企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對舉措

徐曉艷

安全有效的資金管理水平，可直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低，甚至決定企業(yè)的興衰成敗。因此企業(yè)財務(wù)管理要圍繞資金管理這一項重要內(nèi)容展開工作，通過研究和實踐發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中存在的各項問題，解決企業(yè)經(jīng)營活動中的不足，制定出符合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度，切實落實資金管理中問題的應(yīng)對方案，通過完善企業(yè)資金管理計劃、資金預(yù)決算等各種合理有效的方法，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)有一個良性、健康的發(fā)展環(huán)境，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在企業(yè)財務(wù)管理中，要注重資金管理問題。文章講述了企業(yè)資金管理的意義，對企業(yè)資金管理問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決對策。

一、引言

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，能有效的防止企業(yè)人員貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展起到舉足輕重的作用。加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的有效使用率，從而增加生產(chǎn)經(jīng)營效率。有利于資源整合，把企業(yè)中的一些閑置資源充分合理利用，即杜絕了浪費又節(jié)約了資金的占用。資金管理貫穿在企業(yè)各個環(huán)節(jié)，在日常經(jīng)營活動中占較大的比重，不但提高勞動生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，更有利于提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)缺乏資金管理工作意識

企業(yè)沒有內(nèi)部控制制度，日常監(jiān)督管理不到位，缺乏完善的資金審批管理體制，資金授權(quán)分級管理不明確、大額資金支付管控不嚴(yán)，，在經(jīng)營活動中對資金的流向監(jiān)管不及時，沒有事前、事中、事后的全面控制。違反資金支付流程，財務(wù)印章管理不規(guī)范等。至使各項目在執(zhí)行中無章可循，導(dǎo)致資金管理混亂，甚至出現(xiàn)各種資金相關(guān)的風(fēng)險。造成資金流失。

（二）籌資成本較高，籌資渠道狹窄

企業(yè)為了保證經(jīng)營生產(chǎn)活動中各項資金的需求，、投資活動和其他就要通過各種籌資渠道和籌資方法獲取所需資金，但目前企業(yè)的融資渠道大部分來源于銀行貸款，融資渠道比較單一，銀行貸款有固定的還款期限，到期企業(yè)將面臨足額償還到期的本金和利息，因此加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的危機(jī)。

（三）不重視財務(wù)資金預(yù)算管理

沒有詳細(xì)的財務(wù)計劃，計劃不周密細(xì)致。容易盲目投資。大多數(shù)企業(yè)不重視財務(wù)預(yù)算管理，在預(yù)測、決策的實施上沒有具體的計劃，不能對企業(yè)活動做詳細(xì)的安排，使未來經(jīng)營活動沒有依據(jù)。預(yù)算管理指標(biāo)中財務(wù)數(shù)據(jù)不嚴(yán)謹(jǐn)，有偏差，對市場狀況掌握不足，造成投資可行性分析報告有偏差，企業(yè)的投資決策就缺乏科學(xué)性。加大了企業(yè)投資的風(fēng)險。，投資失誤多了，損失嚴(yán)重，使企業(yè)資金狀況雪上加霜。造成經(jīng)營危機(jī)。

（四） 應(yīng)收賬款管理不到位

企業(yè)為了在激烈的市場競爭中有效地促進(jìn)銷售，急于求成，對客戶了解不夠深入，未對客戶進(jìn)行信用評定，盲目賒銷，并且對應(yīng)收賬款監(jiān)管不力，使應(yīng)收賬款不能及時回收，增加的應(yīng)收賬款的壞賬成本，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

（五）存貨管理不完善

企業(yè)持有存貨，一方面為了保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，另一方面要考慮采購價格，零購的價格往往較高，成批購買能取得優(yōu)惠價格，但是過多的存貨又要占用較多的資金，還會增加各項開支，因此存貨的管理，在保證正常生產(chǎn)和儲備所需要的前提下，最大限度的降低存貨成本

針對現(xiàn)代企業(yè)資金管理中容易出現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)資金管控，才能保證生產(chǎn)正常進(jìn)行，并提高資金的有效使用率和變現(xiàn)能力，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率。降低企業(yè)生產(chǎn)成本呢？

三、完善企業(yè)資金管理的應(yīng)對策略

（一）完善公司內(nèi)部資金管控制度

第一，建立公司內(nèi)部資金管理制度，把強(qiáng)化資金管理貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個部門，提高企業(yè)管理人員資金管理意識，提升員工對資金的關(guān)注程度，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)財務(wù)法律法規(guī)，提升理論和專業(yè)知識水平。強(qiáng)化風(fēng)險意識和法制觀念。確保資金安全有效合理的利用。

第二，建立財務(wù)公司內(nèi)部規(guī)章制度、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，對于企業(yè)各項經(jīng)營活動進(jìn)行審核。仔細(xì)謹(jǐn)慎地規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金收支計劃，而且要嚴(yán)格控制現(xiàn)金開支情況，做到收支兩條線清晰明了。制定完善的審批程序，在企業(yè)資金的使用過程，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格遵守資金使用審核制，在使用資金之前就制定合理的計劃，得到審批之后才開始使用。在審批過程中，需要真實的信息、計劃內(nèi)容使用資金額度等等。財務(wù)部門對每筆資金的使用都明確了解之后，才能及時解決整個企業(yè)的財務(wù)問題。并且提出解決問題的方法，使資金的使用過程中沒有浪費等情況，做好資金使用計劃和安排。

第三，企業(yè)在經(jīng)營活動中合理安排資金，在資金使用過程進(jìn)行事前、事中、事后的全面監(jiān)督和管理，避免資金多余或資金鏈斷裂。給企業(yè)帶來損失，要提高資金的有效利用率。

第四，做好財務(wù)預(yù)算工作，按照預(yù)算要求合理調(diào)配資金，確保資金收付及時準(zhǔn)確。辦理資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全部業(yè)務(wù)過程，相關(guān)印章和票據(jù)要專人保管。

（二）合理籌劃融資渠道

隨著市場不斷發(fā)展和壯大，企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)向以股票、債券為主的外部市場融資方式 ，來適應(yīng)資本市場的價值增值。企業(yè)在資本市場融資的過程中，一定要取信于市場，信息披露真實有效，落實股東分紅計劃，而且還需要通過各種渠道方式，積極做好與市場的互動與溝通，來維護(hù)企業(yè)融資渠道的暢通。

企業(yè)融資方式主要分為權(quán)益融資和負(fù)債融資。選擇引入戰(zhàn)略投資者，就特別關(guān)注“資源互補(bǔ)”，“長期合作”，“可持續(xù)增長和回報”等投資屬性。在引入戰(zhàn)略投資者對于提升公司形象，規(guī)范公司治理提高公司資源整合能力、捕捉上市時機(jī)等都具有重大意義。但也應(yīng)需要對其進(jìn)行全方位評估，尤其要考慮它與企業(yè)自身在治理規(guī)則、戰(zhàn)略管理觀念、企業(yè)資源整合、運營與管理方法、企業(yè)文化契合等各方面的互補(bǔ)性，以避免“引狼入室”。

（三）加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，制定嚴(yán)密的財務(wù)計劃

做好全面預(yù)算實際就是要做好經(jīng)營預(yù)算、專門預(yù)算、和財務(wù)預(yù)算，其中財務(wù)預(yù)算中資金預(yù)算在財務(wù)管理中占有舉足輕重的地位。

要制定財務(wù)預(yù)算首先要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，做好詳細(xì)的計劃。其次要通過及時監(jiān)控、分析把握預(yù)算目標(biāo)的實際經(jīng)營進(jìn)度并實施有效評價，對企業(yè)經(jīng)營決策提供有效支撐。再者，以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)，以財務(wù)協(xié)同，將預(yù)算管理融入企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個層次各環(huán)節(jié)中。設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和配備相應(yīng)的人員，建立預(yù)算管理制度，職責(zé)權(quán)限分工明確，規(guī)范預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理效率。做好全面預(yù)算管理應(yīng)全員參與預(yù)算編制與實施，業(yè)務(wù)范圍涵蓋所有經(jīng)濟(jì)活動，不能僅關(guān)注日常經(jīng)營活動，還應(yīng)關(guān)注投融資活動。做到全方位預(yù)算管理，并且管理流程要全程跟蹤，體現(xiàn)在各項經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中、和事后全過程。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的總體水平的監(jiān)督

加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，，完善應(yīng)收賬款的管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項壞賬的管理，嚴(yán)格考核，加大應(yīng)收賬款的催收工作，，因此企業(yè)要在收賬費用和減少壞賬損失之間做出權(quán)衡，制定切實可行的收賬政策來減少壞賬損失。

應(yīng)收賬款的管理就是賒銷帶來的收入要大于應(yīng)收賬款發(fā)生時產(chǎn)生的成本費用，最終使企業(yè)利潤最大化。因此應(yīng)收賬款管理起來難度比較大。要縮短應(yīng)收賬款天數(shù)，首先確定合理的信用政策，對客戶做好信用調(diào)查和分析評價，做好應(yīng)收賬款的日常催收工作，及時按期收回欠款。制定切實可行的收賬制度，采用積極收帳政策，可以相對減少壞帳損失的發(fā)生，從而降低財務(wù)風(fēng)險等級。為了減輕應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)，還可以將應(yīng)收賬款委托專門的保理商進(jìn)行管理，使企業(yè)從應(yīng)收賬款管理之中解脫出來，減輕財務(wù)管理負(fù)擔(dān)，進(jìn)而提高財務(wù)管理效率。實施信用政策時，企業(yè)就應(yīng)監(jiān)督控制每一筆應(yīng)收賬款總額，可以運用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、賬齡分析表、或采用ABC分析法對每一筆應(yīng)收賬款做追蹤和監(jiān)控。為了減輕應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)，還可以將應(yīng)收賬款委托專業(yè)的第三方進(jìn)行管理，使企業(yè)從應(yīng)收賬款管理之中解脫出來，減輕財務(wù)管理負(fù)擔(dān)，進(jìn)而提高財務(wù)管理效率。實。

（五）加強(qiáng)存貨管理

合理制定存貨控制系統(tǒng)，降低存貨成本。存貨管理的目標(biāo)就是保證生產(chǎn)或銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本，還可以采用集中進(jìn)貨，增加進(jìn)貨量，減少訂貨次數(shù)，從而降低采購成本和訂貨成本。但是過多的存貨要占用較多的資金，并且會增加倉儲費，維護(hù)費，管理人員工資等各項開支，因此要做好存貨決策，決定進(jìn)貨項目、選擇供應(yīng)單位、決定進(jìn)貨時間和進(jìn)貨批量，使存貨的總成本最低，要從以下幾方面入手：

首先，企業(yè)應(yīng)制定存貨的管理方法和出入庫流程，詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到賬賬相符，賬實相符。領(lǐng)用和發(fā)貨要責(zé)任到人，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)，不允許沒有權(quán)限的人員接觸存貨。規(guī)范驗收方法和驗收標(biāo)準(zhǔn)。

其次， 加強(qiáng)存貨的日常保管工作，建立存貨保管制度，存貨盤點清查制度，確定盤點周期、盤點流程、定期進(jìn)行存貨核查，及時發(fā)現(xiàn)存貨有盤盈、盤虧，毀損、閑置以及需要報廢減值跡象時，查明原因，落實并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。

再次，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營需要、采購間隔和當(dāng)前庫存情況，合理制定采購計劃，確定采購日期和采購數(shù)量，使存貨能保持在最佳庫存數(shù)量。對于大量種類的存貨使用人力及傳統(tǒng)編制方法，不能及時調(diào)整存貨水平，而出現(xiàn)缺貨或浪費現(xiàn)象的發(fā)生，也可以采用計算機(jī)存貨控制系統(tǒng)進(jìn)行有效管理，

四、結(jié)語

通過以上分析，建立健全資金管理體制，完善的資金管理水平，不僅能保證資金安全有效的合理運用，同時還能降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，大大提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需離不開資金的籌措，為了企業(yè)能長久健康發(fā)展，做好資金管理是首要工作內(nèi)容。，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，要做好科學(xué)管理，使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)增長的目標(biāo)。

（作者單位：三河市永興水泥制品有限公司）