鐵路企業(yè)資金管理探討

趙鵬

[摘 要]在當前的經(jīng)濟環(huán)境下，加強資金管理是各企業(yè)維持日常業(yè)務(wù)活動有序開展的重要管理活動。在經(jīng)濟深化改革的影響下，鐵路企業(yè)也加強了對資金管理的重視，但受以往經(jīng)營管理思想以及模式等的制約，鐵路企業(yè)在資金管理中還存在資金管理理念有偏差、管理制度不匹配以及人員能力不足等問題?；诖?，文章闡述了鐵路企業(yè)加強資金管理的重要性，從實際出發(fā)，分析鐵路企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代化資金管理體系中遇到的難題，針對問題提出解決對策。

[關(guān)鍵詞]鐵路企業(yè);資金管理;問題;對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.073

1 鐵路企業(yè)加強資金管理的重要性

1.1 有利于企業(yè)資金的流暢運轉(zhuǎn)

受以往計劃經(jīng)濟、體制管理等思維模式的制約，鐵路企業(yè)在市場中一直處于主導(dǎo)地位，但在不斷深化的改革浪潮下，鐵路企業(yè)逐漸面臨著巨大的競爭壓力，加快自身財務(wù)改革是鐵路企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展的要求，資金管理作為財務(wù)管理的核心要點，可以通過對企業(yè)內(nèi)部各項活動中的資金、成本以及費用等進行控制，能夠從資金的角度反映出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，并及時反映各環(huán)節(jié)資金的流動以及資金收支情況，能夠提前預(yù)防資金鏈中斷等問題，自然需要企業(yè)加強對其的重視。

1.2 保證資金的安全完整

近年來，隨著國家在鐵路建設(shè)上的大力投入，鐵路企業(yè)資金流量驟然變大，多個賬戶也加大資金流失風(fēng)險。而資金管理對企業(yè)的各項成本、費用開支制定了嚴格的標準和范圍，以此為依據(jù)，通過對企業(yè)各活動中資金流動情況的監(jiān)管和控制，來確保資金的使用合法、合規(guī)，避免會計舞弊、貪污等問題的出現(xiàn)，從而確保企業(yè)資金的安全完整。

1.3 防范財務(wù)風(fēng)險的重要途徑

資金是企業(yè)維持各項活動正常開展的基礎(chǔ)，而資金管理直接關(guān)系到企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的有效性，資金管理和鐵路企業(yè)的經(jīng)營活動密不可分，高效的資金管理活動可以嚴控企業(yè)資金的流入和流出，實時監(jiān)測投融資活動，確保鐵路企業(yè)的支付能力和償債能力，提高企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的能力。

2 鐵路企業(yè)資金管理中存在的問題

現(xiàn)階段，受財務(wù)管理轉(zhuǎn)型以及大經(jīng)濟環(huán)境變化的影響，鐵路企業(yè)加大了對資金管理的重視，投入資金、人力來提升鐵路企業(yè)的資金管理水平。但從預(yù)期目標和實際操作來看，鐵路企業(yè)資金管理水平參差不齊，資金控制水平未達到預(yù)期，在企業(yè)經(jīng)營中資金浪費和短缺問題依舊存在。就實踐經(jīng)驗而言，鐵路企業(yè)在資金管理中還存在以下四點問題。

2.1 資金管理理念不先進，缺乏風(fēng)險管理意識

受傳統(tǒng)管理理念和方法的影響，當前部分管理者在管理過程中依舊對內(nèi)部管理較為輕視，企業(yè)發(fā)展目標和重心集中于業(yè)務(wù)項目和客戶拓展等方面，管理者并未及時參加和參與財務(wù)管理相關(guān)知識的培訓(xùn)活動，自身未準確認識到現(xiàn)代化資金管理體系的重要性，資金管理理念、手段方式等都較為落后，缺乏風(fēng)險管理意識，投融資活動較為盲目，比如在項目投資時，只顧投入、不講效益，項目預(yù)算隨意調(diào)整，致使企業(yè)資金流向和預(yù)期相脫節(jié)，不僅無法滿足現(xiàn)階段鐵路企業(yè)業(yè)務(wù)實際開展的要求，還加大了企業(yè)的資金管理風(fēng)險。

2.2 資金管理范圍較為狹窄，安全性和利用率得不到保證

部分部門、管理者還沒有“大資金管理”的意識，企業(yè)資金管理范圍局限于貨幣資金的管理，常常忽視實物資產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)管理者對資金流動的掌握不夠全面，所制定的資金管理戰(zhàn)略也和實際需求發(fā)生偏差。同時，企業(yè)對于資金管控也多停留在收支管控，并未深入到資金利用效率的控制，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失浪費嚴重。

2.3 資金管理制度不完善

一方面，企業(yè)對資金管理認識的不到位使得多數(shù)企業(yè)的資金管理制度多以延續(xù)舊制度為主，制度內(nèi)容和實際管理需求存在偏差，部分資金的流動甚至缺乏相應(yīng)的制度控制;另一方面，鐵路企業(yè)在資金管理制度的制定上還存在“重建設(shè)，輕執(zhí)行”的問題，企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督控制機制，人員在實際操作中常忽視制度規(guī)章，企業(yè)所建立的資金管理制度流于形式。即便鐵路局多次強調(diào)資金管理的重要性，但仍有部分單位人員存在本位思想，以部門或個人利益出發(fā)，漏報、隱瞞業(yè)務(wù)開展情況，致使企業(yè)基礎(chǔ)運營數(shù)據(jù)失真，嚴重影響管理者決策。

2.4 資金預(yù)算管理不到位

預(yù)算是企業(yè)分配、控制資金的重要手段，但當前多數(shù)鐵路企業(yè)還未建立完善的全面預(yù)算管理，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等環(huán)節(jié)都存在諸多問題，再加上多個資金賬戶影響下鐵路資金梳理不明的影響，鐵路企業(yè)為各部門、各經(jīng)濟活動所分配的資金預(yù)算多不符合實際需求，超預(yù)算、資金浪費問題共存，資金使用隨意，加大了鐵路企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3 鐵路企業(yè)提升資金管理水平的對策

通過對上述提出問題的進一步分析，結(jié)合實踐經(jīng)驗，針對鐵路企業(yè)資金管理水平的提升提出以下四點對策建議。

3.1 革新人員管理理念，樹立資金風(fēng)險管理意識

首先，鐵路企業(yè)應(yīng)從思想認識方面出發(fā)，及時組織企業(yè)管理層開展資金管理研討會，并邀請專業(yè)人士來對其進行現(xiàn)代化資金管理體系建設(shè)的分析和解讀，促使企業(yè)管理者認識到資金管理體系建設(shè)和完善的重要性，從而制定明確的資金管理目標，并在內(nèi)部樹立起風(fēng)險管理意識，做好制度建設(shè)、總體籌劃、風(fēng)險防控等工作。其次，根據(jù)當前企業(yè)資金管理中存在的問題、資金管理知識等來制訂專門的培訓(xùn)計劃，對各部門人員、基層工作者進行思想教育，促使其認識到自身工作在資金管理中所扮演的角色，以及自身所擔負的職責，從企業(yè)集體利益出發(fā)，積極參與現(xiàn)代化資金管理體系的建設(shè)。

3.2 加強人才培養(yǎng)，提高財務(wù)人員專業(yè)水平

一方面，鐵路企業(yè)應(yīng)提高財務(wù)人才招募門檻，為企業(yè)招聘管理型、決策型的財務(wù)人才，培養(yǎng)一批能夠應(yīng)對當前市場變動和滿足現(xiàn)代化資金管理體系實施要求的財務(wù)人才隊伍;另一方面，鐵路企業(yè)也應(yīng)加大對現(xiàn)有財務(wù)人才專業(yè)知識的培訓(xùn)，拓展其知識儲備，并將財務(wù)人員深入到業(yè)務(wù)一線，使財務(wù)人員對鐵路企業(yè)各業(yè)務(wù)活動有較為深刻的了解，從而在費用申請、審批等工作中可以較為客觀地分析出各項支出的必要性和真實性。同時，也可以更加游刃有余地對企業(yè)資金流動、收支情況進行控制，及時根據(jù)企業(yè)資金流動情況來進行籌資以及投資活動，確保企業(yè)隨時都具有足夠的償債能力。

3.3 完善制度建設(shè)，加強制度執(zhí)行力

完善的制度和強有力的執(zhí)行力是確保企業(yè)計劃方針落實的基礎(chǔ)。首先，鐵路企業(yè)應(yīng)從國家頒布的資金管理指引等政策文件入手，分析出和自身發(fā)展相關(guān)的政策內(nèi)容。借鑒其他企業(yè)優(yōu)秀的資金管理制度模式，結(jié)合自身經(jīng)營特點和環(huán)境等來對資金管理制度結(jié)構(gòu)和細則進行調(diào)整和優(yōu)化。其次，落實追責問效機制以及完善激勵機制，將資金管理責任落實到各環(huán)節(jié)負責部門、人員身上，出現(xiàn)問題后及時追究相關(guān)負責人和操作人的責任，并將其納入人員績效考核指標，對優(yōu)秀人員、部門實施獎勵，對問題部門、人員進行再次教育，并酌情減少部門次年預(yù)算以及人員績效工資，以此來確保資金管理制度和計劃的徹底落實。

3.4 落實全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理的實施主要從以下三點出發(fā)：一是鐵路企業(yè)應(yīng)科學(xué)編制預(yù)算指標。企業(yè)應(yīng)嚴格要求各部門實事求是地編制部門預(yù)算，設(shè)立專門的監(jiān)督部門對部門預(yù)算的真假進行核實，同時根據(jù)部門當年的資金利用率來對預(yù)算實施增減。為提高數(shù)據(jù)的準確性，鐵路企業(yè)需要重視財務(wù)信息化建設(shè)，及時將企業(yè)的各個系統(tǒng)鏈接在同一平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，從而為財務(wù)人員預(yù)算目標的編制和劃分提供高效支持。二是加強預(yù)算執(zhí)行力。鐵路企業(yè)的監(jiān)督部門應(yīng)對各部門人員行為進行監(jiān)管，并將其預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核指標，以此來提高預(yù)算執(zhí)行力。同時預(yù)算管理部門或人員需要實時對各部門、各活動實際開展進程和預(yù)算目標進行比對，一旦出現(xiàn)偏差，及時進行偏差成因分析和糾錯處理。三是合理進行預(yù)算評價。在活動開展結(jié)束后，企業(yè)管理層、預(yù)算管理人員等相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算評價來對當期各部門、各人員表現(xiàn)以及預(yù)算管理方案運行效率進行分析，研究其中存在問題的解決方案，并借此對下期預(yù)算管理方案、決策進行調(diào)整和優(yōu)化。

4 結(jié)論

當前，鐵路企業(yè)在資金管理中還存在著許多問題，面對挑戰(zhàn)，鐵路企業(yè)應(yīng)革新人員管理理念、樹立資金風(fēng)險管理意識、加強人才培養(yǎng)、完善制度建設(shè)、加強制度執(zhí)行力、落實全面預(yù)算管理，推動企業(yè)實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]張瑤.鐵路企業(yè)如何加強資金管理的探討[J].財會學(xué)習(xí)，2018（20）：202，204.

[2]吳植林.鐵路企業(yè)營運資金管理周轉(zhuǎn)及措施探討[J].中國總會計師，2017（12）：101-102.

[3]謝秀琴.鐵路運輸企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險防范措施分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017（22）：214.

[4]范亞聰.鐵路企業(yè)資金管理風(fēng)險分析及對策[J].中國市場，2015（28）：89-90.