國家稅收課程實驗性教改方案探析

蔡玲松　王晨　楊文娟　祖拉提?力提甫

摘 ?要：文章針對稅收專業(yè)學生，特別是少數(shù)民族學生綜合學習能力相對較低的實情，通過學生課上和課后學習行為摸底，在充分考慮教師和學生以及措施可行性等因素基礎(chǔ)上，設(shè)計了融合專業(yè)實踐及質(zhì)量導向的三年期實驗性課程教改方案。擬通過優(yōu)化課程設(shè)置，提高學生學習積極性和主動性，讓學生學會學習;提高年輕教師教學質(zhì)量，構(gòu)建新型課程體系，為稅收專業(yè)其他課程教改提供參考。

關(guān)鍵詞：國家稅收課程;學情分析;質(zhì)量因素;教改方案

中圖分類號：G642 ? ? ? 文獻標志碼：A ? ? ? ? 文章編號：2096-000X（2021）13-0131-04

Abstract： In view of the fact that the comprehensive learning ability of tax majors， especially ethnic minority students， is relatively low， this paper designs a three-year experimental curriculum reform scheme which integrates professional practice and quality orientation based on the understanding of students' learning behavior in class and after class， and fully considering the factors such as teachers， students and the feasibility of measures. It is proposed to improve the enthusiasm and initiative of students to learn how to learn by optimizing the curriculum， improve the teaching quality of young teachers， and build a new curriculum system， so as to provide a reference for the teaching reform of other courses of tax major.

Keywords： National Tax curriculum; academic analysis; quality factors; teaching reform program

國家稅收課程（簡稱國稅課）是培養(yǎng)綜合型稅收人才的重要課程。教學實踐說明，學生對國稅課缺乏主動和積極的學習熱情，學習質(zhì)量與教師期望和大綱要求存在較大差距，與同類型院校相比差距明顯。稅收人才培養(yǎng)單位和院校的學者就提高培養(yǎng)質(zhì)量做了大量研究，結(jié)合本文教改主題可歸納為兩方面：一是提倡國稅課教改，使課程體系適應綜合型人才的培養(yǎng);二是提出少數(shù)民族（簡稱民族）稅收人才培養(yǎng)的質(zhì)量問題，并將改進措施納入教改。其中，虞冰等提出優(yōu)化稅收教學模式，融入更多實踐內(nèi)容，以跟隨實際應用[1-3]。趙卿等提出加大案例教學，激發(fā)學生思維，有效提高學生學習積極性和主動性[4-5]。呂娟等提出模擬稅收辦公現(xiàn)場的情景教學方法，具有較高的借鑒價值[6]、[3]。王鑫等提出民族學生國語和基礎(chǔ)知識應用能力相對較低，在較大程度上影響到培養(yǎng)質(zhì)量[7-8]。趙灶梅等提出培養(yǎng)民族地區(qū)國語教師的重要性，認為國語能力是民族地區(qū)教育的薄弱環(huán)節(jié)[9]。

本文借鑒了前輩研究成果，從教師教與學生學兩方面查找存在問題的源頭與屬性。大家認為，需要設(shè)計適應性和操作性強、可激發(fā)學生學習積極性和主動性的課程體系，通過課程設(shè)置擴展專業(yè)知識面，為培養(yǎng)綜合型稅收人才奠定基礎(chǔ)。

一、國稅課教學與學習質(zhì)量分析

（一）國稅課特點

國稅課具有綜合性強的特點，包含國家稅收18個稅種，各稅種的適應政策和計算方式相互獨立，而其理論相互交叉。稅種計算雖不涉及復雜數(shù)學，但需滿足納稅者在不同情形下派生出的各種計算模式。涉稅事項的語言描述要求準確精煉，對國語能力要求較高。就總體特征分析，國稅課復雜性和綜合性特征明顯，內(nèi)容可塑性強，這為國稅課教改提供了可行空間。

（二）學生成績數(shù)據(jù)分析和檢驗

選擇國稅課人數(shù)較多的金融專業(yè)學生，其班級類型包括，中學完全采用國語授課的漢語班（由漢、民生構(gòu)成）和雙語班（由民生構(gòu)成）以及中學部分采用國語授課的民族班（由民生構(gòu)成），該學期涉及漢語班和雙語班。教學實踐表明學生總體學習質(zhì)量較低，體現(xiàn)在不能按時完成復習、預習和作業(yè)，導致學習進度滯后、知識難點積累、作業(yè)拖欠和不及格率高等方面。表1（A）是各班國稅課考試成績，成績較好的3班和7班成績兩極分化嚴重，其他班成績較差，不及格率基本在25%以上。為分析各班成績的差異及其形成原因，并將其作為教學和培養(yǎng)方式改進依據(jù)，需證明7個班的考試成績存在顯著差異。本文應用卡方檢驗統(tǒng)計方法和SPSS軟件進行分析，檢驗結(jié)果如表1（B）所示，檢驗值P在0.05水平下顯著（P=0.00<α=0.05），說明各班國稅課考試成績存在顯著差異。

除上述的普遍現(xiàn)象外，民族學生國語能力也是影響學習質(zhì)量的重要因素。金融10班（雙語班）考試成績的直方圖分布特點表明（圖省略），全班最高成績72分，60分占比達10%以上，54分至60分區(qū)間人數(shù)為空白，按相關(guān)規(guī)定將分數(shù)提高至60分，不及格人數(shù)占比近30%。

（三）學習質(zhì)量影響因素分析

影響學生學習質(zhì)量的因素很多，本文結(jié)合課程教改的需要加以說明。從交流結(jié)果分析，國語能力好的學生學習問題體現(xiàn)在缺乏學習興趣，學習積極性和主動性不高，課后很少復習和預習，作業(yè)完成率低。學生基本處于被動學習狀態(tài)，導致知識難點和重點不斷積累，直接影響學生學習質(zhì)量。學習意識的相互影響也是學習質(zhì)量難以提升的主要因素，因為成績下滑，對學習缺乏信心的學生有所增加，并影響到其他學生的學習意識，逐漸形成不良學風，影響多數(shù)課程的學習質(zhì)量。教師教學和管理方式的缺失使上述問題不能得到及時控制，這同樣是學習質(zhì)量低下的原因。表2同樣說明了學生對存在問題的認可度，這些問題迫切需要通過教改從源頭上加以解決。

（四）教師培養(yǎng)質(zhì)量分析

教學實踐表明，教師的教學和管理方式會直接影響學生的培養(yǎng)質(zhì)量。在規(guī)定課時內(nèi)采用高效適宜的教學方法，達到培養(yǎng)質(zhì)量的最優(yōu)目標，這是年輕教師在內(nèi)的每位教師面對的現(xiàn)實問題。同時，學生綜合素質(zhì)、努力程度和知識能力會對教師教學行為包括工作信心、心境和意愿等產(chǎn)生逆向影響。因此，國稅課教改必須將影響教師培養(yǎng)質(zhì)量的上述主要問題納入其中。

（五）針對性教改措施分析

綜合上述分析，課程教改方案及其內(nèi)容可由以下層面構(gòu)成，教改實驗方案需要涵蓋和解決這些問題。

1. 必備基礎(chǔ)層面

（1）知識方面：作為前提條件和遵循目標，方案要涵蓋教學大綱必學理論知識。

（2）教師方面：方案要涵蓋兩項內(nèi)容，教師創(chuàng)新型教學方法和教師業(yè)績考核。

（3）學生方面：方案要有養(yǎng)成學生高尚人格品德、培養(yǎng)學生綜合素質(zhì)的功能。

2. 應用功能層面

（1）學習方法引導功能：設(shè)計銜接教學大綱，適應不同層次學習能力學生，特別是學習能力較差學生的學習方法。

（2）提升知識能力功能：構(gòu)建基礎(chǔ)和專業(yè)知識能力漸進形成機制并納入課程設(shè)置。

（3）激發(fā)學習興趣的功能：由興趣衍生主動性和積極性，變被動學習為主動學習，設(shè)計實踐性教學模式和方法。

（4）立體式學習功能：結(jié)合課程和大綱進程，構(gòu)建學生課外學習的內(nèi)容體系。

（5）提升國語能力功能：國語能力是實現(xiàn)學習質(zhì)量提升的絕對前提，方案需結(jié)合課程進展，同時提高民族學生的國語聽力、寫作、閱讀和口語能力。

二、國稅課實驗性教改方案的提出與說明

以上述各層面及功能的需要為導向，在教學方法和知識學習上實現(xiàn)“教”和“學”的全過程融合，圖1表示國稅課教改示意圖。

（一）教師綜合能力及其評估方法

我校屬于新建學校，目前教師人數(shù)較少，年輕教師教學經(jīng)驗有限，教改探索對我們是新的挑戰(zhàn)。因此，需要以學院和系部教師考核模式為基礎(chǔ)，構(gòu)建激發(fā)教師工作積極性和主動性的評估機制。

（二）知識難度下限與上限的確定

課程教改要充分考慮學生的接受能力，對不同班級采用不同的難度起點。對學習能力較差的班級，要以其中學習能力最低學生為難度下限的參考起點，而對同班中學習比較好的學生設(shè)計較高的難度下限和開放式上限。具體操作中，先對學生學習能力進行摸底調(diào)查，以學生學習能力、知識接受能力、國語和外語應用能力以及基礎(chǔ)知識能力為調(diào)查方向。雙語班民族學生的調(diào)查重點是國語和基礎(chǔ)知識能力，需要以相同的方法進行。

（三）必學理論知識內(nèi)容

課堂教學實踐表明，全面掌握課程知識對學生未來發(fā)展和工作十分重要，課程教改要保證課程知識的完整性，對教學大綱要求的各項必學知識內(nèi)容做到全覆蓋。具體設(shè)計理論知識結(jié)構(gòu)時，要確定教學大綱必學知識內(nèi)容及其時間分布，把稅收實時討論、現(xiàn)場模擬辦公和匯總算法等教學方法與必學理論知識有機銜接起來，高質(zhì)量完成國稅課必學理論知識的學習。

（四）稅種名詞及其計算匯總

教學實踐表明，國稅課專業(yè)名詞多，涉及獨立和復雜關(guān)聯(lián)稅種計算，極易導致學生混淆，影響學習質(zhì)量。設(shè)計稅種名詞及其計算方法的匯總文件，便于攜帶和熟記內(nèi)容。此方法看似比較簡單，卻對國稅課非常實用，效率相對較高。

（五）國稅實時情況的課堂討論

教學實踐表明，聯(lián)系國情實時的稅收討論往往能夠有效提高學生的學習興趣，提升教學效果。結(jié)合近期稅收案例，將涉及問題作為討論主題交給學生，在教師引導下，圍繞主題展開討論。具體操作中，對40人左右班級，討論小組人數(shù)4-6人較為合適;對60人以上大班，8-10人較為合適。討論要求學生具有明確個人觀點或共同觀點，進行交換式對比討論，討論效果的評價要以學生學習興趣的提高程度為參考。

（六）納稅現(xiàn)場模擬教學方法

教學實踐表明，模擬征稅演習的學習效果非常顯著，對知識的理解和延伸具有不可替代的作用。具體設(shè)計中，準備各稅種表格、計算工具等必備用品，讓部分同學扮演納稅人身份，其他同學扮演稅務(wù)機關(guān)征稅人員，要盡量模仿稅務(wù)窗口，現(xiàn)場納稅申報。本方法設(shè)計的關(guān)鍵在于，遵循有限學時條件下完成模擬教學。

（七）國語和基礎(chǔ)知識的量化學習指標

為國語應用能力較低學生設(shè)計包括國語詞匯、聽力、閱讀和寫作方面的量化學習指標，結(jié)合課程設(shè)置納入教改學習計劃。為充分考慮學生適應能力，各項指標的學習內(nèi)容需要分解到日，與課程文字內(nèi)容相銜接。調(diào)查顯示，每天五到八個國語詞匯的不間斷學習是相對合適的學習強度。詞匯的配套造句、閱讀、寫作和聽力訓練可結(jié)合國語專門教材和專業(yè)課程進行設(shè)計。

（八）教改課程體系的形成

上述教學改革內(nèi)容和方法用于構(gòu)成新的課程體系。在具體設(shè)置中，需要按照課程進程把各種方法按時段分解并納入課程體系中，形成新的教學計劃，并對此進行實驗性應用。實施的難點和重點在于不能壓縮必學理論知識及其時間。把新教學方法、包括案例和場景教學等方法納入課程體系時，必須保持教學進程和質(zhì)量的穩(wěn)定性，在應用初期要努力避免給學生太多壓力，各種方案要按難易程度分階段納入教學進程。要嚴格遵循上述程序，首先確定課程難度上、下限;其次在構(gòu)建必學理論知識前提下，完成稅種名稱和算法設(shè)計并納入教學;再將國稅實時討論和模擬現(xiàn)場辦公納入課程設(shè)置。民族學生國語和基礎(chǔ)知識量化指標的學習計劃伴隨整個專業(yè)基礎(chǔ)和專業(yè)課的學習，包括國家稅收課程。

（九）實驗性應用過程說明

預計課程的實驗性教改過程需要三個學期，其中第一學期需要跟班設(shè)計各方法的應用指標，以大綱為基礎(chǔ)合理確定各階段教師教學目標和學生學習內(nèi)容。第二學期進行應用指標的初步實驗性應用，這個階段的重點在于教改指標內(nèi)容在難度方面適應學習能力較差的學生，并在保證質(zhì)量的同時，嚴格觀察學生學習質(zhì)量的變化，并對實踐過程中不合理和不切實際的方面進行修正。第三學期重點在于對修改過的教改計劃進行再次實驗應用，最終形成合理的國稅課教學體系。

三、結(jié)束語

考慮到本次教改的重要指標主要來自教學實踐和問題源頭，具有較高的針對性，符合我校國稅課教學的實際需要，這是預期此次教改任務(wù)得以順利完成的實際基礎(chǔ)。由于教改方案的設(shè)計嚴格遵循了學生需要和教師期望，預期能夠在最大限度上提高國稅課的學習和培養(yǎng)質(zhì)量。在完成國稅課教改任務(wù)的同時，需要總結(jié)經(jīng)驗，考慮對稅收專業(yè)其他課程進行必要的教學改革，以提高稅收專業(yè)整體教學和培養(yǎng)質(zhì)量，實現(xiàn)培養(yǎng)綜合性稅收人才、培養(yǎng)高素質(zhì)教師隊伍的初衷。

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基金項目：本文受教育部人文社會科學研究專項任務(wù)項目“工程科技人才培養(yǎng)研究”（編號：14JDGC005）

作者簡介：蔡玲松（1989-），女，漢族，四川瀘州人，碩士，助教，研究方向：區(qū)域經(jīng)濟。

通信作者：祖拉提·力提甫（1959-），男，維吾爾族，新疆烏魯木齊人，博士，教授，研究方向：應用經(jīng)濟統(tǒng)計。