大數(shù)據(jù)分析在科技型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究

邵傳超

摘 要：隨著科技的發(fā)展，大數(shù)據(jù)已廣泛運(yùn)用于企業(yè)的運(yùn)營管理中。本文通過分析大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)管理之間的內(nèi)在關(guān)系，對大數(shù)據(jù)分析在科技型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用進(jìn)行研究，找出存在的問題，探尋解決問題的途徑。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)分析;科技型制造企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;應(yīng)用

大數(shù)據(jù)分析這一概念在21世紀(jì)出就已被提及，其從初期的抽象概念，到現(xiàn)在隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展層層推進(jìn)，在時(shí)代的日夕更迭中逐漸融入到人們的生活中、工作中和商業(yè)交易中。到當(dāng)下，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)已普遍稱為人們?nèi)粘５纳罟ぞ?，不僅為人們的衣食住行帶來便利，同時(shí)也為商業(yè)活動(dòng)提供了不可替代的重要價(jià)值。由于企業(yè)個(gè)體差異大，經(jīng)營模式不同，對于大數(shù)據(jù)的使用程度也有所差異。科技型制造企業(yè)在擁抱大數(shù)據(jù)時(shí)代時(shí)，相對具有技術(shù)優(yōu)勢，

大數(shù)據(jù)分析主要體現(xiàn)在其擁有的信息資產(chǎn)具有海量性、多樣性、高價(jià)值性以及高效性等優(yōu)勢，而其分析技術(shù)可以為科技型制造企業(yè)特定領(lǐng)域提供所對應(yīng)的價(jià)值型的數(shù)據(jù)。在財(cái)務(wù)危機(jī)管理方面，因?yàn)樨?cái)務(wù)危機(jī)管理并不是單一的獨(dú)立性業(yè)務(wù)，其工作運(yùn)營勢必和企業(yè)整體運(yùn)營相關(guān)聯(lián)，有序且完整地整合企業(yè)所有業(yè)務(wù)信息以及數(shù)據(jù)，同時(shí)堅(jiān)守其運(yùn)行的完整性、有時(shí)效性等原則，盡最大效益完成預(yù)警預(yù)防、業(yè)務(wù)監(jiān)督、事后處理等多方面的工作內(nèi)容?？萍夹椭圃炱髽I(yè)采用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，順應(yīng)了市場經(jīng)濟(jì)的需求。從理論層面講，大數(shù)據(jù)分析是近些年的學(xué)者研究熱題，而大數(shù)據(jù)分析技術(shù)作為企業(yè)管理中必然的發(fā)展趨勢，在實(shí)際應(yīng)用中仍然存在許多值得研究的地方。

一、前期研究回顧

國外已有不少文獻(xiàn)在近年證明了大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的商業(yè)運(yùn)營中的價(jià)值。2020年有學(xué)者認(rèn)為，大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)算中的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在網(wǎng)絡(luò)金融領(lǐng)域的應(yīng)用價(jià)值，其可提高網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評估的準(zhǔn)確性和效率。同時(shí)另有學(xué)者針對數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，討論其有針對性地運(yùn)用于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的價(jià)值。

我國專家學(xué)者也進(jìn)行了大量的相關(guān)研究。張玲（2013） 提出云計(jì)算在企業(yè)IT中有著按需訂購、由供應(yīng)商進(jìn)行管理和維護(hù)、隨用隨付等有別于企業(yè)傳統(tǒng)觀念的新興特點(diǎn)。同時(shí)，企業(yè)可以借用云計(jì)算掌握內(nèi)部核心數(shù)據(jù)，做到實(shí)時(shí)查看企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，將財(cái)務(wù)信息同步，從而更快捷方便地處理相關(guān)會(huì)計(jì)信息。該文同時(shí)提及密碼學(xué)應(yīng)用下的云計(jì)算安全性問題，認(rèn)為企業(yè)云計(jì)算工作必須做好備份，以防丟失;同時(shí)相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加大監(jiān)管。樊燕萍（2014）認(rèn)為公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)云會(huì)計(jì)的安全性和可信度，同時(shí)將云會(huì)計(jì)運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)流程再造，可以把財(cái)務(wù)流程全部推到線上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的自動(dòng)軌跡，這樣可以確保企業(yè)實(shí)施更加精準(zhǔn)、有效的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。宋彪（2015）引入了大數(shù)據(jù)指標(biāo)下的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，通過實(shí)證分析得出引入后在短期內(nèi)對預(yù)測效果有顯著提高，且引入后提出大數(shù)據(jù)的指標(biāo)在誤警率和漏警率商的效果比財(cái)務(wù)指標(biāo)表現(xiàn)明顯要優(yōu)異，因此驗(yàn)證了在復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)可以加強(qiáng)企業(yè)信息的搜尋，提高財(cái)務(wù)的預(yù)警效果。張亮（2015）提出了基于信息融合的數(shù)據(jù)挖掘方法，并將其運(yùn)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警中，他運(yùn)用了SVM和Logistic回歸的數(shù)據(jù)挖掘模型，并利用信息融合方法，以此建立了財(cái)務(wù)預(yù)警模型，證明了加入信息融合方法后的預(yù)測準(zhǔn)確率遠(yuǎn)高于單獨(dú)使用前兩者數(shù)據(jù)挖掘模型。同時(shí)，原本存在的不同模型方法會(huì)導(dǎo)致不同的預(yù)測結(jié)果的問題，也因?yàn)榧尤肓诵畔⑷诤戏椒ㄖ蟮靡越鉀Q。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)分析

大數(shù)據(jù)分析技術(shù)包含區(qū)塊鏈技術(shù)、大數(shù)據(jù)信用評估模型、云會(huì)計(jì)三個(gè)方面。

區(qū)塊鏈起源于比特幣，最早是由序號0和1的創(chuàng)世區(qū)塊相連結(jié)成為鏈而誕生的，它是一種分布式數(shù)據(jù)儲(chǔ)存，通過兩點(diǎn)互通傳輸并且由加密算法處理從而形成的新型技術(shù)應(yīng)用模式，具有獨(dú)立、開放和安全性特征。

企業(yè)信用評估是利用了特定的評估工具，把企業(yè)利益相關(guān)者的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成有價(jià)值的、可供企業(yè)進(jìn)行下一步?jīng)Q策參考的評估信息，最終對企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)、對交易對象的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策。在大數(shù)據(jù)的運(yùn)用中，企業(yè)的信用評估是一個(gè)較為復(fù)雜的工程，借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)可以在系統(tǒng)運(yùn)用中更廣泛地進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析以及更精準(zhǔn)地進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評估。在大數(shù)據(jù)信用評估過程中，為了適應(yīng)各個(gè)企業(yè)的利益需要和程序地更完善的進(jìn)行，在企業(yè)內(nèi)外資源中需要提供一個(gè)獨(dú)立且安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，保障數(shù)據(jù)信息被妥善儲(chǔ)存，不被外來入侵者盜用。同時(shí)，需要各主體之間維持一個(gè)統(tǒng)一的評估標(biāo)準(zhǔn)，只有信用等級在統(tǒng)一的準(zhǔn)則和水平中被評估，才能促使商業(yè)運(yùn)行更好地得以發(fā)展。信用評估模型中，信用數(shù)據(jù)和模型中的評估工具是該業(yè)務(wù)流程中的主要內(nèi)容，因此，如果大數(shù)據(jù)分析技術(shù)在數(shù)據(jù)挖掘和收集以及評估過程中帶入技術(shù)變革，江有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和監(jiān)督功能。

云會(huì)計(jì)可以幫助企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)入云端，可以讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行信息的融合，幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中對信息進(jìn)行有效的把握，從而促進(jìn)對數(shù)據(jù)使用效率的提高。云會(huì)計(jì)的計(jì)算處理過程有別于企業(yè)的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)處理模式，它可以讓客戶更便捷地通過互聯(lián)網(wǎng)端直接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息的共享功能。

三、案例分析

A電子科技有限公司創(chuàng)立于 2008年 ，是一家生產(chǎn)電子線路板五金蝕刻用感光材料，公司在不同區(qū)域設(shè)立了多個(gè)生產(chǎn)研發(fā)基地，連續(xù)多年獲得”守合同重信用企業(yè)”稱號，并順利通過ISO9001：2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證，實(shí)施規(guī)范的質(zhì)量控制系統(tǒng)。公司擁有強(qiáng)大的技術(shù)隊(duì)伍、雄厚的研發(fā)力量，可根據(jù)客戶的需要研制和改進(jìn)產(chǎn)品。

（一）主要風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)會(huì)在企業(yè)的日常經(jīng)營和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中得以反映。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)主要受影響因素涉及相關(guān)行業(yè)政策、國家的經(jīng)濟(jì)增長態(tài)勢、政府財(cái)政政策以及國際形勢等。同時(shí)，市場風(fēng)險(xiǎn)也存在于客戶和供應(yīng)商兩個(gè)維度中，企業(yè)和兩大交易對象的貿(mào)易往來過程中的交易方式、交易金額和對方的信用等級也能反映著企業(yè)所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，我們可以從前五大客戶和供應(yīng)商的貿(mào)易金額在所有貿(mào)易往來數(shù)量中的占比衡量企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)。其對前五大客戶的依賴程度較高，而且逐年增加，如果客戶由于特殊原因不下訂單的話，會(huì)讓企業(yè)在經(jīng)營交易中遭受牽制，會(huì)產(chǎn)生較大的市場風(fēng)險(xiǎn)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，從某種程度上可以看出，企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)在逐年遞增。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績變動(dòng)會(huì)對相關(guān)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)產(chǎn)生巨大影響，企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)凈利潤波動(dòng)，從而對企業(yè)財(cái)務(wù)的盈余收益產(chǎn)生直接影響。同時(shí)，企業(yè)業(yè)績變動(dòng)會(huì)對企業(yè)籌資方面有重大影響。例如于2020年在全國疫情大背景下，A公司銷量不佳，經(jīng)營業(yè)績總體下滑，因此企業(yè)債務(wù)并不如預(yù)期，企業(yè)為應(yīng)對負(fù)面經(jīng)營狀況，募集額外資金用于彌補(bǔ)企業(yè)前期企業(yè)債務(wù)，完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，同時(shí)緩解企業(yè)資金流通性問題。

同時(shí)，如果A公司對于上述政策風(fēng)險(xiǎn)或周期性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不及時(shí)，則會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化，從而對企業(yè)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，A公司為防止風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和惡化，積極和及時(shí)采取企業(yè)內(nèi)部管理調(diào)整和財(cái)務(wù)相關(guān)管理系統(tǒng)的設(shè)置，以改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和經(jīng)營業(yè)績。

3、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的大小主要關(guān)注于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和對于外部環(huán)境的認(rèn)知能力以及適應(yīng)能力。A電子科技公司作為原料導(dǎo)向型企業(yè)，存貨具有儲(chǔ)量大、規(guī)模大、分布廣等特點(diǎn)，且因?yàn)榇尕洷旧砹鲃?dòng)性較差、變現(xiàn)能力較弱，會(huì)讓企業(yè)的現(xiàn)金流易造成緊張，所以存貨帶來的流動(dòng)性問題會(huì)加劇A公司本身的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，在衡量時(shí)，其可以用應(yīng)收帳款在存貨中的占比、速凍比率來表示。同時(shí)，企業(yè)的主要客戶占銷售總額的比重較大，因此會(huì)有比較高的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）大數(shù)據(jù)分析技術(shù)運(yùn)用分析

內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)銀行

A電子科技公司的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)銀行一種著眼于以資金流為引導(dǎo)方向的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，其主要功能涵蓋結(jié)合公司總部的統(tǒng)籌安排，依托各個(gè)子公司的數(shù)據(jù)共享和信息集中傳輸，從而實(shí)現(xiàn)資金流出流入的管理一體化進(jìn)程。A公司為促進(jìn)全面預(yù)算管理，已建立內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)銀行，連結(jié)公司總部和各分公司，將公司總部劃定為戰(zhàn)略決策中心，對全面預(yù)算管理做統(tǒng)籌安排，同時(shí)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理一體化，做好資金流向的歸集管理，已解決內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算效率不佳以及防止部分分公司不均衡的占用資金的現(xiàn)象，防止經(jīng)濟(jì)衰竭。該內(nèi)部網(wǎng)路銀行的建立也旨在，企業(yè)內(nèi)部各部門信息共享，促進(jìn)公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在財(cái)務(wù)危機(jī)或風(fēng)險(xiǎn)。

2、滾動(dòng)預(yù)算政策。

A電子科技公司運(yùn)用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)銀行積極優(yōu)化滾動(dòng)預(yù)算政策，激發(fā)了大數(shù)據(jù)技術(shù)的預(yù)測預(yù)算功能，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，用以避免資金鏈斷流，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。A公司的滾動(dòng)預(yù)算流程具體方法如下：其將滾動(dòng)期限設(shè)置為180天，讓公司的各個(gè)子公司平行參與預(yù)算編制，主要涉及已有負(fù)債合同中的支付項(xiàng)目和新增的融資計(jì)劃。系統(tǒng)隨后自動(dòng)匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，其將計(jì)算未來180天內(nèi)每一天的相關(guān)資金發(fā)生額和余額，同時(shí)每一周更新一次，滾動(dòng)補(bǔ)充改日起往后的第六個(gè)月的預(yù)算數(shù)據(jù)。子公司上報(bào)和公司總部匯總平衡同時(shí)參與，系統(tǒng)在其中能夠自動(dòng)把預(yù)算數(shù)據(jù)匯總計(jì)算成全公司的資金預(yù)算總額，反映未來180天所需的資金預(yù)算收入和支出。這一舉措用于分析資金流動(dòng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)實(shí)際情況和預(yù)算偏差進(jìn)行及時(shí)對比，彌補(bǔ)了在采用大數(shù)據(jù)平臺(tái)之前企業(yè)采用的靜態(tài)編制方法的時(shí)間滯后性，達(dá)到預(yù)警效果。

3、現(xiàn)金流管理。

A公司在預(yù)算過程中將現(xiàn)金流管理作為工作重點(diǎn)，以支付限額的控制和支付方式舉措為關(guān)注點(diǎn)，進(jìn)行平臺(tái)的全面預(yù)算管理，做到保安全、調(diào)結(jié)構(gòu)和降成本的目標(biāo)思路。在以各個(gè)子公司為主體承擔(dān)資金把控的要求下，公司明確了相關(guān)責(zé)任人以追究明確的責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)在生產(chǎn)源頭中按需進(jìn)購原材料，減少產(chǎn)能和資源浪費(fèi)。母公司在過程中主要收集各子公司的建議和費(fèi)用預(yù)算編制，從而對于有明確明目的項(xiàng)目予以預(yù)算安排，通過數(shù)據(jù)分析和子公司往期經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)把控效果，再嚴(yán)格進(jìn)行報(bào)批流程。

4、融資管理。

A公司在融資管理方面，聯(lián)動(dòng)公司總部和子公司兩個(gè)層面，共同組建信息管理系統(tǒng)作為單位整體，把原來的融資需求量、授信資源、資金余量和利息費(fèi)用等數(shù)據(jù)以分散化的形式模塊化，通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)銀行平臺(tái)端口，將全集團(tuán)各組成部分的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)輸入，統(tǒng)一匯集到平臺(tái)分析，加強(qiáng)管理公司財(cái)務(wù)等流程。在該管控環(huán)節(jié)中，企業(yè)主要采用聯(lián)動(dòng)體系，其內(nèi)容涉及至票據(jù)管理、基礎(chǔ)資金管理、現(xiàn)金管理和銀行交易管理等業(yè)務(wù)。

四、結(jié)論與建議

A電子科技公司在供給側(cè)改革的時(shí)代大背景下，面臨著科技型行業(yè)被倒逼著加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型節(jié)奏，解決了一些自身各種和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的重難點(diǎn)。同時(shí)，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，做了率先模范，較好地利用了大數(shù)據(jù)分析技術(shù)區(qū)別于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法的先進(jìn)性和優(yōu)越性，降低了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本文建議：所有企業(yè)都應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警在財(cái)務(wù)危機(jī)管理中的重要意義，并妥善利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警流程中彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)危機(jī)管理數(shù)據(jù)單一、信息滯后等局限性。在大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的運(yùn)用中，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警具有實(shí)時(shí)跟蹤即時(shí)數(shù)據(jù)、并搜集海量數(shù)據(jù)的能力，將非財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的能力，為管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提供有效信息。

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