企業(yè)資金結算的主要風險問題和防控

摘要：資金結算是企業(yè)財務管理的重要組成，直接關系到財務管理效率與企業(yè)整體發(fā)展。近些年來，隨著業(yè)務類型的增多，資金結算的復雜性顯著提升。部分企業(yè)所構建的資金結算機制不夠完善，容易出現(xiàn)風險問題，導致資金使用效率、周轉率受到影響，也威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展。面對這種情況，企業(yè)要充分重視資金結算工作，認真梳理和總結資金結算過程中容易出現(xiàn)的風險類型，制定完善的風險防控機制，在提高資金結算工作水平的基礎上，推動企業(yè)的長遠持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè);資金結算;風險防控

目前，企業(yè)面臨著較大的市場競爭力，需在拓展業(yè)務、擴大規(guī)模的基礎上，不斷提高內部管理水平。其中，資金結算效率與規(guī)范性會對資金使用效率產生決定性的作用，而資金使用效率又會對企業(yè)的市場競爭力產生影響。企業(yè)通過對資金結算系統(tǒng)進行優(yōu)化和完善，可促使資金使用成本得到降低，資金配置效率得到提高，進而加快企業(yè)的轉型升級步伐。因此，企業(yè)要結合資金結算環(huán)節(jié)的風險問題，采取科學的防控措施，不斷提高資金結算水平。

1企業(yè)資金結算的要求及強化意義

1.1要求

具體來講，單位或個人在經濟往來過程中所產生的貨幣收付行為即是資金結算，通?？蓮默F(xiàn)金結算與非現(xiàn)金結算兩個方面劃分資金結算的類型?，F(xiàn)金結算的交易基礎是現(xiàn)金，而非現(xiàn)金結算則是通過流通票據(jù)、網(wǎng)絡轉賬等實現(xiàn)收付目的。企業(yè)為保證資金結算管理的實施成效，需注意這些方面的要求：第一，不管采用那種資金結算方式，皆要貫徹賬實相符的要求，促使企業(yè)資金安全得到保障，避免損害到企業(yè)的經濟利益。第二，準確、全面記錄資金結算情況，依托這些資料開展資金審核工作。同時，要結合企業(yè)業(yè)務類型，將最為適宜的資金結算方式運用過來，以便改善資金結算管理效果，推動企業(yè)的長遠發(fā)展。

1.2強化意義

資金結算工作的開展情況，會在很大程度上影響到企業(yè)資金使用效率，關系到企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)通過加強資金結算管理工作，能夠依托資金收入、支出、轉賬等相關信息對企業(yè)生產經營情況進行實時跟蹤，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供相應支持。同時，企業(yè)通過規(guī)范、科學地管理資金，可促使資金使用效率、資金穩(wěn)定性得到提升，更加高效地利用閑置資金，這樣資金風險發(fā)生的可能性將會得到減小[1]。

2企業(yè)資金結算的主要風險問題

2.1賬戶風險

賬戶管理是資金結算工作的重要組成，涵蓋多個工作環(huán)節(jié)，如賬戶對賬、賬戶開銷等。在開展賬戶管理工作時，容易有資金風險出現(xiàn)。例如，部分企業(yè)沒有完善構建賬戶體系，這樣將會對后續(xù)資金管理產生不利影響。由于企業(yè)具有較為復雜的記賬流程，這樣可能會有錯賬情況出現(xiàn)于人員操作過程中。部分人員在開銷戶操作中，沒有齊全錄入相關資料，或審核不夠嚴謹，將難以有效監(jiān)控賬戶資金的實際變動情況，可能資金備付與實際需要難以符合。

2.2票據(jù)風險

現(xiàn)階段，企業(yè)往往會限制金額范圍與服務對象，但依然會有大量的票據(jù)產生。票據(jù)是日常資金結算的重要載體，也容易有諸多風險問題出現(xiàn)。例如，部分人員不能夠嚴格依據(jù)相關制度辨別票據(jù)真?zhèn)危狈α己玫娘L險防控意識，導致發(fā)生一些簽證、票據(jù)偽造現(xiàn)象，進而誘發(fā)資金支付風險。此外，如果不能夠規(guī)范傳遞與保管各類票據(jù)，將可能出現(xiàn)票據(jù)遺失風險。

2.3操作風險

現(xiàn)階段，部分企業(yè)的工作人員不能夠嚴格依據(jù)相應的規(guī)章制度開展資金結算操作，導致操作風險的發(fā)生。為保證資金結算的規(guī)范性和科學性，企業(yè)結合資金結算的流程與要求，制定相應的制度規(guī)范，但受制度執(zhí)行、人員意識等因素的影響，一崗多人、一人多崗、交接不到位等問題依然可能出現(xiàn)于資金結算過程中，這樣將難以保證資金結算操作的有序性，甚至有重復操作等情況出現(xiàn)，隨之增大資金結算風險[2]。

2.4系統(tǒng)風險

近些年來，現(xiàn)代信息技術在企業(yè)經營管理中得到深度應用，財務信息化水平顯著提高。通過引入現(xiàn)代信息技術，能夠顯著增強資金結算的便捷性，減輕結算人員的工作負擔。但在應用信息化技術時，也面臨著信息安全問題。如果不能夠科學設計資金結算流程，缺乏完善的風險防范機制，將容易有數(shù)據(jù)泄露、數(shù)據(jù)失真等問題出現(xiàn)于數(shù)據(jù)交換、對接過程中。面對這種情況，要充分重視系統(tǒng)風險的防范工作。

3企業(yè)資金結算風險問題的形成原因

企業(yè)的財務風險是無法避免的，是企業(yè)在日常經營生產和發(fā)展中必須經歷的一個關鍵問題。企業(yè)為了在市場中提升自身競爭能力，將企業(yè)效益做到最大化，提高企業(yè)的資金利用率，避免出現(xiàn)財務風險，應當加強對企業(yè)財務風險問題的研究。本文分析了企業(yè)財務風險的種類及形成原因，在此基礎上根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際情況提出了幾點財務風險的預防與控制措施。

3.1重視意識不足

思想認識指導著行為實踐，如果缺乏良好的風險防控意識，將無法有效防范和應對資金結算過程中的風險問題。現(xiàn)階段，部分企業(yè)管理層將拓展業(yè)務、擴大規(guī)模等作為關注的重點，沒有充分重視資金結算等財務管理工作，不能夠完善建立內部控制機制，這樣將無法持續(xù)提高資金結算水平。一些工作人員沒有充分認識到自身承擔的責任，風險防范及管控意識不足，不能夠在資金結算實踐中嚴格落實相應的制度要求，導致結算風險出現(xiàn)于業(yè)務處理中，嚴重影響到資金的安全與利用效率。

3.2制度不夠完善

資金結算是一項十分復雜的工作，涉及到較多的環(huán)節(jié)。如果缺乏完善的制度支持，將容易出現(xiàn)無序、混亂等問題，進而誘發(fā)資金結算風險。目前，一些企業(yè)缺乏足夠的重視程度，不能夠完善制定資金結算管理制度，一些制度條例過于寬泛，具體性與適用性不足，導致管理制度的指導、規(guī)范作用無法發(fā)揮，阻礙到資金結算水平的提高[3]。部分企業(yè)雖然認識到資金結算制度的重要性，但在構建過程中照搬照抄其他企業(yè)的經驗，沒有將自身實際情況與資金結算流程充分納入考慮范圍，導致管理制度的實用性不足。

3.3監(jiān)控力度不足53907B57-FBEC-45AB-A483-479811D68125

為有效防范和應對資金結算過程中的風險，需將資金結算監(jiān)督管理機制完善構建起來，由相關部門嚴格監(jiān)督財務人員及資金結算各個環(huán)節(jié)，重點監(jiān)督報銷環(huán)節(jié)、大額資金往來等，以便及時發(fā)現(xiàn)資金結算過程中暴露的不足，促使資金周轉率與使用效率得到提升。但就現(xiàn)階段來講，部分企業(yè)并沒有構建完善的監(jiān)督監(jiān)控機制，不能夠全面管理資金結算過程，無法及時發(fā)現(xiàn)與解決資金結算操作中出現(xiàn)的問題。

4企業(yè)資金結算風險的防范措施

4.1重視賬戶監(jiān)控

賬戶管理情況直接影響到資金結算工作質量，過去一些企業(yè)沒有構建完善的賬戶體系，不能夠動態(tài)監(jiān)控賬戶的日常運行，導致資金結算風險的發(fā)生。面對這種情況，需進一步完善賬戶監(jiān)控機制，持續(xù)加大賬戶管理力度，有效防范潛在的風險問題，促使企業(yè)資金結算水平得到提高。在具體實踐中，企業(yè)要結合自身實際情況，科學構建結構合理、層次分層的賬戶體系，設計順暢、便捷地報賬結算流程[4-5]。此外，要動態(tài)監(jiān)控賬戶的變動情況，重點監(jiān)控那些大額變動，對各筆資金的流向進行實時了解。業(yè)務人員需將每日對賬制度落實下去，熟練操作與運用對賬系統(tǒng)，避免有錯誤或風險出現(xiàn)于對賬過程中。

4.2更新驗票方式

只有持續(xù)優(yōu)化驗票方式，才能夠防范票據(jù)管理方面的風險問題。因此，企業(yè)要進一步加強票據(jù)管理工作，深入落實各項規(guī)章制度，積極創(chuàng)新與升級驗票方式，以便有效預防和規(guī)避資金結算風險。在具體實踐中，要將完善的規(guī)章制度建設起來，要求業(yè)務人員認真詳細記錄日常的領用、盤點以及入庫過程，避免違反相關規(guī)章制度要求，否則將會出現(xiàn)形式化問題。過去企業(yè)主要采用手工驗票方式，容易受人員主觀因素的影響[7]。面對這種情況，需對校驗流程進行優(yōu)化，積極引入和運用電子技術，促使驗票檢測的準確性得到保證。為進一步提高結算效率，滿足多人核對需求，需及時優(yōu)化信息系統(tǒng)，提升查詢、檢驗效率。如果票據(jù)不符合規(guī)定要求，業(yè)務人員要第一時間采取退票處理措施。此外，要充分重視票據(jù)的交接與傳遞環(huán)節(jié)，認真落實交接登記制度，避免有票據(jù)遺失等風險出現(xiàn)于交接過程中。

4.3明確崗位職責

為有效防控資金結算管理中的風險，需構建完善的內部控制制度。要依據(jù)資金結算流程及內容，對崗位職責進行明確，提升各崗位人員的責任意識，保證崗位人員能夠嚴格落實各項制度與要求。同時，要進一步明確崗位職責，落實崗位設計中的相互牽制原則，禁止出現(xiàn)兼職、串崗等現(xiàn)象。同時，詳細記錄各項流程的開展情況，有條不紊地進行交接，避免出現(xiàn)重復、混亂等問題。

4.4加強信息安全建設

為規(guī)避傳統(tǒng)資金結算模式的弊端，企業(yè)將現(xiàn)代信息技術積極引入到資金結算領域，構建了相應的信息系統(tǒng)，這樣雖然能夠顯著提高資金結算效率，但也容易出現(xiàn)信息安全問題，如系統(tǒng)癱瘓、病毒入侵等。一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息泄露等情況，將會嚴重威脅到企業(yè)的整體發(fā)展。面對這種情況，企業(yè)可將結算系統(tǒng)建設方面的開發(fā)團隊組建起來，依據(jù)業(yè)務變動及時更新與升級系統(tǒng)，做好日常運維管理工作，在順暢、高效傳遞數(shù)據(jù)信息的基礎上，保障數(shù)據(jù)信息安全。此外，企業(yè)內部人員的不規(guī)范操作也容易誘發(fā)網(wǎng)絡安全問題，特別是部分人員的網(wǎng)絡安全意識較為薄弱，不能夠嚴格貫徹與落實相關的安全規(guī)定，導致結算系統(tǒng)運行的不安全性風險遭到增加。面對這種情況，要全面梳理系統(tǒng)操作運行中的關鍵風險點，制定相應的安全管理制度，以制度形式明確各個操作環(huán)節(jié)的實施要求和注意要點，引導業(yè)務人員在日常工作中嚴格落實各項安全規(guī)定，可靠、安全地傳遞與保存數(shù)據(jù)信息，進而良好規(guī)避資金結算風險。要定期組織網(wǎng)絡安全教育活動，引導業(yè)務人員充分認識到不安全操作可能誘發(fā)的嚴重后果，促使企業(yè)內部人員的網(wǎng)絡安全意識及防護能力得到提升。

4.5加強人才隊伍建設

人員隊伍的思想意識及能力水平，直接影響到資金結算效率與風險防范效果。因此，為高效防范資金結算過程中可能出現(xiàn)的風險問題，企業(yè)在完善制度機制的基礎上，需進一步加大人力資源建設力度，將一支高水平、專業(yè)化的資金結算隊伍構建起來，提升業(yè)務人員的風險防范意識及專業(yè)能力。在具體實踐中，要從選人、用人、育人等多個角度著手，提高人才隊伍建設成效。一方面，企業(yè)要結合資金結算崗位對人才的要求，科學制定選人用人標準，全方位考核人員的專業(yè)素質、風險意識、信息應用能力等，保證招收進來的人才能夠快速適應崗位要求。另一方面，企業(yè)要構建完善的培訓系統(tǒng)，大力培訓現(xiàn)有的人員，引導資金結算人員不斷更新知識結構，增強責任意識與風險防控意識，更好地完成資金結算任務。在培訓過程中，需設計豐富、全面的培訓內容，覆蓋專業(yè)技能、流程要點以及風險防范等多個領域，以便促使培訓效果得到改善。此外，企業(yè)要同步建設考核機制與獎懲機制，定期考核資金結算人員的工作成效。完成考核工作后，采用多種形式獎勵那些表現(xiàn)突出的人員，懲處不能夠認真貫徹制度或出現(xiàn)風險問題的人員。

4.6完善內部稽查制度

通過構建內部稽查制度，能夠對資金結算過程進行實時監(jiān)督與管理，促使資金結算風險得到減少，企業(yè)的資金安全得到保障。因此，企業(yè)可將稽查工作小組構建起來，由小組成員負責對內部發(fā)生的各筆資金進行嚴格審核與管理，在掌握資金數(shù)量、資金流向的基礎上，規(guī)范資金審批流程，促使資金管理有效性得到提升。同時，每月、每季、每年都要核對資金流動情況。部分來往賬目具有較大的資金額，需依托OA辦公系統(tǒng)將審批制度層層落實下去，向人員頭上落實資金流動責任。通過資金結算稽查工作的深入實施，不但企業(yè)資金安全得到保證，內部控制管理質量也可得到提高。

5結語

綜上所述，企業(yè)資金結算是是一項涉及資金安全與企業(yè)發(fā)展的重要工作，一旦出現(xiàn)風險問題，將會影響到企業(yè)的整體運營與發(fā)展。現(xiàn)階段，雖然企業(yè)日趨重視資金結算工作，但受制度體系、人員素質等因素的影響，依然有一些風險問題存在。面對這種情況，企業(yè)要進一步完善資金結算管理機制，加大風險防控力度，促使企業(yè)的資金結算規(guī)范性、科學性得到提升。

參考文獻

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[5]唐勇軍， 陳杰. 論事業(yè)單位資金結算中心的內部控制及改進[J]. 時代經貿， 2020（11）：74-75.

作者簡介：孫蓮（1989.6.6），民族：漢，性別：女，籍貫：四川省成都市，學歷：大學本科，職稱：會計師，研究方向：財會。53907B57-FBEC-45AB-A483-479811D68125