制造業(yè)企業(yè)資金管理問題及對(duì)策

段連柱

[摘 要]資金是制造公司經(jīng)營(yíng)的血液，只有保障制造公司內(nèi)部資金鏈順暢地流動(dòng)，才能夠?yàn)楣镜母鱾€(gè)產(chǎn)品生產(chǎn)提供充足的資金來源。并且，資金也是保障公司正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，在公司規(guī)模逐步擴(kuò)大之后，內(nèi)部的資金流也在逐步提升。如果資金鏈斷裂，會(huì)給公司帶來毀滅性的打擊，有可能造成公司破產(chǎn)。因而，制造公司就要加強(qiáng)在產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、銷售等各環(huán)節(jié)中的資金控制力度，才能推動(dòng)制造公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]制造業(yè)企業(yè);資金管理;問題及對(duì)策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.055

1 制造業(yè)企業(yè)資金管理概述

在制造公司內(nèi)部要保留一定的現(xiàn)金資源和流動(dòng)資金，才能夠推動(dòng)單位內(nèi)部產(chǎn)品順利生產(chǎn)。制造公司內(nèi)部的資金管理也是整個(gè)公司財(cái)務(wù)管控的重要環(huán)節(jié)，尤其是在開展制造公司的投資融資和產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)等各環(huán)節(jié)中，資金能否合理使用直接影響到這些業(yè)務(wù)的運(yùn)作效率，資金也會(huì)貫穿到制造公司的各個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)中。在產(chǎn)品原材料的采購中，就需要為供應(yīng)商支付購買原材料的資金，當(dāng)制造公司將產(chǎn)品銷售出去之后，就會(huì)獲得銷售收益的資金，就會(huì)在制造公司內(nèi)部建立一個(gè)資金的閉環(huán)體系。如果公司內(nèi)部的資金短缺，就不能購買外部的原材料和設(shè)備，以及無法給員工付工資，這樣會(huì)直接影響到公司內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)線和產(chǎn)品的生產(chǎn)。制造公司內(nèi)部良好的資金管控水平，能夠?yàn)楣镜恼＝?jīng)營(yíng)提供保障[1]。

2 制造業(yè)企業(yè)資金管理的問題分析

2.1 制造公司缺少對(duì)資金的有效控制

制造公司內(nèi)部的部分管理人員對(duì)于資金管理的價(jià)值重視度不高，也有部分人員沒有意識(shí)到各生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)對(duì)各資金控制的重要性，也未能夠意識(shí)到資金的管理。對(duì)于整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的重要性，部分制造公司內(nèi)部有關(guān)人員沒有在外部市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研分析，這樣就無法發(fā)揮出資金對(duì)于產(chǎn)品制造的真正價(jià)值;也有部分資金管理人員在使用資金時(shí)，沒有制訂好資金的使用計(jì)劃，對(duì)于資金的運(yùn)作流程控制不嚴(yán)格，而造成資金的使用效率偏低。此外，制造公司的高層人員對(duì)于單位內(nèi)部資金使用的有效性缺乏系統(tǒng)的研究，而導(dǎo)致后期的資金流動(dòng)方面出現(xiàn)問題。隨著制造公司外部競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的壓力逐步增大，這就給公司經(jīng)營(yíng)帶來較大壓力，因而，制造公司應(yīng)優(yōu)化資金管控方式，以應(yīng)對(duì)外部的危機(jī)。

2.2 制造公司缺少對(duì)資金的科學(xué)利用

在制造公司經(jīng)營(yíng)期間，要開展外部的融資，來給單位內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供必要的生產(chǎn)資金。但是部分制造公司的融資渠道比較單一，融資的資金來源較少，并且融資的成本較高，這就提高了制造產(chǎn)品的成本;在部分制造公司內(nèi)部，開展投資活動(dòng)期間，公司對(duì)于未來產(chǎn)品的研發(fā)投資了解不夠深入;外部較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)給公司帶來一定的投資風(fēng)險(xiǎn)，而造成公司無法科學(xué)地利用資金來開展各類產(chǎn)品的研發(fā)投資;部分經(jīng)營(yíng)人員比較注重資金投資回報(bào)，而忽略了投資的風(fēng)險(xiǎn);也有部分經(jīng)營(yíng)人員觀念比較保守，很少開展大規(guī)模的資金投資，而造成單位內(nèi)部的資金閑置，利用效率不高。

2.3 缺少對(duì)資金使用的監(jiān)督控制

部分制造公司內(nèi)部的產(chǎn)品生產(chǎn)，對(duì)單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)資金監(jiān)管不嚴(yán)格，然而在整個(gè)產(chǎn)品生產(chǎn)中，資金起著核心的作用。部分生產(chǎn)人員在應(yīng)用資金時(shí)，未能夠?qū)Y金的流動(dòng)、支付等各環(huán)節(jié)進(jìn)行一定的監(jiān)督控制，而造成公司內(nèi)部的資金使用不夠規(guī)范;在部分制造公司內(nèi)部，資金使用監(jiān)督程序化制定的監(jiān)督機(jī)制、流程等不完善，也未能夠給一線的項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)提供相應(yīng)監(jiān)督崗位，而造成實(shí)際的監(jiān)督影響力不大。此外，部分監(jiān)督人員自身的資金管理意識(shí)比較薄弱，往往是在發(fā)生資金使用不良的問題之后來開展監(jiān)督控制，這樣就增加了制造公司經(jīng)營(yíng)中的資金管理風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3 強(qiáng)化公司資金管控的對(duì)策研究

3.1 提高職工的資金管控意識(shí)

在制造公司經(jīng)營(yíng)期間，首先單位內(nèi)部的高層人員均要提高內(nèi)部職工對(duì)資金管理的重視程度。在公司內(nèi)部，也要樹立資金的安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。當(dāng)今制造業(yè)激烈變化的情況下，只有提高單位內(nèi)部資金管理能力，才能夠通過降低成本獲得更多的經(jīng)營(yíng)效益和利潤(rùn)。此外，單位內(nèi)部的高層人員要逐步地將職工的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理重心向單位內(nèi)部生產(chǎn)資金運(yùn)作轉(zhuǎn)移，加強(qiáng)對(duì)資金投資融資過程中關(guān)鍵點(diǎn)的把控，也要單位內(nèi)部職工去關(guān)注生產(chǎn)資金的使用機(jī)會(huì)成本等，合理地利用資金的財(cái)務(wù)杠桿作用，在市場(chǎng)內(nèi)部開展融資投資活動(dòng)。

3.2 建立完善的資金內(nèi)控機(jī)制

制造公司經(jīng)營(yíng)期間，首先組織單位內(nèi)部的職工去優(yōu)化梳理單位的資金管控體系，從資金控制體系的設(shè)計(jì)方面出發(fā)，來應(yīng)用新型的資金控制方法，以及優(yōu)化設(shè)計(jì)單位內(nèi)部的內(nèi)控制度，提高內(nèi)控制度的全面性和可行性。在制造公司，也要給單位內(nèi)部的各業(yè)務(wù)部門制訂相應(yīng)的資金控制計(jì)劃、控制策略，并對(duì)整個(gè)資金使用過程進(jìn)行一定的評(píng)價(jià)。通過優(yōu)化設(shè)計(jì)資金內(nèi)控體系，來減少單位內(nèi)部資金的管控風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)資金內(nèi)控的建設(shè)力度和審計(jì)力度，來檢查內(nèi)控體系的執(zhí)行狀況，并針對(duì)資金內(nèi)控執(zhí)行中的問題來優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控制度等。

3.3 加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督

制造公司首先要優(yōu)化梳理單位內(nèi)部的各項(xiàng)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，要求單位的職工嚴(yán)格遵守資金管理制度，開展相應(yīng)的資金監(jiān)督活動(dòng)。此外，公司也要組建獨(dú)立的審計(jì)部門，以審計(jì)作為資金監(jiān)控的重點(diǎn)，審計(jì)部門也承擔(dān)著公司資金監(jiān)督的重要責(zé)任。因而就要充分發(fā)揮制造公司內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)控作用，來增強(qiáng)單位內(nèi)部資金使用風(fēng)險(xiǎn)的防控。制造公司要明確單位內(nèi)部審計(jì)部門在整個(gè)公司的組織地位，給審計(jì)制定較高的戰(zhàn)略定位目標(biāo)，加強(qiáng)審計(jì)部門與公司內(nèi)部董事會(huì)之間的聯(lián)系溝通;建立溝通渠道，由審計(jì)部門直接為高層董事會(huì)負(fù)責(zé)，此外還要在單位內(nèi)部建立一套完善的內(nèi)審機(jī)制，以為審計(jì)工作的開展提供制度上的保障;給單位內(nèi)部的審計(jì)部門配備專業(yè)的審計(jì)人員和制定相應(yīng)的審計(jì)崗位，并給審計(jì)崗位制定明晰的工作職責(zé)和工作權(quán)限;通過提高內(nèi)審部門的獨(dú)立性，才能夠加強(qiáng)對(duì)公司審計(jì)的管控，以及對(duì)資金使用、支付等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督監(jiān)控，以保證單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金使用數(shù)據(jù)比較真實(shí)，為高層人員提供投資決策的依據(jù)。審計(jì)有助于提升單位內(nèi)部資金使用的透明性，也能夠幫助高層人員了解到資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和問題，這樣會(huì)幫助管理部門去優(yōu)化梳理公司內(nèi)部的各項(xiàng)資金管理規(guī)章制度和管理流程，把控資金管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)[3]。

3.4 加強(qiáng)資金的預(yù)算管控

制造公司經(jīng)營(yíng)期間，公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門也要制定相應(yīng)的資金預(yù)算方案，結(jié)合制造公司的年度產(chǎn)品生產(chǎn)狀況，以及了解未來制造公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，來制訂資金使用的預(yù)算計(jì)劃。確保制定的資金預(yù)算方案能夠指導(dǎo)各產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、設(shè)計(jì)、采購、銷售等整個(gè)活動(dòng)的開展，也要由單位內(nèi)部的審計(jì)部門來開展預(yù)算審計(jì)，以及將資金管控融入預(yù)算方案的編制和預(yù)算的執(zhí)行各環(huán)節(jié)中;制造公司可以將全面預(yù)算引入到公司內(nèi)部，建立與公司經(jīng)營(yíng)相匹配的資源預(yù)算制度，建立全面的預(yù)算管控制度，將資金預(yù)算的管控機(jī)制作為單位內(nèi)部資金控制的重要制度;在制定資金預(yù)算方案期間，要求資金的編制人員結(jié)合制造公司遠(yuǎn)期發(fā)展規(guī)劃、中期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和近期的生產(chǎn)需求，以保證制定的預(yù)算更加貼近公司的正常經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。

4 結(jié)論

制造公司內(nèi)部資金是公司經(jīng)營(yíng)的生命線，會(huì)大幅度地推動(dòng)單位業(yè)務(wù)發(fā)展。公司需要制定完善的資金管理制度，以及提高單位內(nèi)部職工對(duì)資金控制的重視程度，來在整個(gè)單位內(nèi)部營(yíng)造良好的資金管理氛圍。制造公司也要組織單位內(nèi)部的資金控制人員，制訂相應(yīng)的資金管理制度和資金計(jì)劃，并將資金的使用與公司的年度發(fā)展計(jì)劃、戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、短期的產(chǎn)品生產(chǎn)目標(biāo)相結(jié)合，這樣才能夠提高資金使用計(jì)劃與實(shí)際公司經(jīng)營(yíng)的匹配度，并優(yōu)化完善單位內(nèi)部的資金管理機(jī)制。對(duì)于資金使用中的問題，要著重分析研究，來優(yōu)化梳理資金管控流程制度等。對(duì)資金流動(dòng)過程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)把控，以降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提升公司內(nèi)部資金的運(yùn)作效率。

參考文獻(xiàn)：

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