資金結(jié)算視角下對高校財務(wù)信息化建設(shè)問題的探討

張驍（鄭州輕工業(yè)大學(xué)）

■ 引言

在社會經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)形勢下，加強高校信息化制度建設(shè)是完善教育信息化的重要途徑之一，而財務(wù)信息化作為教育信息化的重要組成部分，強調(diào)既發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，又滿足會計信息真實性和相關(guān)性要求[1]。建立資金結(jié)算系統(tǒng)，將開立的銀行賬戶進行統(tǒng)一管理，有利于及時處理內(nèi)外部往來結(jié)算，及時了解多渠道匯集的資金規(guī)模，是連貫賬務(wù)系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的資金信息管理中心，是保障資金安全、提高經(jīng)濟效益的重要舉措，更是推動高校財務(wù)及高校各項事業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。本文依托資金結(jié)算系統(tǒng)，對高校財務(wù)信息化建設(shè)問題進行了梳理并對完善途徑提出了設(shè)想。

■ 高校財務(wù)信息化建設(shè)對資金結(jié)算業(yè)務(wù)的影響

隨著高校規(guī)模的不斷擴大，財務(wù)管理模式也逐步復(fù)雜化、多樣化、綜合化，這就要求財務(wù)流程更加及時高效、財務(wù)數(shù)據(jù)更加準確透明，落后的、單一的財務(wù)管理模式已不能滿足這種現(xiàn)狀，于是就要求各個高校大力推進財務(wù)信息化建設(shè)。財務(wù)信息化的特點就是借助現(xiàn)代化信息技術(shù)使財務(wù)信息在系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)中實現(xiàn)共享，它強調(diào)高校財務(wù)管理模式應(yīng)當是集現(xiàn)代技術(shù)、信息、人員、組織結(jié)構(gòu)于一體的動態(tài)體系。筆者以資金結(jié)算業(yè)務(wù)為例，提出資金結(jié)算在高校財務(wù)信息化建設(shè)實踐中遇到的問題，以探究如何借助信息技術(shù)高效利用財務(wù)資源。資金結(jié)算系統(tǒng)所在的網(wǎng)絡(luò)體系囊括了網(wǎng)上報賬系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、資金結(jié)算系統(tǒng)、銀行賬戶系統(tǒng)、收費管理系統(tǒng)、學(xué)生資助系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)、后勤保障系統(tǒng)、人資管理系統(tǒng)、財政票據(jù)系統(tǒng)、稅務(wù)申報系統(tǒng)等。在財務(wù)信息化建設(shè)下，高校財務(wù)管理模式呈現(xiàn)出一種組織結(jié)構(gòu)網(wǎng)，其中容易產(chǎn)生各種復(fù)雜的關(guān)系，如財務(wù)內(nèi)部各個科室、財務(wù)與本校各個部門、外部財政部門、外部科研機構(gòu)的關(guān)系等[2]。不同系統(tǒng)之間利用信息技術(shù)實現(xiàn)特定數(shù)據(jù)共享，大大提高了財務(wù)工作的效率和信息傳遞的速度。例如，資金結(jié)算系統(tǒng)每月通過網(wǎng)上銀行查詢并下載銀行賬戶交易，與會計核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，面對幾千條交易記錄利用信息化工具實現(xiàn)快速對賬。再如，財政電子票據(jù)改革已向所有地區(qū)的所有單位全面推廣，出納人員在確認收費項目到賬后，通過電子票據(jù)系統(tǒng)向政府財政部門提交開具的票據(jù)信息，待驗票系統(tǒng)進行有效性檢驗并加蓋電子票據(jù)專用章后，整個開票完成，之后可通過郵件的方式將電子票據(jù)發(fā)送給繳款人[3]。通過引入稅務(wù)申報系統(tǒng)，報賬人提交教職工薪資數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動核對人員信息并計算稅金，出納人員可直接根據(jù)工薪收入系統(tǒng)生成的流水號下載完整的批量表格，降低了戶名、賬號信息的錯誤率，避免了人為計算稅金帶來的偏差，智能高效、方便易用，加快了單位與稅務(wù)部門之間的信息傳遞速度，提高了納稅服務(wù)質(zhì)量。

■ 資金結(jié)算視角下淺析高校財務(wù)信息化建設(shè)存在的主要問題

（一）原始數(shù)據(jù)不準確

隨著結(jié)算量加大和任務(wù)量加重，無現(xiàn)金的結(jié)算方式應(yīng)運而生。出納人員核對報賬材料的收款信息后通過網(wǎng)銀對公轉(zhuǎn)賬或打卡，可定期查詢、核對轉(zhuǎn)賬記錄。如果原始報賬數(shù)據(jù)不準確或系統(tǒng)備份的師生卡號信息未及時更新，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬會滯后半天或一天被退回，尤其是批量轉(zhuǎn)賬或代發(fā)代扣，退款的概率較高。出納要每日關(guān)注退款信息并聯(lián)系報賬人，待信息更正后重新支付，導(dǎo)致其在退款重付上花費時間和精力。由于通信技術(shù)的發(fā)展，校內(nèi)外人員每人可能在多家銀行開通了多個銀行卡，導(dǎo)致其在上報收款信息時，賬號之間、開戶行之間容易串戶。一部分報賬老師沒有對報賬信息建立更加完善的數(shù)據(jù)備份，對已變更卡號、已注銷銀行卡的師生信息沒有及時統(tǒng)計或提交財務(wù)系統(tǒng)。財務(wù)人員也有提醒學(xué)生資助系統(tǒng)、人資管理系統(tǒng)等人員定期統(tǒng)計系統(tǒng)中變更銀行卡的師生信息，提高系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，減少轉(zhuǎn)賬過程的退款次數(shù)。

（二）財務(wù)與銀行之間溝通不充分

資金結(jié)算系統(tǒng)的職責(zé)之一就是完成外網(wǎng)銀行賬戶收付結(jié)算，因此，財務(wù)人員要加強自身與銀行之間的聯(lián)系。財務(wù)與銀行之間溝通不充分，具體表現(xiàn)為：一方面，回單打印滯后。雖然通過網(wǎng)銀可以查詢和下載電子回單，但電子回單專用章不能代替銀行業(yè)務(wù)專用章，所以電子回單不能作為記賬依據(jù)。具有銀行業(yè)務(wù)專用章的正式回單需要在銀行的機器或人工柜臺打印后送至學(xué)校，因此，記賬時間會比交易發(fā)生時間延后約4個工作日，如果開戶行位于學(xué)校附近會一定程度縮短延遲入賬的時間。另一方面，跨行批量處理流程繁瑣。在筆數(shù)較多的批量業(yè)務(wù)中，跨行批量需要統(tǒng)計收款人具體的開戶行支行，出納手動錄入開戶行信息并提交銀行批量支付系統(tǒng)，提交后等待處理的時間約3個工作日，可能導(dǎo)致產(chǎn)生未達賬項，同時還要單獨存放這些批量轉(zhuǎn)賬的報賬材料以防退款。即使在銀?；ヂ?lián)的結(jié)算模式下仍然存在這一問題。高校財務(wù)應(yīng)當與銀行加快搭建回單傳輸平臺，使回單能夠及時被查閱和傳遞[4]，簡化和優(yōu)化批量業(yè)務(wù)的處理流程，加強溝通，共同解決結(jié)算過程中遇到的問題。

（三）收付信息傳遞方式單一

一方面，校內(nèi)教職工可登錄內(nèi)網(wǎng)賬號查詢報賬進度、科研項目立項等相關(guān)信息，但無法查詢精確的對外轉(zhuǎn)賬的交易信息，也無法查詢校外單位轉(zhuǎn)入學(xué)校賬戶的科研經(jīng)費或其他費用，大多數(shù)還是通過當面詢問或電話詢問財務(wù)人員的方式得知，另一方面，財務(wù)人員將科研到賬發(fā)送科技處，科技處將到賬信息與科研項目匹配后向財務(wù)處提交下賬單，由于科研到賬信息間接被科技處獲取，所以信息在財務(wù)人員的接收和發(fā)送過程中可能出現(xiàn)重復(fù)或遺漏。這些都反映出信息傳遞網(wǎng)還需進一步延展，與教職工密切相關(guān)的信息應(yīng)當與教職工的接收平臺銜接得更加緊密。如進一步促進銀行賬戶與財務(wù)軟件的互聯(lián)互通，對于科研到賬，鼓勵通過第三方平臺向相關(guān)部門推送消息。如何使賬戶的收付信息更精確、更快速地傳達給相關(guān)人員或部門，既提高財務(wù)人員工作效率，又為師生提供便利，這是我們需要進一步思考和解決的問題。

■ 完善高校財務(wù)信息化建設(shè)的主要途徑

（一）探索高效的報賬模式

應(yīng)該建立收費系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)等互聯(lián)互通機制，使相關(guān)信息在不同系統(tǒng)間實現(xiàn)共享，提高信息在不同層級傳遞的效率。鼓勵無接觸式報賬模式，及時更新和維護財務(wù)信息，逐步開展電子化審批流程。財務(wù)人員應(yīng)當形成服務(wù)意識，如果只過分強調(diào)財務(wù)部門的監(jiān)督職能會降低其對單位的價值貢獻。財務(wù)人員、報賬人都應(yīng)該積極主動地探索更加高效的報賬模式，在信息化的時代利用技術(shù)手段管理相關(guān)信息，避免或減少信息錯誤導(dǎo)致的返工，共同推動高校的財務(wù)信息化建設(shè)。

（二）加強財務(wù)與軟件開發(fā)商、銀行三方之間的聯(lián)系

不僅要求財務(wù)處內(nèi)部各科室之間協(xié)調(diào)合作，還要求加強其與軟件開發(fā)商、銀行三方之間的聯(lián)系，對于交流工作中遇到的問題，探討更優(yōu)化的解決方案。應(yīng)結(jié)合實際情況創(chuàng)新財務(wù)理念，逐步研發(fā)高校財務(wù)云系統(tǒng)，區(qū)分財務(wù)用戶專區(qū)和普通用戶專區(qū)，普通用戶對與之相關(guān)的報賬或來款信息有接收和查詢權(quán)限。為促進數(shù)字化校園建設(shè)，應(yīng)以財務(wù)信息化為中心，對學(xué)校的管理信息化進行整合，實現(xiàn)信息標準化，保證“數(shù)出一門”[5]。建立更加信息化、專業(yè)化、智能化的財務(wù)管理體系，整合資源、減少浪費，防止產(chǎn)生信息孤島現(xiàn)象，在保證財務(wù)工作順利開展和資金安全支付的前提下，讓報賬人員、財務(wù)人員的操作更加得心應(yīng)手。

（三）重視財務(wù)人員的選拔和培養(yǎng)

重視對年輕財務(wù)工作者的選拔工作，鼓勵高校財務(wù)人員參與相關(guān)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，交流經(jīng)驗，改善工作流程。鼓勵財務(wù)人員多思考，總結(jié)工作心得并形成文字，對于工作上遇到的問題或困難，各科室相互溝通共同解決。筑牢內(nèi)部控制和風(fēng)險控制的防線，嚴肅財經(jīng)紀律。作為一名財務(wù)工作者，應(yīng)當恪守良好的職業(yè)道德，形成與職業(yè)道德要求相符的工作態(tài)度和工作作風(fēng)，扎實細致、嚴謹自律，構(gòu)建誠實的道德準則；主動學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，依靠扎實的理論指導(dǎo)實踐，在實踐中改進工作方法；積極探索業(yè)務(wù)的本質(zhì)，做好業(yè)財融合，不局限于單一業(yè)務(wù)或模式，創(chuàng)新工作思路。

■ 結(jié)語

應(yīng)當認識到高校財務(wù)信息化和教育信息化一樣是個長期的過程，不可能一蹴而就。信息化技術(shù)日新月異，財務(wù)管理系統(tǒng)也應(yīng)不斷更新。建設(shè)更加高效、精細、綜合的信息化財務(wù)體系需要統(tǒng)籌規(guī)劃、全面部署，需要各部門協(xié)同推動，需要軟件開發(fā)商、銀行等多方配合，在為教學(xué)、科研、后勤和校辦產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供資金扶持的同時，促進高校整體資金管理效率的提升。