩(wěn)定的資金鏈條是必不可少的。要保證兩者滿足要求，就要做好企業(yè)的內(nèi)部控制，確保財務(wù)管理工作高效的開展，有助于保證企業(yè)的資金安全以及運營發(fā)展。在財務(wù)管理內(nèi)部控制中主要含有資金周轉(zhuǎn)和成本支出管理等方面。這些都能夠幫助企業(yè)對自身資金進(jìn)行優(yōu)化處理、有效擴大經(jīng)濟來源、提升經(jīng)濟效益。

1.2 保證財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠

在財務(wù)管理工作當(dāng)中，內(nèi)部控制必須要貫穿其整個過程。對日常的經(jīng)營支出、財務(wù)信息資料以及各項賬務(wù)收支處理等都需要認(rèn)真地核對與進(jìn)行。各種收支以及信息資料都產(chǎn)生于企業(yè)的各個部門日常工作，在進(jìn)行內(nèi)部控制時能夠幫助各企業(yè)其他部門與財務(wù)部門進(jìn)行正常有序的交流和聯(lián)系，并且相互制約和影響，進(jìn)而保證企業(yè)的財務(wù)信息更加準(zhǔn)確可靠，避免其中出現(xiàn)投機取巧或者偽造虛假會計信息等現(xiàn)象。財務(wù)人員進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，進(jìn)而有效控制企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的不正確、不科學(xué)的財務(wù)信息，創(chuàng)造更良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)信息更加準(zhǔn)確可靠。

1.3 促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程當(dāng)中其終極目標(biāo)就是經(jīng)營效益最大化。這也是實行內(nèi)部控制以及財務(wù)管理最具有現(xiàn)實意義的一方面。通過內(nèi)部控制來提升企業(yè)的經(jīng)濟效益以及經(jīng)營管理水平，提升經(jīng)濟效益水平，從成本以及資金運轉(zhuǎn)等方面進(jìn)行控制與促進(jìn)，提升財務(wù)管理人員在工作過程中的專業(yè)水平。促進(jìn)企業(yè)全面落實對市場的評估與分析工作，再結(jié)合企業(yè)自身的實際經(jīng)營情況來實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。針對各個方面有效分析計算，規(guī)避風(fēng)險，創(chuàng)建更科學(xué)合理的薪酬機制，調(diào)動企業(yè)人員的工作積極性，促進(jìn)企業(yè)長久發(fā)展，更能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

2 企業(yè)財務(wù)管理過程中內(nèi)控管理狀況分析

2.1 企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善

我國各個企業(yè)對于財務(wù)管理內(nèi)控制度的研究尚處于萌芽狀態(tài)。相對于國外發(fā)達(dá)國家來說，我國企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)控制度以及相關(guān)設(shè)施都還不夠齊全，也不夠合理，相互之間沒有一定的連貫性與協(xié)調(diào)性，更沒有根據(jù)企業(yè)自身的特點以及結(jié)構(gòu)來建立起相應(yīng)的制度體系。在安排工作流程以及組織結(jié)構(gòu)的時候比較復(fù)雜混亂，而管理層在做出財務(wù)決策時，也會往往因為相關(guān)數(shù)據(jù)以及結(jié)構(gòu)的復(fù)雜，而影響決策的下達(dá)效率和實現(xiàn)的可能性。在企業(yè)當(dāng)中各個員工及各個部門員工的工作職權(quán)和分工范圍都不夠明確，職責(zé)不統(tǒng)一。在出現(xiàn)某些問題時，也會出現(xiàn)相互推諉的狀況，嚴(yán)重妨礙了其快速發(fā)展，同時也會使得企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展過程當(dāng)中達(dá)不到一定目標(biāo)，也不能跟隨著時代發(fā)展的潮流。在現(xiàn)如今的大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中，仍然缺乏權(quán)威的意識進(jìn)行內(nèi)部控制管理，在具體的實施過程當(dāng)中也難以開展。

2.2 企業(yè)內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)較薄弱

企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r以及市場的環(huán)境來確定相應(yīng)的條件，進(jìn)而調(diào)整自身內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控制度，并發(fā)布相應(yīng)政策以及程序，進(jìn)而提升企業(yè)的效益及運營效率，促進(jìn)各項內(nèi)部控制方針與措施的落實，有效執(zhí)行各項戰(zhàn)略決策，實現(xiàn)其預(yù)期效應(yīng)。但在現(xiàn)如今的大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中，財務(wù)管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)較為薄弱及管理方式單一，在董事會中的監(jiān)控也只是流于表面化，并不能真正的對企業(yè)決策以及執(zhí)行做出有效的監(jiān)督和管理，造成企業(yè)運行效率以及相關(guān)目標(biāo)無法得到有效實現(xiàn)。另外，企業(yè)當(dāng)中需要一些用以維持運行的常設(shè)機構(gòu)也沒有得到重視，部分企業(yè)甚至沒有設(shè)置相應(yīng)機構(gòu)，而對企業(yè)發(fā)展沒有實際意義。同時也會使得監(jiān)督力度以及監(jiān)控力度不到位，造成部分企業(yè)員工為了一己私利而鉆法律空子，挑戰(zhàn)法律權(quán)威，形成不好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

2.3 會計信息失真

在財務(wù)管理過程當(dāng)中，信息是工作的主要基礎(chǔ)，也是核心內(nèi)容。在內(nèi)部控制制度不完善的背景之下，財務(wù)管理信息傳遞的不及時，其中也存在一定的失真狀況。在部門之間缺乏有效的信息傳遞以及溝通交流，管理層也沒有過度的重視，在財務(wù)管理過程當(dāng)中的結(jié)構(gòu)與體系知識，相關(guān)財務(wù)信息失真狀況嚴(yán)重，其準(zhǔn)確性、可靠性都不高。如果會計信息失真造成一些假賬壞賬現(xiàn)象，容易產(chǎn)生鉆空子、報假賬、腐敗等現(xiàn)象，不利于企業(yè)的正常發(fā)展。

2.4 缺乏明確內(nèi)控管理和風(fēng)險管理措施

在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，實施內(nèi)部控制及風(fēng)險管理兩個方面也存在許多問題。其一，企業(yè)的內(nèi)部控制意識和風(fēng)險管理意識比較缺乏，沒有對其引起足夠的重視。同時也沒有明確相應(yīng)的內(nèi)控與風(fēng)險管理措施，更沒有建立相應(yīng)機制。隨著我國市場經(jīng)濟不斷地發(fā)展，風(fēng)險在企業(yè)的運營過程當(dāng)中無處不在。其二，即使部分企業(yè)制定了相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，而相應(yīng)人員也沒有嚴(yán)格的執(zhí)行，管理層也沒有予以重視，這就使得風(fēng)險措施的操作具有很強的不可行性，造成企業(yè)在風(fēng)險控制上的隨意性，阻礙企業(yè)發(fā)展。

3 企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的強化措施

3.1 營造良好的內(nèi)控管理氛圍

良好的內(nèi)控管理氛圍能夠促使企業(yè)進(jìn)行及時的風(fēng)險評估與控制。所以要先提升企業(yè)內(nèi)控管理宣傳力度，促使企業(yè)員工能夠?qū)ζ溆懈畹恼J(rèn)識，為健全與完善企業(yè)內(nèi)控管理制度奠定基礎(chǔ)。不僅需要企業(yè)管理層意識到內(nèi)控制度的重要性并不斷努力，還需要企業(yè)廣大工作人員的積極配合，并且積極參與，充分調(diào)動員工以及管理層熱情工作積極性，創(chuàng)建良好的企業(yè)內(nèi)控管理工作氛圍，促進(jìn)內(nèi)控管理工作能夠順利地開展。在企業(yè)財務(wù)管理過程當(dāng)中，也需要充分配合內(nèi)控管理部門，并且促進(jìn)其與其他各個部門的溝通協(xié)作與交流，各人員承擔(dān)各自的責(zé)任，使內(nèi)控制度在企業(yè)當(dāng)中能夠更加順利地開展并發(fā)揮出最重要的作用。

3.2 健全完善的內(nèi)控制度體系

需要完善強化內(nèi)控制度體系，這樣才能夠有利于財務(wù)管理工作更加的規(guī)范，并且促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。第一點，在企業(yè)的運營過程當(dāng)中各個部門工作崗位以及各個工作人員的分工與職責(zé)范圍必須明確，不同的管理人員以及工作人員需要根據(jù)自身工作的特點以及企業(yè)實際情況、市場發(fā)展?fàn)顩r來調(diào)整自身崗位，在崗位當(dāng)中必須要明確各個工作人員的能力、崗位的需要?！鞍磵徳O(shè)人、按事設(shè)崗”這一原則必須貫穿企業(yè)內(nèi)部控制管理過程當(dāng)中。這樣才能夠促使各項人力資源被利用，各項財務(wù)管理工作者都能夠明確意識到自身的職責(zé)以及工作范圍，促使各個工作人員以及崗位進(jìn)行相互制約以及監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控制度的有效實施，并構(gòu)建起良好的內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，落實相關(guān)工作。第二點，需要不斷地實踐、優(yōu)化，健全完善財務(wù)管理的工作處理流程。對相應(yīng)的會計憑證以及相關(guān)審核程序進(jìn)行嚴(yán)格審查核實，仔細(xì)核對客戶名單和項目名稱，建立起專門的對賬部門核算相關(guān)轉(zhuǎn)賬以及財務(wù)收支等工作，并且將財務(wù)收支工作歸類賬戶管理范疇當(dāng)中。優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理處理程序，提升工作效率，促進(jìn)財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

3.3 提升財務(wù)管理人員專業(yè)技術(shù)與綜合素質(zhì)

對于會計信息失真狀況嚴(yán)重這一問題必須要提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，并且對其專業(yè)技術(shù)進(jìn)行考核。首先，在招聘管理人員時，應(yīng)該對其道德品質(zhì)、專業(yè)能力、管理能力等進(jìn)行考察，并且對財務(wù)管理人員的相關(guān)證書進(jìn)行真實性審核。其次，針對企業(yè)內(nèi)部當(dāng)中的管理人員，必須要對其進(jìn)行加強培訓(xùn)，提升其專業(yè)技能、職業(yè)操守，并且培養(yǎng)法律意識，“反腐倡廉”這一觀念必須要深入每一位財務(wù)管理人員的心中。一旦發(fā)現(xiàn)在員工當(dāng)中有違反職業(yè)規(guī)范的行為，就要進(jìn)行嚴(yán)格的處理，以此來規(guī)范其他財務(wù)管理人員的行為活動，強化道德意識，提升內(nèi)控制度的操作規(guī)范性。最后，一定要在企業(yè)當(dāng)中設(shè)置一定的后備軍，將高素質(zhì)高技能的復(fù)合型財務(wù)管理人才作為儲備資源。對于人才利用各項優(yōu)惠措施招來引進(jìn)高端人才，注入新鮮的血液，提升活力。設(shè)置后備軍也能夠提升企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員的工作積極性以及危機意識，促使企業(yè)整體財務(wù)管理效率的提升。

3.4 明確內(nèi)控與風(fēng)險管理措施

明確內(nèi)控與風(fēng)險管理措施，首先要進(jìn)行全面的企業(yè)風(fēng)險評估，對事件發(fā)生的可能性和對企業(yè)的影響程度兩方面進(jìn)行判斷與分析，針對企業(yè)的實際情況以及風(fēng)險的影響程度大小來合理的制定風(fēng)險措施，選擇相應(yīng)的風(fēng)險評估技術(shù)，以保證風(fēng)險評估能達(dá)到一定的效果。其次要分析風(fēng)險應(yīng)對方案。要考慮方案實施之后，企業(yè)是否還有剩余的風(fēng)險可能性及其影響，考慮到各項方案成本以及相應(yīng)的效益來選擇最佳應(yīng)對方案。最后要建立風(fēng)險控制結(jié)構(gòu)體系，分析相關(guān)風(fēng)險的可能性及影響程度之后，選擇合適的方案，并且要根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險承受力來建設(shè)相應(yīng)的運營風(fēng)險控制結(jié)構(gòu)與體系，有效實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。從上到下、從各個高層管理人員到部門的各個員工都需要參與其中，并且承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，形成一套完整的組織體系。針對不同的業(yè)務(wù)層面以及風(fēng)險的關(guān)鍵控制點來制定相應(yīng)的措施，再根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展環(huán)境階段及業(yè)務(wù)情況來選擇合適的風(fēng)險控制結(jié)構(gòu)體系，并隨時根據(jù)市場環(huán)境及實際需要來調(diào)整策略，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

4 結(jié)語

強化企業(yè)的財務(wù)管理、內(nèi)控措施，能夠提升企業(yè)的財務(wù)管理效率及運營速度，有效解決企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中遇到的各種問題，促進(jìn)企業(yè)更加長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。在強化內(nèi)控管理的過程當(dāng)中，必須要提升管理人員以及財務(wù)管理人員的專業(yè)意識與技能，為企業(yè)營造一個良好的財務(wù)管理環(huán)境，提升各個部門對企業(yè)的內(nèi)控管理意識。針對各項問題采取各種管理制度，提升抗風(fēng)險能力，保證企業(yè)能夠高效快速的發(fā)展。

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[作者簡介]吳勃（1980—），江蘇徐州人，本科學(xué)歷，研究方向：會計教學(xué)。