淺淡幾點(diǎn)公務(wù)員個(gè)人所得稅籌劃問(wèn)題

馮崇仙 福建省永安市曹遠(yuǎn)鎮(zhèn)財(cái)政所

個(gè)人每個(gè)月的工資薪金是我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的范圍。無(wú)論是公務(wù)員或是一般的工作者，對(duì)工資薪金都要進(jìn)行個(gè)人所得稅的繳納，公務(wù)員每個(gè)月應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅就是全月收入減去五千的個(gè)人起征點(diǎn)及專項(xiàng)附加扣除等得到當(dāng)月應(yīng)納稅所得額乘以稅率。但是在這個(gè)過(guò)程中，國(guó)家給予了相關(guān)的減免稅優(yōu)惠政策。例如提到了按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼津貼、干部職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資和離休生活補(bǔ)助免征個(gè)人所得稅。除此之外，國(guó)家對(duì)于稅收還有其他的減免稅優(yōu)惠政策。公務(wù)員結(jié)合個(gè)人所得做好個(gè)人所得稅籌劃，才能夠在自己履行義務(wù)的同時(shí)，充分利用好國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，最大程度保障自己的利益。

一、個(gè)人所得稅籌劃的重要性

人們?yōu)榱司S護(hù)自己的利益，都會(huì)有意識(shí)的去利用各種方式減少自己的稅收，但這會(huì)對(duì)國(guó)家的財(cái)政收入造成不利影響[1]。所以就需要利用納稅籌劃的方式做好整體籌劃，納稅籌劃能夠在維護(hù)納稅人利益的同時(shí)，維護(hù)國(guó)家的利益。很多人對(duì)納稅籌劃不理解，認(rèn)為納稅籌劃就是利用投機(jī)取巧的方法進(jìn)行減稅，所以日常要利用各種渠道向納稅人講解納稅籌劃的含義，讓他們意識(shí)到納稅籌劃的重要性，意識(shí)到納稅籌劃的合理性，然后結(jié)合自身的情況選擇，合理的納稅方案在減少人們現(xiàn)金流出。維護(hù)納稅人自己的利益，幫助我國(guó)的稅務(wù)工作實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展

二、公務(wù)員個(gè)人所得稅籌劃面臨的主要問(wèn)題

（一）稅務(wù)籌劃意識(shí)不深刻

納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，但是可以在法律范圍內(nèi)，對(duì)稅務(wù)做好籌劃來(lái)降低個(gè)人的納稅，這樣個(gè)人可支配的收入就會(huì)增長(zhǎng)，提高公務(wù)員個(gè)人生活質(zhì)量。但是當(dāng)前大多數(shù)到公務(wù)員都缺乏納稅籌劃的概念，認(rèn)為納稅既然是自己的義務(wù)，那么納稅的金額也是一成不變的，因?yàn)樵谟^念上缺乏明確認(rèn)識(shí)，所以沒(méi)有高效的減少賦稅，因此只有意識(shí)到在納稅籌劃觀念上的短缺，才能夠找到有效的方法來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，才可以提高個(gè)人可支配收入的數(shù)額。大部分公務(wù)員日常面臨著繁重的基層工作，他們也沒(méi)有時(shí)間對(duì)稅收籌劃的明確意識(shí)，認(rèn)為只要領(lǐng)到自己應(yīng)得的工資即可，對(duì)于稅務(wù)籌劃的工作不甚在意。

（二）稅務(wù)政策沒(méi)吃透

2020年個(gè)人所得稅匯算清繳后，隨之而來(lái)帶來(lái)了很多令人不解的問(wèn)題及思考，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)同樣的工資收入水平，有的人納稅多，有的人納稅少，甚至于收入高的人員納稅額比收入低的人還少，這些問(wèn)題直接反映個(gè)人所得稅籌劃的重要性。分析存在這些問(wèn)題的原因，主要是對(duì)稅務(wù)政策沒(méi)有吃透，一是對(duì)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目沒(méi)有及時(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)地填報(bào)，有的人沒(méi)填報(bào)，有的人填報(bào)了，但沒(méi)有選擇扣繳義務(wù)人申報(bào)，選擇自行申報(bào)，自己又不懂得操作匯算清繳。二是對(duì)征稅、不征稅項(xiàng)目劃分不清。有的將不屬于應(yīng)納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目也一并列入應(yīng)納稅項(xiàng)目申報(bào)，對(duì)稅收減免優(yōu)惠政策不了解。三是有些人虛報(bào)瞞報(bào)，輕信非官方、非專業(yè)人員所謂的“退稅密笈”，不如實(shí)申報(bào)年度應(yīng)稅收入，這對(duì)個(gè)人納稅信用產(chǎn)生不利影響，還將被追究法律責(zé)任。

三、公務(wù)員個(gè)人所得稅籌劃方法

（一）增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)

在新個(gè)人所得稅制度下，每個(gè)公務(wù)員在盡個(gè)人納稅義務(wù)的同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，分享國(guó)家給予的稅收減免。改變應(yīng)稅額固定，該交多少就交多少，充分認(rèn)識(shí)到個(gè)人所得稅納稅籌劃的必要性。還要認(rèn)識(shí)到個(gè)人在稅務(wù)籌劃中應(yīng)該自行填報(bào)的內(nèi)容，選擇合適的申報(bào)方式，及時(shí)完成匯算清繳的重要性。個(gè)人稅所得稅的設(shè)立意圖是讓高收入人員納稅，平衡公民的收入水平。每個(gè)公務(wù)員可以按照“補(bǔ)稅依法，退稅自愿”的原則在依法真實(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)的前提下，依法享受退稅的權(quán)利。

（二）深入了解稅務(wù)政策

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，工資薪金、年終獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》的通知，明確獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于應(yīng)納稅所得項(xiàng)目。另外集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。做為扣繳義務(wù)人應(yīng)加強(qiáng)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)和政策的宣傳，在干部學(xué)習(xí)會(huì)上邀請(qǐng)有關(guān)稅務(wù)專家到場(chǎng)，為干部普及個(gè)人所得稅相關(guān)應(yīng)知知會(huì)，干部個(gè)人可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)，在稅務(wù)平臺(tái)學(xué)習(xí)具體的稅務(wù)常識(shí)，做到對(duì)稅收法律條文清、對(duì)稅收優(yōu)惠政策明、對(duì)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目了如指掌，如實(shí)填報(bào)好子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，建議選擇由扣繳義務(wù)人申報(bào)的方式。

結(jié)束語(yǔ)：總結(jié)全文，依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，合理合法的做好稅務(wù)籌劃也是公民的基本權(quán)利。所以公務(wù)員他們對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行科學(xué)合理籌劃，能夠保障國(guó)家不斷完善現(xiàn)行的稅收法規(guī)，建立公平的稅負(fù)環(huán)境，推動(dòng)社會(huì)和諧，增加國(guó)家收入的同時(shí)保障個(gè)人利益。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而言，納稅籌劃它是一項(xiàng)對(duì)國(guó)家對(duì)個(gè)人都非常有利的事情，公務(wù)員在履行納稅人義務(wù)的同時(shí)，借助納稅籌劃幫助保障自身利益，還能推動(dòng)國(guó)家稅務(wù)工作實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。