淺析依托工程的科研項(xiàng)目實(shí)施與經(jīng)費(fèi)管理方式

張任杰

（寶鋼工程技術(shù)集團(tuán)有限公司，上海市 201999）

0 引 言

在工程領(lǐng)域，無(wú)論基礎(chǔ)設(shè)施、房建，還是工業(yè)、機(jī)械與設(shè)備領(lǐng)域，一大批新技術(shù)、新材料、新工藝或新設(shè)備成果均是由以工程項(xiàng)目為載體的科研項(xiàng)目衍生而來(lái)。例如，港珠澳大橋工程實(shí)現(xiàn)了關(guān)鍵技術(shù)、關(guān)鍵裝備和關(guān)鍵材料的全面突破[1-2]；高速鐵路技術(shù)的快速發(fā)展也離不開以無(wú)數(shù)鐵路工程項(xiàng)目為研究載體，且經(jīng)大量配套性科研攻關(guān)工作沉積而成[3-4]。

然而，在我國(guó)數(shù)量龐大的工程項(xiàng)目中，并非所有的工程都會(huì)成立配套的科研項(xiàng)目。有配套科研項(xiàng)目的工程數(shù)量占比非常低，且這些工程配套科研項(xiàng)目多由國(guó)家部委、地方行政事業(yè)單位、骨干型國(guó)有企業(yè)或需要維護(hù)相關(guān)資質(zhì)的企業(yè)（如高新技術(shù)企業(yè)）牽頭承擔(dān)。造成這種現(xiàn)象的原因有多方面，其中兩個(gè)重要原因是科研項(xiàng)目實(shí)施方式不了解與經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題。許多中小工程建設(shè)企業(yè)，尤其民營(yíng)企業(yè)，一方面由于自身科研資源條件不足，基于工程的科研項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)不足；另一方面比較重視短期利潤(rùn)（投入科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)可能會(huì)減少對(duì)應(yīng)工程項(xiàng)目的利潤(rùn)），因而依托工程開展科研攻關(guān)并投入經(jīng)費(fèi)的意愿比較低。針對(duì)這一現(xiàn)象，本文在簡(jiǎn)析目前工程科研項(xiàng)目所采取的幾種實(shí)施方式的基礎(chǔ)上，以某余熱工程為例，簡(jiǎn)要討論與分析了某企業(yè)運(yùn)用聯(lián)合工程參與方以外的單位開展科研攻關(guān)和對(duì)應(yīng)經(jīng)費(fèi)管理方式，以期為相關(guān)企業(yè)提供參考與借鑒。

1 工程科研項(xiàng)目實(shí)施方式分析

在我國(guó)工程各領(lǐng)域，與工程配套的科研項(xiàng)目一般由建設(shè)方、設(shè)計(jì)方或施工方中的某一方牽頭，并采取以下方式中的一種予以實(shí)施。

1.1 獨(dú)立研發(fā)

牽頭企業(yè)具有雄厚的人力、物力和經(jīng)濟(jì)條件，且能根據(jù)自身參與工程的角色定位獨(dú)立完成科研項(xiàng)目。這種方式比較簡(jiǎn)單、靈活，多用于解決難度較小、專業(yè)復(fù)合度低、單專業(yè)性強(qiáng)、研發(fā)投入少的工程科研項(xiàng)目。

1.2 聯(lián)合工程參與方之外的高等院校、科研院所或企業(yè)開展科研攻關(guān)

牽頭企業(yè)根據(jù)自身科技創(chuàng)新戰(zhàn)略需要，如避開工程內(nèi)部同類競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、構(gòu)建具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新成果等，采取聯(lián)合工程參與方之外的高等院校、科研院所或企業(yè)。這種方式可有效配置社會(huì)上的各種科技研發(fā)資源，實(shí)現(xiàn)科研成果極大化。這種方式比較常用，可以充分發(fā)揮牽頭企業(yè)在科研項(xiàng)目中的主導(dǎo)地位與主動(dòng)權(quán)，尤其對(duì)于中小型企業(yè)而言，不僅可以最大可能性借助外部資源解決工程實(shí)際技術(shù)問(wèn)題，還有助于培養(yǎng)自身的科研技術(shù)團(tuán)隊(duì)，形成獨(dú)立自主的知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果。

1.3 牽頭企業(yè)聯(lián)合工程內(nèi)部各參與方

工程項(xiàng)目的某一參與方，如建設(shè)單位聯(lián)合設(shè)計(jì)、總包、專業(yè)分包等，開展聯(lián)合科研攻關(guān)。這種方式可實(shí)現(xiàn)工程內(nèi)部各方資源的有效配置，但通常存在專業(yè)知識(shí)不全面、理論高度不夠、創(chuàng)新邊界小等方面的不足與局限。

1.4 牽頭企業(yè)聯(lián)合工程各參與方、高等院校、科研院所或?qū)I(yè)性企業(yè)

這種方式可最大限度地實(shí)現(xiàn)各種科研資源的有效配置，通常被一些特大、重大工程的科研攻關(guān)項(xiàng)目所采用。這種方式的組織、協(xié)調(diào)工作量大、難度高，且要求牽頭方自身科研實(shí)力非常強(qiáng)，中小型企業(yè)采用這種方式比較困難。

總體而言，工程企業(yè)聯(lián)合外部高等院校、科研院所或企業(yè)的科研項(xiàng)目合作方式比較常用，也容易被大多數(shù)中小型企業(yè)接受。

2 聯(lián)合工程之外單位的科研項(xiàng)目實(shí)施與經(jīng)費(fèi)管理方式案例分析

基于前述分析結(jié)果，下面將結(jié)合實(shí)際工程案例，討論與分析比較具有代表性的工程企業(yè)聯(lián)合外部高等院校、科研院所或企業(yè)的科研項(xiàng)目合作方式，并簡(jiǎn)要分析其對(duì)應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理。

2.1 實(shí)施方式分析

某企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)A”）為中型企業(yè)，是某余熱工程的建設(shè)方，具有較為雄厚的技術(shù)、人力和資金實(shí)力。完成該工程需要解決若干技術(shù)難題，且企業(yè)A 無(wú)法獨(dú)立完成，工程建設(shè)的其他參與方也無(wú)能力幫助解決。因此，企業(yè)A 采取了聯(lián)合高等院校、科研院所和其他企業(yè)合作科研攻關(guān)的方式。企業(yè)A 在分析該工程所涉及的各種技術(shù)難題后，研究并確定了科研項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)與經(jīng)費(fèi)預(yù)算。企業(yè)A 根據(jù)自身技術(shù)資源條件，向上游尋找并確定可解決技術(shù)理論問(wèn)題的高等院校和科研院所，向下游聯(lián)合可解決工藝、設(shè)備安裝等具體技術(shù)問(wèn)題的企業(yè)，優(yōu)選并確定了2 所高等院校、1 家科研院所和2 家企業(yè)，并成立6 項(xiàng)科研子項(xiàng)目。企業(yè)A 承擔(dān)子項(xiàng)目1，其他科研子項(xiàng)目由合作單位承擔(dān)，各單位特點(diǎn)和任務(wù)參見表1。

表1 企業(yè)A 聯(lián)合承擔(dān)科研項(xiàng)目的各合作單位特點(diǎn)和任務(wù)

2.2 工程科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方式分析

2.2.1 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算與籌集

根據(jù)科研項(xiàng)目任務(wù)、規(guī)模，企業(yè)A 編制了由勞務(wù)、材料、設(shè)備等要素組成的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。經(jīng)費(fèi)總預(yù)算為2 204.00 萬(wàn)元，其中600.00 萬(wàn)元由企業(yè)A 申請(qǐng)政府科技專項(xiàng)資助資金，剩余1 604.00 萬(wàn)元由企業(yè)A 自籌。經(jīng)費(fèi)主要組成項(xiàng)目詳見表2。

表2 經(jīng)費(fèi)組成預(yù)算表

2.2.2 經(jīng)費(fèi)分配

企業(yè)A 根據(jù)上下游參與方各自分工、任務(wù)和需要投入的科研要素分配經(jīng)費(fèi)。企業(yè)A 將2 204.00 萬(wàn)元科研經(jīng)費(fèi)中的1 455.00 萬(wàn)元用于自身科研（主要用于購(gòu)買大型設(shè)備元器件），并按表3 所羅列金額數(shù)量分配剩余749.00 萬(wàn)元給各合作方。

表3 項(xiàng)目各參與方經(jīng)費(fèi)分配情況

2.2.3 經(jīng)費(fèi)支付與過(guò)程管理

為了保證各參與方科學(xué)、合理且高質(zhì)量地使用科研經(jīng)費(fèi)，企業(yè)A 采取分階段考核、分階段支付經(jīng)費(fèi)的方式。在項(xiàng)目啟動(dòng)之前，與各參與方簽訂合同并協(xié)商約定分階段支付的任務(wù)完成目標(biāo)和對(duì)應(yīng)的支付比例。主要分4 個(gè)階段進(jìn)行：

（1）啟動(dòng)階段。以項(xiàng)目任務(wù)書和立項(xiàng)匯報(bào)評(píng)審結(jié)果為依據(jù)，按照表3 分配金額量，支付30%。

（2）中期階段。組織中期考核，達(dá)到考核目標(biāo)要求，再支付分配金額的20%；未達(dá)到合同規(guī)定目標(biāo)則暫停支付，直至考核達(dá)標(biāo)才予以支付。

（3）后期階段。在項(xiàng)目完成前組織考核，完成對(duì)應(yīng)項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)90%以上，支付分配金額的30%；未完成不予以支付，直至考核超過(guò)90%才予以支付。

（4）驗(yàn)收階段。組織項(xiàng)目驗(yàn)收考核，完成全部任務(wù)目標(biāo)，支付分配金額中最后剩余的20%；未完成者，不予以支付，直至考核全部達(dá)標(biāo)再支付。

此外，在開展每一階段考核時(shí)，由企業(yè)A 的審計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)記和科研項(xiàng)目聯(lián)絡(luò)人員組成審計(jì)團(tuán)隊(duì)，對(duì)各參與方前一階段經(jīng)費(fèi)支出的票據(jù)、憑證等進(jìn)行匯集、整理與審查。一方面監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)科學(xué)、合理、合規(guī)使用，另一方面也為外部對(duì)企業(yè)A 審計(jì)（一般為上級(jí)企業(yè)或提供專項(xiàng)科技資金單位）做好夯實(shí)的準(zhǔn)備工作。

2.2.4 經(jīng)費(fèi)使用效果分析

在該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由于參與人員變動(dòng)、材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)等原因，項(xiàng)目完成時(shí)，政府專項(xiàng)資助資金審定支出427.86 萬(wàn)元，審定余額172.14 萬(wàn)元；自籌資金部分，審定余額-61.74 萬(wàn)元，即在1 604 萬(wàn)元基礎(chǔ)上，超支出61.74 萬(wàn)元，審定總支出2 093.60 萬(wàn)元。

待該科研項(xiàng)目完成并將其對(duì)應(yīng)成果應(yīng)用于依托的新建余熱工程1 a 后，不僅當(dāng)年合計(jì)節(jié)省電力1 474 萬(wàn)kW·h。若按0.6 元/kW·h 工業(yè)電價(jià)計(jì)算，則節(jié)省電費(fèi)約884.4 萬(wàn)元。而且根據(jù)企業(yè)A 應(yīng)用該科研項(xiàng)目成果后的銷售收入計(jì)算，當(dāng)年新增銷售額為14 461.00 萬(wàn)元。根據(jù)合同能源管理方式的年化效益分享約定，新增利潤(rùn)為965.00 萬(wàn)元。此外，當(dāng)年新增稅收（增值稅+附加稅）208.29 萬(wàn)元。

由此可見，依托新建余熱工程科研項(xiàng)目成果應(yīng)用1 a 后，其所產(chǎn)生的社會(huì)效益與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益就可以抵消全部科研經(jīng)費(fèi)投入，即電費(fèi)節(jié)省、新增利潤(rùn)與新增稅收總和2 057.69 萬(wàn)元，基本接近科研經(jīng)費(fèi)總支出2 093.6 萬(wàn)元。

3 總結(jié)與展望

通過(guò)對(duì)依托工程的科研項(xiàng)目實(shí)施與經(jīng)費(fèi)管理方式進(jìn)行分析，可得出以下幾點(diǎn)結(jié)論：

（1）以企業(yè)自身為牽頭方，聯(lián)合工程參與方以外的企業(yè)，不僅可以實(shí)現(xiàn)科研資源配置效率最大化，而且利于企業(yè)在整個(gè)科研項(xiàng)目中掌握主動(dòng)權(quán)和自主權(quán)，尤其適用于中小型科研實(shí)力不足的企業(yè)。

（2）對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)不足的企業(yè)，可申請(qǐng)政策科研專項(xiàng)資金，減少資金投入壓力。

（3）采取分階段考核與分階段支付的方式進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程管理，同時(shí)每個(gè)階段均輔以審計(jì)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)使用，可以保證科研項(xiàng)目按進(jìn)度、有質(zhì)量、經(jīng)費(fèi)使用合理地實(shí)施。

此外，雖然本文參考案例對(duì)應(yīng)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)數(shù)額比較大，部分中小型企業(yè)參考實(shí)施有一定的難度，但是在實(shí)際工程中，相關(guān)企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力、科研技術(shù)條件和獲取政策資源支持能力等，調(diào)整工程科研項(xiàng)目規(guī)模大小、經(jīng)費(fèi)總預(yù)算、自籌占比、合作對(duì)象等，仍可借鑒本文案例所采用的科研項(xiàng)目實(shí)施和經(jīng)費(fèi)管理方式。當(dāng)然，本文的討論與分析比較淺顯，下一步將繼續(xù)實(shí)踐并予以完善與深化。