基于平衡計(jì)分卡理念重構(gòu)國有企業(yè)績(jī)效考核體系

孫昊明

摘 要：績(jī)效考核是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要實(shí)現(xiàn)途徑，是企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的有機(jī)組成部分，是企業(yè)文化理念的有效傳播載體。當(dāng)前國有企業(yè)績(jī)效考核不同程度地存在著引領(lǐng)作用不強(qiáng)、過程流于形式、溝通和執(zhí)行欠缺、結(jié)果運(yùn)用不當(dāng)?shù)裙残詥栴}。平衡計(jì)分卡以企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等四個(gè)方面出發(fā)，系統(tǒng)考慮企業(yè)業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素，實(shí)現(xiàn)對(duì)績(jī)效的多維度評(píng)價(jià)。將平衡計(jì)分卡引入國有企業(yè)績(jī)效考核，是解決上述問題的有效舉措。文章著力于運(yùn)用平衡計(jì)分卡理念，將新發(fā)展理念和要求落實(shí)到國有企業(yè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)中，通過重構(gòu)績(jī)效考核體系，更加精準(zhǔn)體現(xiàn)和發(fā)揮績(jī)效考核的目標(biāo)導(dǎo)向和激勵(lì)作用，促進(jìn)企業(yè)各部門和廣大員工緊盯目標(biāo)、履職盡責(zé)，推動(dòng)企業(yè)治理不斷向好，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：績(jī)效考核 平衡計(jì)分卡 國有企業(yè) 戰(zhàn)略目標(biāo) 高質(zhì)量發(fā)展

中圖分類號(hào)：F270

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2021）10-082-02

一、前言

績(jī)效考核是指在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)下，運(yùn)用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對(duì)組織過去的工作行為及取得的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，并運(yùn)用評(píng)估的結(jié)果對(duì)組織將來的工作行為和工作業(yè)績(jī)產(chǎn)生正面引導(dǎo)的過程和方法[1]。它是反映組織關(guān)鍵業(yè)績(jī)的指標(biāo)與依據(jù)，是衡量工作績(jī)效的量化評(píng)價(jià)方式。

建立健全績(jī)效考核體系，可以使組織最大程度地發(fā)揮職能、提升效率，促進(jìn)管理水平和服務(wù)水平的提高。近年來，作為國民經(jīng)濟(jì)的中堅(jiān)力量，國有企業(yè)聚焦提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，大力推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新，提質(zhì)增效降本節(jié)費(fèi)，重視投入產(chǎn)出效率，發(fā)展質(zhì)量和效益顯著提升。完善績(jī)效考核體系，并結(jié)合實(shí)際情況有效實(shí)施，有利于國有企業(yè)立足新發(fā)展階段，全面貫徹新發(fā)展理念，更好融入新發(fā)展格局，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、國有企業(yè)績(jī)效考核現(xiàn)狀

相比較而言，當(dāng)前國外企業(yè)績(jī)效管理更為成熟和完善，國內(nèi)企業(yè)尤其是國有企業(yè)的績(jī)效管理實(shí)施并不盡如人意。這與國有企業(yè)特有的文化氛圍、管理模式、人員結(jié)構(gòu)等實(shí)際情況存在著一定的關(guān)系，多方面因素造成國有企業(yè)績(jī)效考核無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的激勵(lì)和導(dǎo)向作用。

本文利用調(diào)查問卷、文獻(xiàn)查詢、專家咨詢等方式，對(duì)目前國有企業(yè)績(jī)效考核的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，對(duì)存在的問題進(jìn)行了歸納[2～4]：

（一）無法跟企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)較好地契合，引領(lǐng)作用不強(qiáng)

現(xiàn)代績(jī)效管理思想起源于西方，國內(nèi)企業(yè)（尤其是國有企業(yè)）在引進(jìn)吸收轉(zhuǎn)化使用過程中未能充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際，進(jìn)行有效的創(chuàng)新融合，普遍問題就是偏重對(duì)人的評(píng)價(jià)，而缺乏對(duì)事的考量，導(dǎo)致企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與績(jī)效考核脫鉤。而績(jī)效考核的設(shè)計(jì)和開發(fā)，應(yīng)該是管理者站在企業(yè)自身發(fā)展的角度統(tǒng)籌進(jìn)行的?？?jī)效考核指標(biāo)的設(shè)定，要充分考慮企業(yè)整體的宏觀目標(biāo)（包括長(zhǎng)期、短期目標(biāo)），從企業(yè)角度進(jìn)行關(guān)聯(lián)。以戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)績(jī)效考核體系建設(shè)，以績(jī)效考核的實(shí)施促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的完成，這才是績(jī)效考核存在的真實(shí)意義。

（二）考核過程流于形式，溝通機(jī)制和執(zhí)行力度欠缺

即便企業(yè)已經(jīng)制定了相對(duì)詳細(xì)的績(jī)效考核體系，但在實(shí)際執(zhí)行過程中也會(huì)出現(xiàn)考核過程流于形式，執(zhí)行力度不夠的情況。主要因?yàn)椋阂皇强己酥笜?biāo)的制定缺乏有效的溝通，考核對(duì)象對(duì)指標(biāo)的認(rèn)識(shí)不到位，甚至不認(rèn)同。二是傳統(tǒng)國企“吃大鍋飯”的意識(shí)還普遍存在，加之考核過程不夠公開透明，考核對(duì)象并不關(guān)注考核結(jié)果。三是考核的關(guān)注點(diǎn)大多放在結(jié)果上，忽略績(jī)效考核對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程的關(guān)注和影響。

（三）考核結(jié)果應(yīng)用不當(dāng)，反饋不及時(shí)并缺乏合理的績(jī)效改進(jìn)

績(jī)效考核最根本的目的是為了改善員工、部門和企業(yè)的績(jī)效，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和愿景。故績(jī)效反饋和績(jī)效改進(jìn)是績(jī)效考核非常重要的環(huán)節(jié)，它能幫助國有企業(yè)快速發(fā)現(xiàn)薄弱點(diǎn)，強(qiáng)弱項(xiàng)、找差距、補(bǔ)短板。但在實(shí)際中，很多企業(yè)還存在不反饋或者一年一反饋的情況，有些大型國企因績(jī)效考核比較復(fù)雜，評(píng)價(jià)反饋程序和時(shí)間冗長(zhǎng)。最終導(dǎo)致績(jī)效考核形同虛設(shè)，企業(yè)既不能從考核中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，也無法采取有效的糾正措施。

之所以會(huì)存在上述問題，究其原因還是因?yàn)槟壳皣衅髽I(yè)未能建立起符合企業(yè)實(shí)際、體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向的績(jī)效考核體系。國有企業(yè)的績(jī)效考核體系應(yīng)從目標(biāo)性、系統(tǒng)性、針對(duì)性和服務(wù)性方面予以提高。

三、平衡計(jì)分卡的原理及內(nèi)容

平衡計(jì)分卡是由美國的羅伯特·S·卡普蘭和戴維·P·洛頓研究了傳統(tǒng)績(jī)效測(cè)評(píng)方面處于領(lǐng)先地位的12家企業(yè)以后所提出的，是現(xiàn)代企業(yè)的績(jī)效考核采用比較多的一種方法[5]。它以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，分別從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等四個(gè)方面出發(fā)，系統(tǒng)考慮企業(yè)業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素，實(shí)現(xiàn)對(duì)績(jī)效的多維度評(píng)價(jià)。

平衡計(jì)分卡的目標(biāo)和指標(biāo)并不是把財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的指標(biāo)進(jìn)行特定的組合，它們應(yīng)該是在企業(yè)使命和戰(zhàn)略的驅(qū)動(dòng)下，通過一個(gè)自上而下的流程發(fā)展而來的。它平衡了顧客的外部指標(biāo)和關(guān)于關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、創(chuàng)新、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的內(nèi)部指標(biāo)，平衡了反映以往工作結(jié)果的指標(biāo)和驅(qū)動(dòng)未來業(yè)績(jī)的指標(biāo)，平衡了客觀的、易量化的成果指標(biāo)和對(duì)這些成果的主觀的、帶有一定判斷性的業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素指標(biāo)[6～8]。

當(dāng)然，平衡計(jì)分卡也存在一定的缺點(diǎn)[9-10]：實(shí)施難度較大：它要求企業(yè)有明確的組織戰(zhàn)略、企業(yè)高層具備分解和溝通戰(zhàn)略的能力和意愿、企業(yè)中層具有指標(biāo)創(chuàng)新的能力和意愿等;實(shí)施工作較大，要在深入理解企業(yè)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，再將其分解到各個(gè)部門，制定合理的指標(biāo)。

國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中扮演重要角色，戰(zhàn)略目標(biāo)清晰，平衡計(jì)分卡存在的固有缺點(diǎn)可以得到解決，為平衡計(jì)分卡的應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)它主張的“平衡”理念，可以使績(jī)效評(píng)估更加全局化、立體化、長(zhǎng)期化、群眾化、及時(shí)化和動(dòng)態(tài)化，有助于解決現(xiàn)在國有企業(yè)績(jī)效考核存在的客觀問題，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的落地。

四、重構(gòu)績(jī)效考核體系的主要做法

（一）明確體系框架

平衡計(jì)分卡是一個(gè)全面的框架，它能幫助管理層把企業(yè)的愿景和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶走B貫的業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)具有戰(zhàn)略目標(biāo)引領(lǐng)的國有企業(yè)十分實(shí)用。平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)、結(jié)果性指標(biāo)與動(dòng)因性指標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部與外部、領(lǐng)先指標(biāo)與落后指標(biāo)等多個(gè)方面的平衡。因此，根據(jù)國有企業(yè)績(jī)效考核指標(biāo)體系的因果關(guān)系，將整個(gè)考核指標(biāo)體系劃分為三大主模塊、五個(gè)子模塊。

整體績(jī)效考核體系根據(jù)國有企業(yè)特點(diǎn)，各個(gè)層級(jí)關(guān)系清晰、鏈接緊密、重點(diǎn)突出：堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，關(guān)注組織效益，把控運(yùn)行狀態(tài)，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，推動(dòng)差異化改善。這種系統(tǒng)融合的績(jī)效考核體系，我們將其稱為“1+3+X”績(jī)效考核體系。

其中黨建引領(lǐng)模塊，包含黨的建設(shè)、全面從嚴(yán)治黨等方面內(nèi)容和指標(biāo)，凸顯堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)是國有企業(yè)的“根”和“魂”，是國有企業(yè)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì);組織績(jī)效模塊包含承接企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方向和重點(diǎn)工作目標(biāo)任務(wù)要求，以及體現(xiàn)各部門職能所對(duì)應(yīng)的核心指標(biāo);運(yùn)行狀態(tài)模塊，包含反映各部門充分發(fā)揮職能，支撐企業(yè)年度經(jīng)營主要目標(biāo)的分解指標(biāo);基礎(chǔ)管理模塊，包含內(nèi)管規(guī)范、安全保障、風(fēng)險(xiǎn)控制、體系運(yùn)行等方面管理要求所對(duì)應(yīng)的指標(biāo);差異化模塊，包含部門需要花大力氣推進(jìn)，解決或提升重點(diǎn)難點(diǎn)工作，以及人員能力素質(zhì)提升所對(duì)應(yīng)的指標(biāo)?？蚣茉O(shè)計(jì)思路體現(xiàn)了考核體系的目標(biāo)性、系統(tǒng)性和差異性。

（二）細(xì)化指標(biāo)設(shè)置

根據(jù)“1+3+X”績(jī)效考核體系的整體框架，在綜合考慮和參照國家政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)先進(jìn)標(biāo)桿、歷史目標(biāo)、指標(biāo)趨勢(shì)、指標(biāo)完成情況以及階段性重點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，通過信息收集、各部門溝通、反饋上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門再溝通、建立績(jī)效指標(biāo)的數(shù)據(jù)庫等幾個(gè)步驟確定具體指標(biāo)和指標(biāo)的目標(biāo)值。其中，在建立績(jī)效指標(biāo)的數(shù)據(jù)庫時(shí)，每一項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)包含所屬模塊、指標(biāo)名稱、指標(biāo)編號(hào)、指標(biāo)層級(jí)、指標(biāo)描述、統(tǒng)計(jì)口徑、單位、極性、考核頻率、確保目標(biāo)、力爭(zhēng)目標(biāo)、數(shù)據(jù)來源、目標(biāo)值確立的合理解釋、行動(dòng)方案等內(nèi)容。

通過建立績(jī)效指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，可實(shí)現(xiàn)對(duì)指標(biāo)的全面梳理和存檔。在實(shí)際指標(biāo)確定過程中，借助指標(biāo)庫，運(yùn)用SMART原則，即指標(biāo)要具體（Specific）、可度量（Measurable）、可實(shí)現(xiàn)（Attainable）、相關(guān)聯(lián)（Relevant）和有時(shí)限（Time-bound），根據(jù)發(fā)展需要和關(guān)注重點(diǎn)，增加新指標(biāo)，刪除不適用指標(biāo)，合并關(guān)聯(lián)指標(biāo)，拆分細(xì)化特定指標(biāo)，做到指標(biāo)數(shù)量精簡(jiǎn)有效，兼顧定性定量，保證了考核目標(biāo)的科學(xué)性、適宜性和有效性。

（三）實(shí)施考核監(jiān)督

為保證基于平衡計(jì)分卡理念的績(jī)效考核體系在企業(yè)內(nèi)能夠得到有效的實(shí)施運(yùn)用，必須確定領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)、執(zhí)行部門、工作機(jī)制以及考核細(xì)則，以此為基礎(chǔ)予以具體實(shí)施。工作機(jī)制應(yīng)包含溝通機(jī)制、學(xué)習(xí)機(jī)制、反饋評(píng)價(jià)機(jī)制等;考核細(xì)則應(yīng)包含考核對(duì)象、考核目標(biāo)設(shè)立的原則和步驟、考核程序、考核評(píng)定以及結(jié)果應(yīng)用等。

實(shí)施過程中，績(jī)效管理部門需要定期組織集中會(huì)議、反復(fù)與業(yè)務(wù)部門溝通，注重結(jié)果跟蹤和過程調(diào)整，通過收集分析考核數(shù)據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注未完成目標(biāo)和產(chǎn)生波動(dòng)的指標(biāo)，定期對(duì)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，明確繼續(xù)執(zhí)行、適時(shí)調(diào)整等評(píng)估意見。

（四）加大結(jié)果運(yùn)用

能否合理有效使用績(jī)效考核結(jié)果是提高績(jī)效考核效果的重要條件。績(jī)效考核結(jié)果的應(yīng)用一方面是通過及時(shí)的歸納總結(jié)，用于不斷完善績(jī)效體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，促進(jìn)螺旋上升;另一方面要與部門月度績(jī)效獎(jiǎng)金、部門負(fù)責(zé)人考核、部門年終嘉獎(jiǎng)等相關(guān)聯(lián)，充分發(fā)揮績(jī)效考核結(jié)果的正向激勵(lì)作用，調(diào)動(dòng)部門和員工的積極性。

主要做法是：一是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，通過整合數(shù)據(jù)來源，打好共享基礎(chǔ);二是形成常態(tài)溝通，以月度、季度、年度為時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)傳遞考核結(jié)果;三是加大結(jié)果互用，建議部門績(jī)效考核結(jié)果按照不低于50%權(quán)重計(jì)入部門負(fù)責(zé)人工作績(jī)效考核分，黨建工作考核結(jié)果分別按照同等權(quán)重、不低于20%權(quán)重計(jì)入部門績(jī)效考核分、部門負(fù)責(zé)人工作績(jī)效考核分。

五、總結(jié)

平衡計(jì)分卡作為績(jī)效考核的重要工具，具有與企業(yè)戰(zhàn)略緊密關(guān)聯(lián)、指標(biāo)系統(tǒng)全面、層層分解便于落實(shí)等特點(diǎn)，可在國有企業(yè)中普遍使用。運(yùn)用平衡計(jì)分卡建立的適用于國有企業(yè)的“1+3+X”考核體系，綜合考慮長(zhǎng)期發(fā)展需求，突出高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略任務(wù)，明確體現(xiàn)差異化和強(qiáng)化補(bǔ)短板的導(dǎo)向，整體展現(xiàn)出以黨建和新發(fā)展理念為引領(lǐng)，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展規(guī)劃落地實(shí)施，強(qiáng)調(diào)抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)的新時(shí)代內(nèi)涵。

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（作者單位：浙江中煙工業(yè)有限責(zé)任公司 浙江杭州 310000）

（責(zé)編：賈偉）