農(nóng)村商業(yè)銀行借名貸款審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)防控

蔡朝衛(wèi)

[摘要]借名貸款影響農(nóng)商銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，具有隱閉性、欺騙性、潛伏性，審計(jì)難以發(fā)現(xiàn)。根據(jù)借名貸款特征建立審計(jì)模型，分析疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，能有效提高借名貸款審計(jì)效果。

[關(guān)鍵詞]借名貸款? ?內(nèi)部審計(jì)? ?風(fēng)險(xiǎn)? ?審計(jì)難點(diǎn)? ?大數(shù)據(jù)

借名貸款是縣域農(nóng)村商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)屢查屢

犯、屢禁不止的問(wèn)題，是農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的重要原因，內(nèi)部審計(jì)及時(shí)揭示借名貸款，促進(jìn)農(nóng)商行采取措施保全信貸資產(chǎn)，對(duì)農(nóng)商行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)具有重要意義。

一、借名貸款的特征

借名貸款是指實(shí)際需求貸款的人因?yàn)楦鞣N原因，不能通過(guò)正常程序在農(nóng)村商業(yè)銀行取得貸款而采取他人名義在銀行獲取違規(guī)貸款。農(nóng)商行常見(jiàn)的借名貸款有兩種情況：一是貸款由借款人本人辦理，借款人獲取貸款資金后交與他人使用，借款人知情。如某農(nóng)戶因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需大額貸款資金，但因抵押擔(dān)保不足或自身授信額度不足，請(qǐng)鄉(xiāng)鄰或親友在農(nóng)商行幫其貸小額農(nóng)戶信用貸款。二是貸款非借款人本人辦理，由實(shí)際用款人以借款人名義辦理。如某客戶需大額貸款資金，因自身?xiàng)l件不足，遂利用其他農(nóng)戶信息在農(nóng)商行獲取信用貸款，該類貸款名義借款人不知情。

借名貸款普遍具有下列特征：由個(gè)別信貸人員集中發(fā)放;實(shí)際用款人與信貸人員存在密切關(guān)系;普遍系農(nóng)戶小額信用貸款;名義借款人與實(shí)際用款人具有較親密的社會(huì)關(guān)系，普遍是親戚、朋友、鄉(xiāng)鄰等;實(shí)際用款人通常是貸款擔(dān)保方;貸款通常集中支付利息;貸款本金或利息集中逾期;貸款的聯(lián)系電話或聯(lián)系地址通常相同。

二、借名貸款的風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)難點(diǎn)

（一）借名貸款的風(fēng)險(xiǎn)

一是借名貸款的借款人與資金使用人分離，形成權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，貸款到期后實(shí)際用款人往往以自己不是貸款借款人而推卸還款責(zé)任，名義借款人以自己非貸款資金使用人為由也不愿承擔(dān)還款責(zé)任，從而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)難以清收，形成不良資產(chǎn)。二是借名貸款普遍系多人幫一人貸款，筆數(shù)多、金額大，通常會(huì)超越實(shí)際用款人的償還能力，貸款損失率較高。三是貸款風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加，部分借名貸款到期后，信貸人員為壓降不良貸款，采取以貸轉(zhuǎn)貸、以貸收息的方式壓降不良貸款，致使貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。

（二）借名貸款審計(jì)難點(diǎn)

一是隱蔽性較強(qiáng)。某縣域農(nóng)商行轄內(nèi)農(nóng)戶小額信用貸款幾十萬(wàn)戶，給借名貸款包裹了厚重的保護(hù)外衣。二是欺騙性強(qiáng)。借款貸款發(fā)放之初，實(shí)際用款人為維護(hù)信譽(yù)和口碑，按季正常結(jié)付利息，不會(huì)引起農(nóng)商銀行管理部門(mén)的關(guān)注。三是潛伏性強(qiáng)。部分借名貸款到期后轉(zhuǎn)貸至借款人配偶名下，或在一定期間內(nèi)反復(fù)以不同家庭成員名義貸款，致借名貸款難以發(fā)現(xiàn)。四是信貸人員掩蓋。放款信貸人員將借名貸款結(jié)息方式設(shè)置為按年結(jié)息或到期還本付息，致使貸款無(wú)欠息，延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)間，隱藏借名貸款線索。五是規(guī)避審計(jì)方式多樣。部分借名貸款為規(guī)避檢查，結(jié)息資金以現(xiàn)金方式在柜臺(tái)結(jié)息，或通過(guò)支付寶、微信等平臺(tái)存入貸款關(guān)聯(lián)賬戶，審計(jì)部門(mén)獲取不到資金來(lái)源方。六是農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)手段有限。受內(nèi)部審計(jì)權(quán)限制約，審計(jì)部門(mén)對(duì)非銀行轉(zhuǎn)賬類業(yè)務(wù)無(wú)法通過(guò)資金來(lái)源分析結(jié)息資金是否來(lái)源于資金實(shí)際使用人。七是借名貸款獲取證據(jù)難。通過(guò)資金流向發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放后資金轉(zhuǎn)入實(shí)際用款人賬戶，且還息資金也來(lái)自實(shí)際用款人賬戶，具備借名貸款疑點(diǎn)，但借款人并不承認(rèn)貸款為他人使用，否認(rèn)借名貸款。通常實(shí)際用款人在不能按時(shí)歸還利息或本金、貸款產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，借款人才告知實(shí)情。

三、對(duì)借名貸款審計(jì)的思考

借名貸款筆數(shù)多、壘大戶，超越了實(shí)際用款人的用信額度和償還能力，隨著借款時(shí)間的推移，形成不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。因此，利用審計(jì)手段及早發(fā)現(xiàn)借名貸款，落實(shí)清收責(zé)任，有利于農(nóng)商行降低貸款損失風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建立大數(shù)據(jù)模型，按月對(duì)新增貸款進(jìn)行全覆蓋審計(jì)

根據(jù)借名貸款的特征建立“同一信貸人員集中時(shí)間段發(fā)放貸款、貸款資金劃轉(zhuǎn)擔(dān)保人、多個(gè)貸款賬戶向同一賬戶轉(zhuǎn)入資金、聯(lián)系方式相同的貸款、聯(lián)系地址相同的貸款、一人為多人貸款提供擔(dān)保”等多維度借名貸款疑點(diǎn)線索模型，排查新增借名貸款。一是分析貸款資金流向。借名貸款因?qū)嶋H用款人非借款人，貸款發(fā)放至借款人賬戶后，通常會(huì)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)至實(shí)際用款人賬戶，借款人賬戶無(wú)余額。二是對(duì)資金流向疑點(diǎn)數(shù)據(jù)貸款資料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，結(jié)合網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)控錄像核實(shí)借款辦理人是否本人，如是借款人本人，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)貸款資金是否存入他人（實(shí)際用款人）賬戶。三是關(guān)注保證人、抵押人非借款人的保證、抵押類貸款，加強(qiáng)資金流向追蹤，判斷貸款有無(wú)借名可能性。

（二）建立大數(shù)據(jù)模型，按季對(duì)存量貸款進(jìn)行審計(jì)

建立“同一時(shí)間段集中結(jié)付貸款利息、在結(jié)息日前后批量現(xiàn)金存入還款賬戶、在結(jié)息日前后同一賬戶向多個(gè)還款賬戶轉(zhuǎn)入資金”等多維度借名貸款疑點(diǎn)線索模型，排查存量借名貸款。一是分析還息資金來(lái)源。部分借名貸款的結(jié)息資金來(lái)源于實(shí)際用款人賬戶，轉(zhuǎn)入的資金金額與結(jié)息金額相近，轉(zhuǎn)入資金的頻率與結(jié)息頻率一致。二是現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)貸款資料，結(jié)合網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)控錄像核實(shí)結(jié)付利息人或現(xiàn)金存款人是否借款人，如不是借款人則系借名貸款。

（三）建立大數(shù)據(jù)模型，按年對(duì)網(wǎng)點(diǎn)貸款質(zhì)量進(jìn)行分析

建立“網(wǎng)點(diǎn)貸款質(zhì)量趨勢(shì)、網(wǎng)點(diǎn)不良貸款占比及排名、信貸人員不良貸款占比及排名、網(wǎng)點(diǎn)貸款結(jié)構(gòu)分析（信用、保證、抵質(zhì)押）、網(wǎng)點(diǎn)不良貸款結(jié)構(gòu)”等多維度模型，分析農(nóng)商行網(wǎng)點(diǎn)及信貸人員不良貸款結(jié)構(gòu)和占比，對(duì)小額信用不良貸款筆數(shù)較多、金額較大、占比較高的網(wǎng)點(diǎn)，實(shí)施貸款本息與借款人見(jiàn)面核對(duì)。

（四）根據(jù)掌握的疑點(diǎn)證據(jù)開(kāi)展延伸審計(jì)

對(duì)上述初步認(rèn)定為借名貸款的線索及不良貸款占比較高的網(wǎng)點(diǎn)，一是進(jìn)一步核查貸款資料，尋找其中的共同點(diǎn)和疑點(diǎn)。二是到借款人居住地、經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行外調(diào)，與借款人見(jiàn)面，掌握貸款的使用情況，判斷是否為借名貸款。三是根據(jù)掌握的情況和證據(jù)，約談網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和信貸人員，確認(rèn)借名貸款。

（五）督促制定風(fēng)險(xiǎn)處置措施，化解借名貸款風(fēng)險(xiǎn)

借名貸款系經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)貸后管理不到位，致使貸款資金被借款人轉(zhuǎn)移用途而形成的高風(fēng)險(xiǎn)貸款。審計(jì)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)向農(nóng)商行管理層報(bào)告，并向農(nóng)商行信貸管理部門(mén)及網(wǎng)點(diǎn)提出整改建議，督促相關(guān)部門(mén)和網(wǎng)點(diǎn)采取處置措施，有效化解風(fēng)險(xiǎn)。

四、防范化解借名貸款風(fēng)險(xiǎn)的思考

一是做實(shí)調(diào)查環(huán)節(jié)，“堵”住新增。農(nóng)商銀行在貸款調(diào)查環(huán)節(jié)，應(yīng)充分了解借款人貸款用途、資金需求，合理核定貸款額度，確保貸款額度與借款人需求恰當(dāng)，防止借款人將貸款挪作他用。

二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)處置，“管”住存量。對(duì)已形成的借名貸款，農(nóng)商行要落實(shí)責(zé)任網(wǎng)點(diǎn)和人員，逐戶研究處置措施和方案，逐步化解存量借名貸款。對(duì)實(shí)際用款人及名義借款人態(tài)度積極、有能力還款的，即時(shí)予以收回;對(duì)實(shí)際用款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常、符合信貸政策及貸款條件的，應(yīng)由實(shí)際用款人重新辦理貸款手續(xù)并落實(shí)有效擔(dān)保;對(duì)無(wú)還款意愿或償還能力不足的，應(yīng)依法強(qiáng)制清收，保全農(nóng)商銀行信貸資產(chǎn)。

三是強(qiáng)化管理措施，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位人員定期輪換制度，堅(jiān)持落實(shí)客戶經(jīng)理跨機(jī)構(gòu)輪崗，確保重要業(yè)務(wù)換人監(jiān)督，有效防控人為借名貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)建立科學(xué)合理的貸款營(yíng)銷激勵(lì)、不良貸款壓降等考核辦法，強(qiáng)化對(duì)借名貸款的約束管理，進(jìn)一步增強(qiáng)員工責(zé)任意識(shí)，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

四是加強(qiáng)內(nèi)外宣傳，營(yíng)造合規(guī)氛圍。一方面應(yīng)向社會(huì)公眾特別是農(nóng)村地區(qū)民眾宣講貸款誰(shuí)貸誰(shuí)還的責(zé)任、幫人貸款的危害，逐步引導(dǎo)其主動(dòng)拒絕幫人貸款，有效防止借名貸款發(fā)生;另一方面通過(guò)內(nèi)網(wǎng)平臺(tái)警示宣傳、網(wǎng)點(diǎn)LED播放等多種方式強(qiáng)化農(nóng)商行內(nèi)部的借名貸款宣傳，切實(shí)提升員工對(duì)借名、假冒名貸款嚴(yán)重后果的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范貸款操作行為，促進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)。

五是加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防線。農(nóng)商行銀行信貸審查部門(mén)應(yīng)對(duì)貸前調(diào)查內(nèi)容的全面性、完整性及結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注是否存在借名貸款的可能性。網(wǎng)點(diǎn)柜面人員發(fā)現(xiàn)客戶幫他人還息時(shí)，應(yīng)了解原因，判斷是否存在借名貸款的情況，并向管戶客戶經(jīng)理反饋。審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)借名貸款疑點(diǎn)線索時(shí)，應(yīng)及時(shí)與網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和客戶經(jīng)理溝通，促使采取措施緩釋風(fēng)險(xiǎn)，共同守好風(fēng)險(xiǎn)防線。

（作者單位：四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社宜賓辦

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