大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化

徐偉麗

[摘 要]全面預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展的動力系統(tǒng)，是企業(yè)戰(zhàn)略和規(guī)劃得以實現(xiàn)的橋梁。大數(shù)據(jù)時代的來臨又給企業(yè)全面預(yù)算提供了強有力的支撐。但是目前很多企業(yè)的全面預(yù)算仍然停留在初級階段，全面預(yù)算管理的成效不明顯，主要存在缺乏文化氛圍、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)不合理、對預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)利用不充分、缺乏大數(shù)據(jù)環(huán)境下的預(yù)算管理人員、缺乏先進的預(yù)算管理軟件等問題。文章在分析上述問題的基礎(chǔ)上，從建立數(shù)據(jù)處理中心、營造良好的企業(yè)文化、完善組織結(jié)構(gòu)、引進先進的預(yù)算管理軟件以及加強專業(yè)人才儲備等方面提出了優(yōu)化建議。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù);全面預(yù)算管理;優(yōu)化

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.114

1 引言

隨著我國改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟也在不斷地發(fā)展，國內(nèi)外企業(yè)間的競爭也在不斷地加劇。為了能夠在競爭中處于優(yōu)勢，企業(yè)急需建立一套能夠降低運營成本、提高運營效率、符合自身經(jīng)營特點的現(xiàn)代化的企業(yè)管理體系。而全面預(yù)算管理正是符合企業(yè)需求的、高效的現(xiàn)代管理方法。作為一個先進的、全面的管理體系，越來越多的企業(yè)逐漸接納并采用全面預(yù)算管理。而隨著人工智能及大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，全面預(yù)算管理也需要與時俱進，企業(yè)也應(yīng)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下不斷優(yōu)化全面預(yù)算管理體系。

2 企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

2.1 缺乏全面預(yù)算管理的文化氛圍

要想全面預(yù)算管理能夠在企業(yè)成功推行，首先必須要營造一種良好的氛圍，即企業(yè)文化。良好的企業(yè)文化是全面預(yù)算管理順利實施的土壤，如果將企業(yè)文化視為一種軟管理，預(yù)算管理則可以視為硬管理，“軟管理”與“硬管理”的有機融合則會使全面預(yù)算管理達到事半功倍的效果。但目前國內(nèi)很多企業(yè)并不重視企業(yè)文化的建設(shè)，企業(yè)文化的隱性作用并未得到充分發(fā)揮，從而導(dǎo)致全面預(yù)算管理成效不佳。

2.2 企業(yè)預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)全面預(yù)算管理有效實施的前提是建立科學(xué)完善的組織結(jié)構(gòu)，即企業(yè)需建立預(yù)算管理決策機構(gòu)、工作機構(gòu)以及執(zhí)行機構(gòu)三大機構(gòu)。目前，多數(shù)企業(yè)能夠建立相應(yīng)的組織機構(gòu)，但是存在盲目模仿其他成功企業(yè)的做法，而未考慮自身實際情況，且各組織機構(gòu)間人員職權(quán)劃分不明確、不合理，造成有的部門職責(zé)權(quán)限過大。另外，雖然有的企業(yè)成立了預(yù)算管理委員會，但是預(yù)算管理委員會中有的成員不夠了解預(yù)算管理，甚至對其一竅不通;且預(yù)算管理委員會的利益未能與全面預(yù)算管理的成效相掛鉤，造成其積極性不足。

2.3 企業(yè)對預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)利用不充分

較以往的傳統(tǒng)數(shù)據(jù)不同，大數(shù)據(jù)環(huán)境下全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有了很大的變化，具有規(guī)模的龐大性、類型的多樣性、更新的實時性等特征。但是目前很多企業(yè)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的利用不充分，在編制預(yù)算及考核評價等方面未能夠及時并充分利用這些數(shù)據(jù)，更談不上挖掘其中隱藏的關(guān)系及其潛在信息，同時也未能充分利用數(shù)據(jù)實時更新的特點，預(yù)算的控制和調(diào)整不夠及時，這就導(dǎo)致預(yù)算管理仍然停留在以往的水平，預(yù)算管理成效不夠顯著。

2.4 缺乏大數(shù)據(jù)環(huán)境下的預(yù)算管理人員

目前多數(shù)企業(yè)中的預(yù)算管理人員仍然是以財務(wù)部門的人員為主，全面預(yù)算管理基本上是財務(wù)部門的預(yù)算管理，部分人員預(yù)算管理能力也有所欠缺。在預(yù)算編制方法方面，習(xí)慣在原來預(yù)算數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進行簡單的加減，而不考慮企業(yè)外部環(huán)境是否發(fā)生了變化，也不考慮企業(yè)內(nèi)部各執(zhí)行單位的具體情況是否有變化。尤其在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，這種業(yè)務(wù)能力直接導(dǎo)致數(shù)據(jù)利用不充分，從而導(dǎo)致預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行嚴重脫節(jié)，企業(yè)的預(yù)算管理效果不佳。

2.5 資金投入不足，缺乏先進的預(yù)算管理軟件

雖然目前已經(jīng)進入大數(shù)據(jù)時代，但是企業(yè)全面預(yù)算管理的編制仍然采用傳統(tǒng)的編制工具，如Excel軟件等。傳統(tǒng)的預(yù)算管理編制工具對相關(guān)人員而言掌握難度較小，基本上能夠滿足企業(yè)的日常需要。但是傳統(tǒng)編制工具無法將大數(shù)據(jù)時代的海量數(shù)據(jù)融入其中，無法構(gòu)建預(yù)算管理一些數(shù)據(jù)模型，更是無法靈活地調(diào)整模型的呈現(xiàn)方式以及計算原理，整體上很難跟上大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展步伐，無法滿足企業(yè)管理的需要。

3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下全面預(yù)算管理的優(yōu)化建議

3.1 營造良好的企業(yè)文化氛圍

良好的企業(yè)文化是全面預(yù)算管理能夠得以成功實施的土壤，但是很多企業(yè)往往忽視了文化氛圍的建設(shè)，從而導(dǎo)致全面預(yù)算管理效果差強人意。企業(yè)應(yīng)該加強文化建設(shè)，將企業(yè)核心價值觀融入預(yù)算管理中，建立預(yù)算管理的制度文化、預(yù)算管理的編制文化、預(yù)算管理的執(zhí)行文化、預(yù)算管理的評價文化等，使意識形態(tài)力量為全面預(yù)算管理提供強有力的文化保障，使全面預(yù)算能夠充分發(fā)揮成效。

3.2 完善企業(yè)全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)

為了保證全面預(yù)算管理的順利實行，企業(yè)應(yīng)成立預(yù)算管理委員會。首先，上市公司預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)要求設(shè)立，非上市公司的預(yù)算管理委員會成員可由相關(guān)職能部門的負責(zé)人擔(dān)任。其次，將預(yù)算管理的績效與預(yù)算管理委員會成員的利益掛鉤，可將預(yù)算管理績效指標與預(yù)算管理委員會成員的工資獎金等掛鉤，保證預(yù)算管理的順利實行。另外，企業(yè)還應(yīng)成立預(yù)算管理工作機構(gòu)，保證該工作機構(gòu)的松散性，以便了解各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實際情況，便于管理溝通。

3.3 建立企業(yè)大數(shù)據(jù)管理中心，充分利用大數(shù)據(jù)

與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)相比，在數(shù)據(jù)類型方面，大數(shù)據(jù)較傳統(tǒng)數(shù)據(jù)類型多樣化，在數(shù)據(jù)更新方面，大數(shù)據(jù)較傳統(tǒng)數(shù)據(jù)更新速度快;在數(shù)據(jù)挖掘方面，大數(shù)據(jù)較傳統(tǒng)數(shù)據(jù)可利用性強。因此，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，成立大數(shù)據(jù)管理中心，以便充分地挖掘并將其用于預(yù)算的不同環(huán)節(jié)。如在銷售預(yù)算編制時，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)處理中心深度挖掘顧客的消費習(xí)慣、消費周期和消費水平，以此分析出顧客對新產(chǎn)品的接受程度。在采購預(yù)算編制時，企業(yè)可以分析供應(yīng)商的貨源質(zhì)量、產(chǎn)品價格、給予的折扣等情況，從而選出最有利于企業(yè)的供應(yīng)商;在生產(chǎn)預(yù)算的編制環(huán)節(jié)，企業(yè)可以深度挖掘生產(chǎn)過程中的各種數(shù)據(jù)，如工人生產(chǎn)效率、產(chǎn)品廢品率、機器設(shè)備的利用率以及損耗程度等數(shù)據(jù)，從而制定準確的生產(chǎn)預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)處理中心，實時監(jiān)控各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算產(chǎn)生差異的原因，并做到第一時間反饋調(diào)整，從而保證預(yù)算的高效運行。在預(yù)算評價環(huán)節(jié)，企業(yè)可以將預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)實時收集的數(shù)據(jù)用于評價預(yù)算執(zhí)行部門的執(zhí)行效率、執(zhí)行效果，并可了解各部門預(yù)算調(diào)整情況以及應(yīng)變處理能力，為以后預(yù)算的執(zhí)行提供更多可靠數(shù)據(jù)。

3.4 引進全面預(yù)算管理的專門人才，加強專業(yè)人才儲備

為了使預(yù)算管理相關(guān)人員能夠充分地利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺中的數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合大數(shù)據(jù)時代的特點，培養(yǎng)或引進專門的數(shù)據(jù)挖掘人才及全面預(yù)算管理人才。企業(yè)應(yīng)制定柔性的人才引進方針，大力引進專門人才。對于現(xiàn)有人員則需要進行相關(guān)業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，建立輪崗制度，如本部門不同崗位間的輪崗、跨部門崗位間的輪崗等，并加大外出培訓(xùn)及企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，提高全員業(yè)務(wù)能力，建立一支熟悉各類政策法規(guī)且精通預(yù)算的高素質(zhì)的專業(yè)隊伍，為全面預(yù)算管理的有效實行提供人才儲備。

3.5 加大資金投入，引進先進的預(yù)算管理軟件

全面預(yù)算管理的成功實施將為企業(yè)提供更大的利潤，因此企業(yè)應(yīng)該在前期加大資金的投入，因為全面預(yù)算管理給企業(yè)帶來的效益是長期的，企業(yè)不能只注重短期投入而忽視了長期利益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，引入先進的、多維度的全面預(yù)算管理軟件，且保證相關(guān)軟件要與企業(yè)績效管理理念相符合，而不能僅采用傳統(tǒng)的Excel等工具進行預(yù)算管理的編制。要環(huán)境、人員、軟硬件同步跟上，避免出現(xiàn)對人員要求過高，而企業(yè)文化及軟硬件投入不足，進而導(dǎo)致全面預(yù)算管理成效不顯著的情況。

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