企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險原因分析與制度建設(shè)

劉繼鳳

摘 要：近幾年來，中國企業(yè)雖然發(fā)展良好，但仍然存在著許多影響企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部因素。例如，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稅務(wù)風(fēng)險沒有意識，責(zé)任意識不強(qiáng)，在一定程度上影響到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)并不科學(xué)，缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督制度，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督工作不能順利開展。稅務(wù)法則與會計原則之間存在的差異化出現(xiàn)了一系列的問題。所以要想保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理健全，就需要找出影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要因素，預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，保證企業(yè)的正常運(yùn)營。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;制度建設(shè)

稅務(wù)風(fēng)險是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，在企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的過程中，出現(xiàn)許多的管理問題，如何加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，保證企業(yè)健康發(fā)展，是現(xiàn)階段企業(yè)需要思考的問題。稅務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)來說，不是一個小事情，需要許多的因素，需要各部門的共同努力，建立一個完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，保證企業(yè)稅務(wù)安全。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理概述

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理項目主要是指在整個企業(yè)運(yùn)行過程中，合理對企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃，是一種風(fēng)險管理模式。因為，在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理中，稅務(wù)風(fēng)險管理比較特殊，需要不斷進(jìn)行完善，對企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行整合，才能夠降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)發(fā)展。同時，企業(yè)的稅務(wù)管理與企業(yè)整個規(guī)劃有著密切的聯(lián)系，為了提高企業(yè)的整體質(zhì)量，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行整合管理。企業(yè)管理稅務(wù)風(fēng)險過程中要為企業(yè)的整體全面發(fā)展奠定基礎(chǔ)，將稅務(wù)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)細(xì)化。并且，稅務(wù)風(fēng)險管理要與企業(yè)發(fā)展密切聯(lián)系起來，要想保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的質(zhì)量，就需要根據(jù)企業(yè)所制定的風(fēng)險管理要求，制定相應(yīng)的計劃。并且在規(guī)劃管理過程中要充分發(fā)揮出稅務(wù)管理的特點，增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的效率，為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的意義

企業(yè)所開展的稅務(wù)風(fēng)險管理，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，通過合理的方式來降低稅收，根據(jù)企業(yè)所開展的相關(guān)活動進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，才能節(jié)約稅源，以此來保證企業(yè)的利益。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具有以下幾個意義：首先，能夠提高企業(yè)競爭實力，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。稅金是企業(yè)成本支出的關(guān)鍵因素，由于風(fēng)險較高，受到一定的限制。企業(yè)通過開展稅務(wù)管理，預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)風(fēng)險。其次，便于企業(yè)可以及時了解國家的相關(guān)政策，改變投資理念和技術(shù)水平，提高企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)必須面臨很多決策，每個決策都要結(jié)合成本和利益來考慮，與稅務(wù)問題相關(guān)的可能性很大。決策不同會導(dǎo)致不同的稅收狀況。即使是同樣的決定，納稅人的情況和環(huán)境也會在稅金上產(chǎn)生差異。企業(yè)經(jīng)過稅務(wù)風(fēng)險管理，與稅收情況相關(guān)，只有與財務(wù)模式聯(lián)系，合理選擇稅務(wù)風(fēng)險管理方式，才能提高稅收效果，提高企業(yè)整體利益。并且還能夠增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)與會計管理質(zhì)量，加強(qiáng)資金管理，保障企業(yè)的正常運(yùn)作。為了更好地預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要制定新的管理制度，在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中保證企業(yè)利潤與成本合理，在一定程度上加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理。所以只有提高企業(yè)財務(wù)與會計管理的質(zhì)量，才能夠降低稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)稅務(wù)管理制度能夠降低企業(yè)稅負(fù)率，加快企業(yè)發(fā)展步伐，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的路徑

1.科學(xué)規(guī)劃成本

企業(yè)要完善稅務(wù)管理制度，對整個企業(yè)的成本進(jìn)行管理，是一個整體的管理過程。在建立稅務(wù)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)方面，我們要根據(jù)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理和控制需求，對整體成本管理工作進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。只有這樣，企業(yè)才能夠在管理過程中，有效地做好整個企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理控制工作，才能為企業(yè)的發(fā)展奠定一定的基礎(chǔ)。例如，根據(jù)稅務(wù)的構(gòu)成，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理因素，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，建立一定的防范體系，保證企業(yè)未來發(fā)展過程中不出現(xiàn)這種危險。

2.完善相關(guān)制度，將風(fēng)險管理與企業(yè)日常管理相結(jié)合

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)行轉(zhuǎn)變的背景下，企業(yè)的內(nèi)部管理和經(jīng)營的基本方式、財務(wù)成本計算等業(yè)務(wù)相對多樣化，企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險有所下降。企業(yè)在內(nèi)部和外部的活動過程中，要更準(zhǔn)確地分析企業(yè)的內(nèi)部和外部的風(fēng)險。只有這樣才能根據(jù)危險的具體情況，開發(fā)出更完整的解決方案。另外，企業(yè)要根據(jù)國家相關(guān)制度，對需要迅速稅務(wù)登記的相關(guān)業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)，將遵循相關(guān)規(guī)定，對其所在地進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)繳，更準(zhǔn)確地計算其稅金，及時申報，公平公正地全面進(jìn)行，以此來參與市場競爭。此外，企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展的基本情況，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理控制措施。首先，我們要明確相關(guān)稅務(wù)管理對各部門的作用。其次，將風(fēng)險管理與企業(yè)日常的管理完美結(jié)合起來，才能降低和控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。最后，稅收政策的具體要點根據(jù)要求嚴(yán)格選取，選擇更合適的供應(yīng)商和消費(fèi)者，有效減縮成本，預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

3.以盈利機(jī)制為主，科學(xué)避險行為

當(dāng)前，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理時，對稅務(wù)風(fēng)險管理的形式有著很大差異。導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制出現(xiàn)偏差。企業(yè)要想保證稅務(wù)風(fēng)險管理，就必須要重視管理中的利益機(jī)制，采用不同的管理方式有效地避免風(fēng)險，在管理風(fēng)險過程中建立完善的機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)管理，為企業(yè)發(fā)展提供保障。另外還要會分析稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)稅務(wù)管理業(yè)務(wù)的整體質(zhì)量。

四、企業(yè)稅務(wù)存在的風(fēng)險

1.內(nèi)部控制制度不完善

企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不合理，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效運(yùn)行起一定的促進(jìn)作用，是企業(yè)進(jìn)步發(fā)展的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。我國目前大部分企業(yè)的董事會、股東會、監(jiān)事會等部門都有名無實，甚至有些中小型企業(yè)還沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)最大的特點是“內(nèi)部者控制”現(xiàn)象非常嚴(yán)重，從而形成了大權(quán)壟斷、權(quán)力高度集中的不良經(jīng)營狀況，不能發(fā)揮社會應(yīng)有的功能，有效的監(jiān)管機(jī)制由于發(fā)揮不出來，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境很難得到改善，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

2.風(fēng)險管理水平不高，缺乏完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)

當(dāng)前許多企業(yè)還沒有建立一個完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制差，缺乏風(fēng)險管理制度，風(fēng)險管理人員以及管理工具與一些大型企業(yè)相比，相對來說比較不足。另外，許多企業(yè)風(fēng)險管理不注重風(fēng)險識別、預(yù)警、危險預(yù)審的管理活動，企業(yè)許多管理人員往往在風(fēng)險出現(xiàn)以后才開始認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性。從現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)與市場環(huán)境來看，我國企業(yè)之間的競爭壓力越來越激烈，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，風(fēng)險管理水平一直不高，危險防御能力也非常脆弱，這是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的重要因素之一。

3.各部門分工不當(dāng)

企業(yè)對崗位分工的部門分離工作沒有做出相應(yīng)的重視，各部門之間缺乏溝通，這是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理面臨的重要問題，這對提高企業(yè)日常運(yùn)行起著非常重要的促進(jìn)作用。在許多企業(yè)中，由一個工作人員擔(dān)任各種職務(wù)。另外，為了追求簡單的便利，許多的管理業(yè)務(wù)都是由一個人來進(jìn)行處理的，并沒有針對現(xiàn)階段的業(yè)務(wù)處理過程設(shè)置相應(yīng)的職務(wù)。會計人員要負(fù)責(zé)多項工作，負(fù)責(zé)審核與輸入會計憑證，同時保管企業(yè)內(nèi)部的票據(jù)和印章，并且還要驗收和采購，雖然有些工作非常簡單，會計人員也取得了理想的效果，但這增加了行政單位所具有的經(jīng)營風(fēng)險。

4.信息溝通不順暢，信息流動性差

當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理中信息流動性差，各部門缺乏溝通，效率低，是大部分企業(yè)所存在的問題，要想保證企業(yè)各部門之間信息的快速流通，最主要的一個條件就是要加強(qiáng)各部門協(xié)作能力。現(xiàn)階段許多企業(yè)仍然使用傳統(tǒng)的方式來進(jìn)行溝通，先進(jìn)技術(shù)使用力度較小，不能充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，并且企業(yè)內(nèi)部員工流動性較大，有關(guān)信息缺少文字記錄，在各個環(huán)節(jié)中很難進(jìn)行溝通。員工更換時導(dǎo)致一些信息流失，影響了企業(yè)的日常運(yùn)行。由于企業(yè)內(nèi)部對會計與財務(wù)方面溝通過少，對稅務(wù)風(fēng)險信息溝通效果不明顯，因此很難在決策中發(fā)揮作用。

5.內(nèi)部監(jiān)督審計職能的限制

內(nèi)部監(jiān)督是了解企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)其中問題，完善其內(nèi)部控制體系的必然手段。但是企業(yè)的管理人員基本上認(rèn)為會計審計是為了調(diào)查腐敗而存在的。內(nèi)部審計沒有發(fā)揮管理謀略等功能，企業(yè)內(nèi)部審計只是提高企業(yè)的經(jīng)營管理，為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)而服務(wù)。企業(yè)的內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的核心與關(guān)鍵，發(fā)展方向就是為企業(yè)各部門服務(wù)?，F(xiàn)階段，企業(yè)審計功能過于單一，落后的審計觀點嚴(yán)重影響了內(nèi)審功能的發(fā)揮。與此同時，企業(yè)的關(guān)系網(wǎng)非常清晰，內(nèi)審人員只顯示了親友關(guān)系，不能反映企業(yè)經(jīng)營中的關(guān)系。

6.缺少管理與籌劃理念

總的來說，我國中小企業(yè)基本上都是以家族制民營企業(yè)的形式存在，在經(jīng)營管理過程中，沒有進(jìn)行合理籌劃，導(dǎo)致風(fēng)險管理出現(xiàn)偏差。另外相關(guān)管理人員的學(xué)歷也比較低，特別是在管理方面。對于稅務(wù)風(fēng)險工作，很少企業(yè)將財務(wù)部門的工作視為企業(yè)的重要工作，這對我國的稅務(wù)風(fēng)險管理造成了非常嚴(yán)重的問題，損害企業(yè)的利益。具體而言，主要體現(xiàn)在稅收風(fēng)險是一種非特定類型，很少有企業(yè)管理者認(rèn)為稅務(wù)管理更重要，對某些人來說，合理的稅收和規(guī)劃是必要的財務(wù)方面。在該項工作中，由于財務(wù)部門缺少稅務(wù)籌劃的相關(guān)知識和經(jīng)驗，工作人員沒有相關(guān)知識和經(jīng)驗，沒有與其他相關(guān)部門進(jìn)行合作，沒有考慮到中小企業(yè)在整個經(jīng)營秩序中存在的稅收減免問題，這將對中小企業(yè)的經(jīng)營秩序產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。

五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生原因分析

在社會不斷變化發(fā)展的情況下，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險主要就是來自稅收政策的變化與企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動，并且由于稅務(wù)風(fēng)險具有特殊性，所以在管理過程中要密切關(guān)注。基于這些問題的出現(xiàn)，對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)工作的開展也是真正產(chǎn)生了極大的影響，因而也就需要現(xiàn)在管理者對這樣的狀況給予一定的重視。以下是稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因：

1.制度不健全

企業(yè)內(nèi)的稅務(wù)管理系統(tǒng)意味著為了保證戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定有效的預(yù)防、審查、管理和規(guī)定程序。當(dāng)前，許多企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度不完善、不健全、不現(xiàn)實。一些企業(yè)的財務(wù)管理部門兼任會計和稅務(wù)兩個職務(wù)，但實際上處于生產(chǎn)和運(yùn)用過程的邊緣，在實際業(yè)務(wù)過程中，為了避免嚴(yán)重的稅務(wù)問題，采用會計方法被視為逃稅行為的開始。一些企業(yè)即使設(shè)立專業(yè)的稅務(wù)部門和工作崗位，也只停留在適用程序，停滯在表面，整體上缺乏完善的計劃，一定程度上增加稅務(wù)管理風(fēng)險。

2.稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量下降

隨著企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)開始注重內(nèi)部管理，注重風(fēng)險管理，但很少對員工的綜合素質(zhì)和處理過程進(jìn)行重視。員工自身能力對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制產(chǎn)生重要影響，如果員工自身沒有責(zé)任感，必然影響企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制。隨著市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)為了應(yīng)對激烈的市場競爭環(huán)境，不斷擴(kuò)大自身的規(guī)模，加強(qiáng)產(chǎn)品生產(chǎn)力度，忽視了對各種風(fēng)險的預(yù)防與管理，這導(dǎo)致企業(yè)受到各種風(fēng)險的影響，對企業(yè)造成很大影響。企業(yè)的很多人不能正確的揭示出稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，有的員工干脆認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險管理就是在逃稅，降低了企業(yè)稅務(wù)管理的意識，影響了企業(yè)的發(fā)展。這種錯誤的思想不斷延續(xù)下來，必然會對企業(yè)造成嚴(yán)重的影響。

3.內(nèi)部監(jiān)察制度不合理

當(dāng)前許多企業(yè)缺乏稅務(wù)制度，不能定期對稅務(wù)管理進(jìn)行評價與檢查，一些企業(yè)只是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定對某些活動進(jìn)行調(diào)查與分析。由于企業(yè)內(nèi)部審計人員缺乏有關(guān)知識，并不能對其進(jìn)行審查。只是交給中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，就有委托外部的危險。非官方稅務(wù)中介不了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅務(wù)狀況，中介機(jī)構(gòu)從自身利益考慮，并沒有對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行完善，全面深入調(diào)查與分析。導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理后續(xù)工作出現(xiàn)問題。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，由于缺少相應(yīng)評價制度，很少對監(jiān)察結(jié)果進(jìn)行評價，導(dǎo)致風(fēng)險監(jiān)察制度失去作用。

4.缺乏有效管理機(jī)制

由于企業(yè)本身稅務(wù)風(fēng)險管理就存在不確定性，雖然遵守相應(yīng)的規(guī)則，但許多潛在的風(fēng)險企業(yè)通過建立有效的機(jī)制來避免。許多企業(yè)缺乏完善的管理預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險管理出現(xiàn)弊端，許多企業(yè)并沒有根據(jù)自身實際情況來進(jìn)行設(shè)計，忽視了預(yù)警機(jī)制，并沒有認(rèn)識到所有的風(fēng)險的重要性，導(dǎo)致企業(yè)受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理不僅需要使用以前的機(jī)制，還需要貫徹落實到實際當(dāng)中，如果不能執(zhí)行，可能影響后續(xù)管理和升級。

六、優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險措施

稅務(wù)風(fēng)險管理具有復(fù)雜性與特殊性，對此就需要企業(yè)在實際管理過程中，從自身情況入手，根據(jù)有關(guān)要求，設(shè)計相應(yīng)的制度體系，以下是針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提出的相應(yīng)措施：

1.優(yōu)化內(nèi)部控制，建立風(fēng)險評估系統(tǒng)

企業(yè)要完善內(nèi)部事務(wù)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)日常經(jīng)營管理，優(yōu)化內(nèi)部控制，建立稅務(wù)管理部門，組建一支高素質(zhì)的專業(yè)隊伍，根據(jù)實際情況，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部整治時，還要對稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生與影響程度進(jìn)行評價，決定稅務(wù)風(fēng)險的模式，避免稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)影響，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低風(fēng)險是非常重要的。企業(yè)要根據(jù)評估指標(biāo)，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的形式建立有效的稅務(wù)管理制度，使用現(xiàn)代管理手段來進(jìn)行風(fēng)險管理。由于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理比較特殊，所以要完善稅務(wù)管理制度，將其作為基礎(chǔ)，對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和改進(jìn)，起到最大化內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用。稅務(wù)風(fēng)險管理在我國已經(jīng)起步，許多企業(yè)管理者對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識還不充分，如何通過事先規(guī)劃或計劃的稅收財務(wù)管理來實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。作為一種客觀的稅收減免措施，他們主要考慮為企業(yè)減稅與減壓。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只考慮擴(kuò)大經(jīng)營方式和市場競爭份額，不考慮稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性;因此，稅務(wù)風(fēng)險評估與檢查是進(jìn)行稅務(wù)管理的首要職能。

2.優(yōu)化稅收征管體制，加強(qiáng)人才培訓(xùn)與管理

企業(yè)為了適應(yīng)稅收征管體制所具有的性質(zhì)，在整個稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，要考慮到內(nèi)外部環(huán)境的變化，完善現(xiàn)有的評估管理體制，改變企業(yè)以往的稅務(wù)管理形式，增強(qiáng)稅務(wù)管理能力，加強(qiáng)評估與檢查，充分發(fā)揮出法制在風(fēng)險管理中的作用。加強(qiáng)對執(zhí)法人員的培訓(xùn)，完善執(zhí)法人員的道德素質(zhì)，提高執(zhí)法人員的執(zhí)法能力。為了防止企業(yè)偷稅漏稅，在加強(qiáng)稅收管制的同時，需要加強(qiáng)懲戒措施。加強(qiáng)對各級執(zhí)法人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理的重要性培訓(xùn)。為了在提高納稅評估率的基礎(chǔ)上加強(qiáng)處罰力度，遏制企業(yè)偷稅漏稅，還需要加大搜索能力。建立和明確財務(wù)處的信息管理。信息管理的清晰化對財務(wù)處員工具有有效的管理功能。它對員工的發(fā)展和培訓(xùn)起著重要的作用。信息管理使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠更有效地洞察員工的劣勢和利益，以提升自身利益，而員工的劣勢需要稅務(wù)機(jī)關(guān)有針對性地進(jìn)行培訓(xùn)。接受培訓(xùn)的員工可以通過問卷調(diào)查或訪談的方式進(jìn)行興趣收集，必須關(guān)注培訓(xùn)內(nèi)容是否有針對性，了解這些培訓(xùn)內(nèi)容是否能有效幫助員工解決工作中的難題，人事部門也有必要了解培訓(xùn)的過程和進(jìn)度是否得到有效記錄。如何員工的氛圍是否在人事管理過程中，他們是否對培訓(xùn)內(nèi)容感興趣，重視培訓(xùn)工作的具體考核結(jié)果，使企業(yè)不僅明確了人才需求，制定有效的信息化管理方案，而且落實到最終管理上，保證管理效果。

3.建立健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)要根據(jù)實際情況，設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，由企業(yè)管理層對內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督，保證風(fēng)險評估的完整性。在制定企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理時，針對內(nèi)部審計的頻次，根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險管理的形式和實施結(jié)果的特殊性，考慮建立和實施內(nèi)部稅務(wù)管理制度的影響，進(jìn)行稅務(wù)會計核算，為公司以外的法人提供稅務(wù)咨詢、納稅申報表等?？紤]到公司的實際情況，有效配置的重點是折扣。至于內(nèi)部觀察員的培訓(xùn)和培訓(xùn)水平的特殊性，培訓(xùn)的根源是必要的。根據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)的具體要求，結(jié)合風(fēng)險性質(zhì)和具體表現(xiàn)，進(jìn)行有效的分析比較。只有建立健全一整套稅務(wù)風(fēng)險管理法律法規(guī)，使法律得以延續(xù)，才能依法辦事。企業(yè)要開展不同形式的制度，針對性地進(jìn)行監(jiān)督管理，根據(jù)國家稅收政策的變化，及時進(jìn)行調(diào)整，滿足企業(yè)的需要，促進(jìn)社會的發(fā)展，迅速準(zhǔn)確地認(rèn)識和完善市場經(jīng)濟(jì)。

4.稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的優(yōu)化

企業(yè)稅收風(fēng)險有多種類型，只有建立有效的預(yù)警管理體系，才能對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的分析和比較。中小企業(yè)受規(guī)模、資本和內(nèi)部控制的影響，人才和知識不足，稅收風(fēng)險高，規(guī)避和容忍稅收風(fēng)險的機(jī)會相對較少，建立一個完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并考慮到系統(tǒng)的總體要求，對稅務(wù)風(fēng)險形式進(jìn)行評估，完善企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)，通過最小的管理成本來保證企業(yè)最大化價值，開展稅務(wù)風(fēng)險管理最主要的目的就是要保證企業(yè)稅后利潤的最大化。在現(xiàn)有管理體系的基礎(chǔ)上，在考慮風(fēng)險因素和系統(tǒng)設(shè)計整體變化的基礎(chǔ)上，適時實施有效的系統(tǒng)分析十分重要。預(yù)警機(jī)構(gòu)管理的業(yè)務(wù)人員必須接受和滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)業(yè)務(wù)要求，及時根據(jù)相關(guān)指令的基本要求進(jìn)行調(diào)整。

七、結(jié)論

為了應(yīng)對企業(yè)稅收風(fēng)險的特殊性，員工在實踐中必須從實際出發(fā)，考慮制度形式和設(shè)計制度的總體要求，優(yōu)化管理系統(tǒng)，順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。通過建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，可以起到預(yù)防和控制的作用，在稅務(wù)風(fēng)險管理的實施階段需要對不同的風(fēng)險進(jìn)行有效的分析，最大限度發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的作用，發(fā)揮預(yù)防控制機(jī)制的一般作用，以適應(yīng)新的變化。要保證企業(yè)稅務(wù)信息處理過程是具體的，需要及時溝通，加強(qiáng)風(fēng)險管理系統(tǒng)的建設(shè)，將信息記錄下來，最后通過反饋給相關(guān)部門對系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)，以此推動企業(yè)的進(jìn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

郭帶風(fēng).企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險原因分析與制度建設(shè)思考[J].中國商論，2020（08）：150-151.