國有企業(yè)大宗貿(mào)易風(fēng)險辨析及防控思路

班文婷

摘 要：大宗貿(mào)易因為其獨有的特點，存在有多種多樣的風(fēng)險。為了能夠有效地辨析并防控大宗貿(mào)易風(fēng)險，文中結(jié)合國有企業(yè)實際情況，就國有企業(yè)大宗貿(mào)易風(fēng)險辨析及防控思路進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);大宗貿(mào)易;風(fēng)險

以大宗貿(mào)易為主業(yè)的國有企業(yè)在經(jīng)營過程中，在融資方面更具優(yōu)勢。然而，當(dāng)前貿(mào)易發(fā)展趨勢已由傳統(tǒng)的、相對簡單的物資流通向貿(mào)易融資、供應(yīng)鏈管理等多種方向演變，從而衍生出復(fù)雜的交易環(huán)節(jié)、種類繁多的金融工具，國有企業(yè)要防范大宗貿(mào)易發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的難度大大提升。本文著重從國有企業(yè)開展大宗貿(mào)易的模式、風(fēng)險識別以及防控思路進(jìn)行闡述。

一、大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)的主要模式

（一）自主購銷模式

公司自主采購、自主定價、自主銷售， 并承擔(dān)市場價格波動、貨物儲存及損耗變質(zhì)風(fēng)險的業(yè)務(wù)模式。

（二）以銷定購模式

該模式的特點是以銷定購，鎖價銷售，收益率相對固定且體現(xiàn)在貿(mào)易價差中，市場價格波動和貨物損耗變質(zhì)風(fēng)險由關(guān)聯(lián)的上（下）游客戶承擔(dān)。下游客戶為確認(rèn)采購意向，需支付一定比例的預(yù)付款或保證金。公司采購貨物后，由該客戶在約定的時間內(nèi)以款到發(fā)貨的方式采購?fù)戤?。主要適用于對大宗商品的貿(mào)易業(yè)務(wù)。

（三）進(jìn)出口貿(mào)易模式

公司經(jīng)過對國外市場的需求預(yù)測、國內(nèi)產(chǎn)地的產(chǎn)量預(yù)測將貨物銷售出口給國外客戶，或者根據(jù)國內(nèi)廠（商）家需要從國外采購進(jìn)口貨物的貿(mào)易業(yè)務(wù)。

二、大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別

（一）信用風(fēng)險

具體表現(xiàn)為：合同詐騙，上下游串通編造虛假貿(mào)易背景通過貿(mào)易合同誘騙貿(mào)易商;訴訟風(fēng)險，合作的貿(mào)易企業(yè)存在被起訴或被執(zhí)行風(fēng)險，但未如實披露;資金損失風(fēng)險，在采購環(huán)節(jié)的先款后貨方式中，上游收到貨款未按照合同約定發(fā)貨，使得貿(mào)易商面臨一定的減值損失;銷售環(huán)節(jié)中，下游取得貨權(quán)后，貨款難以收回或者嚴(yán)重逾期發(fā)生高昂財務(wù)成本，貿(mào)易商則出現(xiàn)應(yīng)收賬款損失等。

信用風(fēng)險是國有企業(yè)開展大宗貿(mào)易過程中需要高度重視和防范的最為重要的貿(mào)易風(fēng)險類別。信用風(fēng)險隱蔽性強，通過虛構(gòu)貿(mào)易背景，人為增加交易環(huán)節(jié)，或者上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一實際控制人，使得國有企業(yè)落入融資性貿(mào)易風(fēng)險圈套。要防范和化解信用風(fēng)險，須從完善盡職調(diào)查內(nèi)控制度，加強日常監(jiān)管，重點針對前期論證、立項決策和客戶信用等環(huán)節(jié)，持續(xù)加強內(nèi)控和監(jiān)督檢查工作，通過實地和互聯(lián)網(wǎng)信息查詢等多渠道了解合作單位信用情況。

（二）市場風(fēng)險

具體表現(xiàn)為：一是貨物跌價，在自主購銷模式中，貿(mào)易商在尚未完成銷售貨權(quán)尚未發(fā)生轉(zhuǎn)移前，因市場因素發(fā)生跌價損失。二是下游棄貨、拒收或者上游在看漲行情下拒絕交付貨物。在以銷定購的貿(mào)易代理模式中，若上游供應(yīng)商和下游客戶同步鎖定單價，一旦購銷期間貨物價格出現(xiàn)快速上漲，極有可能造成上游供應(yīng)商高價另售無法取得貨物銷售給下游的情況。

市場價格風(fēng)險需要明確定價模式，如是否鎖定價格（意味著利潤空間確定）、是否轉(zhuǎn)嫁上游交付風(fēng)險予委托的下游單位、是否要求下游客戶支付一定比例的定金并在跌價行情下追加保證金等合同條款，同時貿(mào)易商應(yīng)對市場供需價格進(jìn)行前期調(diào)研，盡量規(guī)避價格風(fēng)險。

（三）貨權(quán)風(fēng)險

具體表現(xiàn)為：虛假單證或倉單;第三方倉儲監(jiān)管失控;企業(yè)內(nèi)控混亂，貨物管理松散，內(nèi)外勾結(jié)弄虛作假，未實行正常審批情況下擅自轉(zhuǎn)移貨權(quán)導(dǎo)致貿(mào)易商面臨貨權(quán)損失。

貨權(quán)是大宗商品貿(mào)易的核心，要識別貨權(quán)風(fēng)險，需要對第三方倉儲進(jìn)行審核，確定是否監(jiān)管制度規(guī)范與完善，保持合理的貿(mào)易庫存，不定期對貨物庫存進(jìn)行盤點與對賬。

（四）司法裁定與執(zhí)行風(fēng)險

主要指貿(mào)易開展過程中出現(xiàn)的司法訴訟糾紛，在裁定后依然存在的無足額抵押物或者變現(xiàn)操作等執(zhí)行風(fēng)險。這需要評估合作對手所提供的抵押物變現(xiàn)能力。

三、大宗貿(mào)易風(fēng)險產(chǎn)生的原因剖析

（一）風(fēng)險防控意識不到位

近年來，國有企業(yè)在貿(mào)易業(yè)務(wù)立項審批上已較為規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，但在實務(wù)操作中，仍然有執(zhí)行不到位的情況。例如：盡職調(diào)查不能完全反映被調(diào)查企業(yè)的資質(zhì)情況、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量和資金狀況;業(yè)務(wù)鏈條不清晰;立項過程“一團(tuán)和氣”。在業(yè)務(wù)開展過程中，對于應(yīng)收賬款的財務(wù)分析不及時不到位;業(yè)務(wù)糾紛錯失訴訟維權(quán)良機;業(yè)務(wù)單證的設(shè)計欠缺科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，自我保護(hù)意識淡薄，未能從法律維權(quán)的角度考慮業(yè)務(wù)法律文書的設(shè)計。

（二）經(jīng)營風(fēng)險管理的履職能力不強

大宗貿(mào)易品種和形式多樣，國有企業(yè)開展大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)需要結(jié)合不同的產(chǎn)品及模式強化風(fēng)險管控重點。比如以銷定購的模式，因涉及合同標(biāo)的金額較大，在開展此類業(yè)務(wù)前，充分對上下游客戶的業(yè)務(wù)資質(zhì)、資信狀況、履約能力、貨源渠道等情況進(jìn)行充分調(diào)查，交易模式及合同條款由上下游及貿(mào)易商三方鎖定，在違約條款設(shè)置上，合理將上游履約風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁至下游，同時為保證貿(mào)易商的款、貨安全，在合同中要求下游支付保證金或者定金且付清尾款后提貨，而上游則約定先將貨權(quán)轉(zhuǎn)移后才付貨款，并合理運用抵押、質(zhì)押、保證等擔(dān)保條款，確保國有企業(yè)權(quán)益不落空。

四、大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險的防控思路

（一）持續(xù)提升員工的貿(mào)易合規(guī)意識

建立健全跨職能部門、貫穿業(yè)務(wù)全過程的大監(jiān)督管理體系。將貿(mào)易合規(guī)嵌入公司制度與流程，實現(xiàn)對采購、倉管、銷售、服務(wù)等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)運作的貿(mào)易合規(guī)管理與監(jiān)督。國有企業(yè)應(yīng)加強對管理人員和業(yè)務(wù)人員提供各種形式的貿(mào)易合規(guī)培訓(xùn)，并結(jié)合具體業(yè)務(wù)場景有針對性地賦能，使員工充分了解公司和個人在貿(mào)易合規(guī)管理中的義務(wù)和責(zé)任。強化業(yè)務(wù)、財務(wù)與法務(wù)部門的溝通，通過應(yīng)收賬款、庫存盤點等財務(wù)手段實施動態(tài)管理，突出法務(wù)在合同管理中的作用。

（二）完善內(nèi)控制度體系建設(shè)

認(rèn)真開展制度梳理和編寫管理制度制（修）訂和業(yè)務(wù)流程完善計劃，開展制度建設(shè)層面的專項自查自改，確保合規(guī)管理的連續(xù)性和風(fēng)險的可控性。

（三）抓好貿(mào)易過程管理

最高人民法院在《全國法院民商事審判工作會議紀(jì)要》（法〔2019〕254號）中提出的穿透式審判思維既涉及法律解釋的方法論問題，也對開展大宗貿(mào)易的國有企業(yè)強化貿(mào)易過程管理提出了相應(yīng)的要求。一是要特別重視貿(mào)易的真實性，運用完整的單證資料確保貿(mào)易鏈條的真實性、完整性，真實的貿(mào)易關(guān)系，必須要有具體的交易背景、意思聯(lián)絡(luò)、買賣合同、物流單據(jù)、交貨證明、發(fā)票對賬等，方能搭建起貿(mào)易法律關(guān)系的基本框架。二是關(guān)注對上下游企業(yè)的資信審查，必要時要求對方提供擔(dān)保。尤其是簽訂新的合同，或者跟新的供應(yīng)商或者下游客戶初次合作，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注其履約能力，控制業(yè)務(wù)規(guī)模，防止風(fēng)險被無限放大。三是勤調(diào)查、勤走訪、勤盤點、勤結(jié)算。參與貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對每份合同項下的貨物發(fā)送、運輸、交付、款項結(jié)算、發(fā)票開具、對賬等進(jìn)行定期的整理和匯總。對于大額的貿(mào)易，一定要進(jìn)入一線，熟悉貨物、深入倉庫、物流，熟悉整個貿(mào)易鏈，并對與自身利益密切相關(guān)的整個貿(mào)易鏈進(jìn)行有效的監(jiān)控。四是對貿(mào)易流程動態(tài)監(jiān)管、對異常情況重點關(guān)照。如發(fā)生合同的變更、解除、慣例的變化、路線的修改、規(guī)則的調(diào)整、聯(lián)系人變更、付款延期、交貨期更改、移庫、訴訟、刑事案件等等反常情況，就要引起高度的重視，作為異常情況上報預(yù)警，并立即由公司組織研究，商量對策。五是加強痕跡管理，注重證據(jù)意識，強化合規(guī)、風(fēng)險意識。

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