化工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究

[摘 要]隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展企業(yè)愈來(lái)愈看重營(yíng)運(yùn)資金的管理，營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)資產(chǎn)中最活躍的組成部分，對(duì)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)的盈利能力具有重要影響。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最大價(jià)值。文章以化工企業(yè)為例，分析營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)狀，間接地說(shuō)明了化工企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理上存在管理制度基礎(chǔ)薄弱、管理制度混亂、流動(dòng)資產(chǎn)短缺、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大、營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率低等一系列問(wèn)題。在對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分析之后，提出了建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理體制、設(shè)置合理財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、完善管理制度、降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、加快資金的周轉(zhuǎn)速度等一系列對(duì)策，以期為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展提供參考。

[關(guān)鍵詞]營(yíng)運(yùn)資金管理;化工企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.13.111

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，化工企業(yè)占據(jù)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的比例越來(lái)越大，化工企業(yè)的崛起和發(fā)展不僅僅說(shuō)明建立并完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理政策是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的立根之本，并且需要許多化工企業(yè)結(jié)合自身需求嘗試轉(zhuǎn)變營(yíng)運(yùn)資金的管理辦法，使利益達(dá)到最大化。

1 營(yíng)運(yùn)資金管理在我國(guó)化工企業(yè)中的重要作用

營(yíng)運(yùn)資金又叫營(yíng)運(yùn)資本，指的是當(dāng)代企業(yè)日常管理和使用的資金，通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金可以估計(jì)企業(yè)的流動(dòng)性水平。營(yíng)運(yùn)資金是指在當(dāng)代企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱(chēng)。研究營(yíng)運(yùn)資金特征的目的是將營(yíng)運(yùn)資金與其他營(yíng)運(yùn)資本區(qū)分開(kāi)來(lái)，也是企業(yè)掌握企業(yè)發(fā)展?fàn)I運(yùn)資金的重要依據(jù)。營(yíng)運(yùn)資金一般包括三個(gè)方面：其一，資本周轉(zhuǎn)速度相對(duì)于投資速度較快，日常業(yè)務(wù)資金周期較短，通常在一年周期內(nèi)再次增加。其二，資金流動(dòng)性強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)資金不同于長(zhǎng)期資產(chǎn)，因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資金一般是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，具有很強(qiáng)的流動(dòng)性。其三，資金形式不穩(wěn)定，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決定了其經(jīng)營(yíng)資金的具體形式，通常根據(jù)現(xiàn)金流通、存貨資金、生產(chǎn)資金、產(chǎn)品資金、銷(xiāo)售資金和現(xiàn)金貨幣等流程進(jìn)行回收。

營(yíng)運(yùn)資金管理主要涉及企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理以及流動(dòng)負(fù)債管理，而且主要是指企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量而計(jì)劃和調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的方式，使企業(yè)具備較強(qiáng)的清償債務(wù)能力和盈利能力。在當(dāng)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的定義有不同的理解。管理職能內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)意義存在著明顯差異，當(dāng)深入理解這些概念的差異時(shí)可以真正掌握企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。營(yíng)運(yùn)資金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，可以為企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供一些便利，在客觀情況下現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量具有不同性和不確定性，營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)中就顯得尤為重要。

當(dāng)前，我國(guó)化工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，企業(yè)為了快速發(fā)展而容易忽略一些基本問(wèn)題。由于化工企業(yè)屬于能源型企業(yè)，所以大多數(shù)的企業(yè)經(jīng)理人都會(huì)把注意力放在開(kāi)發(fā)以及技術(shù)生產(chǎn)上，從而忽略了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理。但是實(shí)際上營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是一項(xiàng)非?；A(chǔ)的工作，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程，而且直接影響企業(yè)的償債能力以及盈利能力。營(yíng)運(yùn)資金管理的主要目的，實(shí)際是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)管理工作提供良好支撐。企業(yè)重視并且有效運(yùn)用資金管理不僅能夠牢牢控制企業(yè)的流動(dòng)資金，還可以完善企業(yè)內(nèi)部資金循環(huán)，從而提升資金效益。在現(xiàn)在的市場(chǎng)上，化工企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展就一定要重視營(yíng)運(yùn)資金管理。營(yíng)運(yùn)資金管理作為企業(yè)資金流動(dòng)的主要環(huán)節(jié)，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)、監(jiān)督、指導(dǎo)和控制的重要途徑。

2 我國(guó)化工企業(yè)中營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析以及存在的問(wèn)題

從目前來(lái)看，在我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展下，化工企業(yè)逐漸重視營(yíng)運(yùn)資金管理研究工作，在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的實(shí)踐中也取得了一些效果，建立起一套較完善的營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，同時(shí)也顯示出一些問(wèn)題和不足，表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

2.1 營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低下

化工企業(yè)開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理主要是為了提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，從而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化。在實(shí)際營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中主要包括企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨占用、資金調(diào)度等，對(duì)資金合理協(xié)調(diào)，使企業(yè)資金得已穩(wěn)定運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)中流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量方面較差，應(yīng)收賬款數(shù)量大多數(shù)正在增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款中可能會(huì)發(fā)生很大一部分壞賬并且不可收回。現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速的增長(zhǎng)，許多企業(yè)資金結(jié)算方式主要采用的是銀行結(jié)算，程序相對(duì)復(fù)雜，需要大量的對(duì)賬單核對(duì)企業(yè)和銀行的余額，具有不對(duì)稱(chēng)性，不僅流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大，還額外增加了增值稅稅負(fù)，資金整體使用效率低下。

2.2 營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)居高不下

營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)通常由于營(yíng)運(yùn)資金不足等因素導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)帶來(lái)許多負(fù)面影響，從而造成經(jīng)濟(jì)損失。在化工企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，資金的流動(dòng)性很大，并且對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行全方位的控制，對(duì)不合理資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，保證企業(yè)資金能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.3 營(yíng)運(yùn)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

化工企業(yè)在開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理活動(dòng)中具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，但是企業(yè)缺乏較高的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中都出現(xiàn)了一些問(wèn)題，很難為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力提升作出貢獻(xiàn)，甚至長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展會(huì)客觀地拉高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，還會(huì)增加營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)中的現(xiàn)實(shí)壓力，給企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

2.4 營(yíng)運(yùn)資金管理制度不完善

企業(yè)現(xiàn)在營(yíng)運(yùn)資金管理混亂，缺乏一些行之有效的措施。建立健全化工企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理制度是各項(xiàng)工作順利執(zhí)行的基礎(chǔ)，同時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)自身發(fā)展的目標(biāo)。但是現(xiàn)如今，許多化工企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，缺少健全的管理制度，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金統(tǒng)一的管理，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獲取的相關(guān)信息也無(wú)法保證及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

3 我國(guó)化工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

對(duì)于上述問(wèn)題，化工企業(yè)想要完善營(yíng)運(yùn)資金管理，可以從以下幾個(gè)方面入手：

（1）化工企業(yè)想要提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率，應(yīng)該采取更加有效的措施縮短經(jīng)營(yíng)周期、加速流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)過(guò)程，進(jìn)一步縮短營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期限。同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)可預(yù)估的情況下，使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金效益有所提高，盡最大的努力避免為維護(hù)部門(mén)的利益而損害企業(yè)集團(tuán)利益的情況。企業(yè)需要盡最大努力縮短應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)期限，這樣可以使企業(yè)用較少的資金來(lái)滿(mǎn)足較大行業(yè)規(guī)模的資金需求，從而獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。在營(yíng)運(yùn)資金管理中，必須要正確平衡好滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，減少資金使用，節(jié)約成本。化工企業(yè)在具體的實(shí)際操作中，應(yīng)當(dāng)建立健全完善的營(yíng)運(yùn)資金管理理念，強(qiáng)調(diào)資金的統(tǒng)一性以及對(duì)現(xiàn)有的營(yíng)運(yùn)資金系統(tǒng)進(jìn)行改善和提高。同時(shí)需要防范企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)權(quán)過(guò)度集權(quán)或者過(guò)度分權(quán)的情形，保持兩者的適當(dāng)平衡，實(shí)現(xiàn)化工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的良性循環(huán)發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造出良好的營(yíng)運(yùn)資金管理環(huán)境，配合靈活的資金管理理念來(lái)保證資金流動(dòng)的穩(wěn)定性，從而使?fàn)I運(yùn)資金有效利用。

（2）化工企業(yè)需要提高營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，并且能合理利用企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，優(yōu)化企業(yè)資金流通方向，使企業(yè)可以全面地預(yù)測(cè)和籌劃營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)，關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，作為各部門(mén)資金管理績(jī)效考核的重要依據(jù)。在市場(chǎng)和企業(yè)條件允許的情況下，建議企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金由統(tǒng)一的部門(mén)管理，包括資金的結(jié)算、收付等，從而使企業(yè)對(duì)資金的收支情況和使用情況進(jìn)行有效的監(jiān)管，在降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也能夠保證投資活動(dòng)的合理性。從社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的大背景出發(fā)，嚴(yán)格依照國(guó)家法律標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，與客戶(hù)/供應(yīng)商簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使雙方的權(quán)利和義務(wù)能得到有效的保障，企業(yè)樹(shù)立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

（3）提高營(yíng)運(yùn)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，化工企業(yè)的管理系統(tǒng)需要進(jìn)一步改善，強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的防范意識(shí)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化資金管理模式，加大對(duì)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作發(fā)展的重視力度，促進(jìn)我國(guó)化工企業(yè)科學(xué)技術(shù)和生產(chǎn)水平，等等。建立營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效指標(biāo)，企業(yè)可以通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率以及流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等，結(jié)合自身對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的需要，做好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的合理預(yù)期。深刻落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作中的權(quán)責(zé)制度，這樣能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

（4）企業(yè)需要建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)需要結(jié)合企業(yè)自身的營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀，進(jìn)一步加強(qiáng)完善其相對(duì)應(yīng)的措施?；て髽I(yè)的管理層需要和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行及時(shí)的溝通，并且建立專(zhuān)門(mén)的營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)與監(jiān)督小組。

對(duì)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)中反映出來(lái)的營(yíng)運(yùn)資金管理不足與問(wèn)題，需進(jìn)一步加強(qiáng)和管理，各種營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題解決的過(guò)程實(shí)際上也是企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理能力提升的過(guò)程。

4 結(jié)語(yǔ)

化學(xué)是我國(guó)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)和建設(shè)發(fā)展的雙方面需要，化工企業(yè)具有廣闊的市場(chǎng)前景和較強(qiáng)的發(fā)展能力?；て髽I(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的模式也應(yīng)該隨之改變，由此來(lái)面對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)的優(yōu)化，確保其能夠更好地適應(yīng)現(xiàn)代化市場(chǎng)環(huán)境，提升營(yíng)運(yùn)資金管理的有效性，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金使用成本，提高閑置資金使用效率?；て髽I(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于化工企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)和發(fā)展是不可或缺的，所以企業(yè)需要全面考慮營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題，積極解決在營(yíng)運(yùn)資金管理工作中遇到的問(wèn)題，提升企業(yè)的效益。并且企業(yè)在加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理時(shí)，需要健全完善的營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、償債能力以及盈利能力，為企業(yè)未來(lái)的生存和發(fā)展起到重要作用。

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[作者簡(jiǎn)介]周雅南（1996—），女，滿(mǎn)族，遼寧鞍山人，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。