民營企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題及應(yīng)對策略

臺明勝

摘 要：財務(wù)管理是當(dāng)代企業(yè)綜合管理中不可或缺的一部分，對企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展有決定性的作用。尤其是在如今社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入到新常態(tài)的情況下，民營企業(yè)面臨的市場競爭越來越大，更需要從多個方面做好財務(wù)管理工作。本文首先闡述了財務(wù)管理的基本概念，其次對民營企業(yè)財務(wù)管理的基本原則進(jìn)行分析，再次通過分析提出當(dāng)前我國民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，包括缺乏科學(xué)意識、財務(wù)人員素質(zhì)不高、財務(wù)管理結(jié)構(gòu)單一、信息化建設(shè)不健全，以及非結(jié)構(gòu)信息完善程度低等，最后針對這些問題，分別提出一些針對性地應(yīng)對策略，希望能給民營企業(yè)的管理改革提供重要參考。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);財務(wù)管理;現(xiàn)狀;問題;策略

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）03（b）--03

近年來，我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展取得了巨大的成就，其中廣大民營企業(yè)作出了重要的貢獻(xiàn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步進(jìn)入新常態(tài)，民營企業(yè)面臨著較大的發(fā)展壓力和市場競爭。在這樣的背景下，民營企業(yè)需要做好管理和內(nèi)部控制，而財務(wù)管理則是其中至關(guān)重要的一部分。財務(wù)管理工作關(guān)系到民營企業(yè)的資金、資產(chǎn)，與企業(yè)的所有經(jīng)營活動都有重要聯(lián)系，而傳統(tǒng)的財務(wù)管理意識和方法，已經(jīng)不適用于當(dāng)今規(guī)?；?、信息化、多樣化的市場。因此，針對民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行總結(jié)分析，再采取科學(xué)的應(yīng)對策略，是十分有必要的。

1 財務(wù)管理的概念及在民營企業(yè)中的現(xiàn)狀

1.1 財務(wù)管理的概念

財務(wù)管理指的是在相關(guān)整體目標(biāo)下，對投資、籌資、營運資金以及利潤分配的綜合管理。其中，投資包括各類資產(chǎn)購置以及直接的投資行為，籌資主要是指對資本的融通，營運資金主要是指企業(yè)及單位經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量，利潤分配則是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營模式按照一定規(guī)則對獲取的利潤進(jìn)行分配的過程。財務(wù)管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，從財務(wù)規(guī)劃、成本項目，到預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行，都屬于財務(wù)管理范疇。對民營企業(yè)而言，其經(jīng)營活動一旦開展，就涉及資金、資產(chǎn)的運作，進(jìn)而就涉及財務(wù)管理工作[1]。狹義的財務(wù)管理主要是指對企業(yè)資產(chǎn)、資金運作及管理等方面的管理工作，與企業(yè)成本、利潤等息息相關(guān)，具有代表性的崗位包括會計、出納等。

1.2 財務(wù)管理在民營企業(yè)中的現(xiàn)狀

前文提到，隨著時代和市場的發(fā)展，財務(wù)管理對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著重要意義。但是，受到傳統(tǒng)經(jīng)營管理理念、企業(yè)內(nèi)部發(fā)展模式以及市場環(huán)境的影響，當(dāng)今我國民營企業(yè)財務(wù)管理在融資、目標(biāo)定位、人員素質(zhì)以及財務(wù)控制能力等方面都存在較大的問題。具體來講，相關(guān)問題的出現(xiàn)，主要是因為當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)自身兩方面因素造成的[2]。所以，財務(wù)管理創(chuàng)新是當(dāng)前民營企業(yè)需要重視的工作。所謂的財務(wù)創(chuàng)新，關(guān)鍵在于建立先進(jìn)的財務(wù)管理理念，擬定合理的財務(wù)管理目標(biāo)，對自身財務(wù)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。同時，要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)要素加強(qiáng)控制，做好資金、資產(chǎn)管理，并構(gòu)建符合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及市場條件的財務(wù)管理制度。

而如今是一個高度信息化發(fā)展的時代，計算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等對民營企業(yè)的發(fā)展是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。而部分民營企業(yè)就面臨著財務(wù)工作信息化的難題，尤其對虛擬資金、資產(chǎn)的應(yīng)用管理面臨困難。進(jìn)一步來講，大數(shù)據(jù)時代的到來，大數(shù)據(jù)分析、應(yīng)用能力對多數(shù)民營企業(yè)的發(fā)展有重要價值，而財務(wù)管理方面的數(shù)據(jù)化分析，則是企業(yè)利用大數(shù)據(jù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是，很多民營企業(yè)一方面不具備將財務(wù)管理和大數(shù)據(jù)結(jié)合的意識;另一方面沒有具備相關(guān)能力的人才隊伍。

總體來說，如今我國民營企業(yè)的財務(wù)管理面臨著市場、技術(shù)發(fā)展的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，財務(wù)管理改革勢在必行。但是有很大一部分民營企業(yè)在該重要環(huán)節(jié)中都面臨著意識不佳、技術(shù)落后、人力資源缺乏等難題，尤其是受到企業(yè)經(jīng)營和管理變革雙重壓力的影響，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展前景不明朗[3]。

2 民營企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

2.1 缺乏科學(xué)的財務(wù)管理意識

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，幾乎所有企業(yè)經(jīng)營的核心目標(biāo)都是利益最大化，而大多數(shù)企業(yè)將關(guān)注的重點放在業(yè)務(wù)上，在財務(wù)管理方面投入的資源、精力都非常少。這反映了部分民營企業(yè)對財務(wù)管理的不重視，具體表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)層沒有設(shè)立財務(wù)管理工作成果的指標(biāo)，不重視財務(wù)管理相關(guān)人員的工作。在這樣的情況下，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理相關(guān)人員的地位不高，財務(wù)工作僅僅是為了滿足基本的會計記錄、核算等方面的需求。同時，這也導(dǎo)致了企業(yè)所有部門、所有人員都不具備財務(wù)管理的科學(xué)意識，在工作中只關(guān)心業(yè)務(wù)指標(biāo)和業(yè)績，并且不配合財務(wù)人員的工作[4]。

從另一個角度來講，部分企業(yè)雖然有財務(wù)管理的意識，但是由于相關(guān)理念的落后，導(dǎo)致執(zhí)行的財務(wù)管理方法的實用效果不佳。例如，領(lǐng)導(dǎo)決策層要求財務(wù)人員出具相關(guān)財務(wù)報告，但是關(guān)注點依然只放在成本、利潤等數(shù)據(jù)上，并且也沒有長期動態(tài)化分析財務(wù)數(shù)據(jù)的意識，導(dǎo)致財務(wù)工作成果的應(yīng)用價值很低。

2.2 財務(wù)人員素質(zhì)不高

任何單位內(nèi)的財務(wù)工作，財務(wù)人員都扮演著有決定性價值的角色。但是，很多民營企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員崗位比較單一，并且相對應(yīng)的工作內(nèi)容也比較傳統(tǒng)。比如，會計只負(fù)責(zé)按照會計規(guī)范做好會計記錄、核算工作，出納只負(fù)責(zé)資金轉(zhuǎn)賬、支付，財務(wù)主管只負(fù)責(zé)監(jiān)督下級工作等。而像稅務(wù)籌劃、現(xiàn)金流監(jiān)管、財務(wù)分析等崗位人才，即使在規(guī)模較大的民營企業(yè)當(dāng)中都沒有。事實上，在如今的市場及專業(yè)環(huán)境下，無論是市場還是企業(yè)對財務(wù)人員工作的要求不再是簡單的賬務(wù)工作，更多的是需要其發(fā)揮管理價值。但由于財務(wù)崗位設(shè)定不合理、入職門檻低、缺乏有效培訓(xùn)機(jī)制等原因，部分民營企業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊無法擔(dān)當(dāng)重任[5]。

2.3 財務(wù)管理結(jié)構(gòu)單一

雖然很多民營企業(yè)的運營方式十分靈活，且具有不錯的市場適應(yīng)能力，但是其市場穩(wěn)定性以及運營模式成熟度不足。就財務(wù)管理的角度來講，雖然單一的管理結(jié)構(gòu)可以滿足民營企業(yè)靈活的業(yè)務(wù)經(jīng)營需求，但是無法幫助企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，對企業(yè)長期發(fā)展不利。由于財務(wù)信息的單一，導(dǎo)致企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)管理方面存在的隱患，也無法對不斷變化的市場制定有效的應(yīng)對措施，企業(yè)的抗風(fēng)險能力較差。

2.4 信息化建設(shè)不健全

計算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)是當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵要素，財務(wù)管理工作經(jīng)過了會計電算化、財務(wù)信息化發(fā)展，已經(jīng)逐步形成了一套信息化財務(wù)管理機(jī)制。而財務(wù)信息化管理的基礎(chǔ)，需要建設(shè)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)秩序，組建相應(yīng)的專業(yè)隊伍，配置相應(yīng)的硬軟件系統(tǒng)設(shè)備。然而，部分民營企業(yè)在財務(wù)管理信息化的建設(shè)方面存在投入不足、管理不當(dāng)?shù)膯栴}[6]。比如，雖然企業(yè)為財務(wù)部門配置了財務(wù)專用計算機(jī)、會計信息化軟件，但是沒有針對網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)、計算機(jī)的調(diào)試管理配置相關(guān)技術(shù)人員，導(dǎo)致財務(wù)管理信息化工作的開展困難重重。甚至，很多大型企業(yè)財務(wù)部門還與其他部門共用一套沒有針對性加密的無線網(wǎng)絡(luò)，財務(wù)工作面臨著極大的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。

2.5 非結(jié)構(gòu)化信息不完善

在如今信息化的時代背景下，企業(yè)財務(wù)信息主要由結(jié)構(gòu)化信息和非結(jié)構(gòu)化信息構(gòu)成。而企業(yè)的財務(wù)核算主要用到的是結(jié)構(gòu)化信息，目的在于確定財務(wù)計量對象。而在一般情況下，財務(wù)核算數(shù)據(jù)時不會用到非結(jié)構(gòu)化信息，這類信息只有在創(chuàng)造企業(yè)價值的過程中才被重點研究和利用?？梢赃@么理解，結(jié)構(gòu)化財務(wù)信息的價值在于準(zhǔn)確記錄企業(yè)經(jīng)營活動，非結(jié)構(gòu)財務(wù)信息的價值在于為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供有價值的內(nèi)容。在“互聯(lián)網(wǎng)+”大數(shù)據(jù)時代中，非結(jié)構(gòu)化財務(wù)信息存在于市場、企業(yè)內(nèi)部乃至競爭對手身上，需要具備專業(yè)理念、掌握專業(yè)技術(shù)、擁有創(chuàng)造性的團(tuán)隊進(jìn)行挖掘、分析和應(yīng)用。例如，企業(yè)通過電子商務(wù)渠道售賣產(chǎn)品，因此產(chǎn)生的用戶消費數(shù)據(jù)中含有大量反映用戶階層、喜好、消費習(xí)慣、消費反饋的信息，對這些信息的利用，有助于讓企業(yè)在產(chǎn)品優(yōu)化、線上銷售策略、營銷策略等方面進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步刺激消費，提高利潤。但是，有很多民營企業(yè)在財務(wù)管理中不具備挖掘非結(jié)構(gòu)化財務(wù)信息的意識和能力，也無法對非結(jié)構(gòu)化信息的價值進(jìn)行準(zhǔn)確評估，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)對客戶、市場、競爭對手了解不足，影響企業(yè)發(fā)展[7]。

3 民營企業(yè)財務(wù)管理問題解決的基本思路

3.1 建立科學(xué)的財務(wù)管理體系

民營企業(yè)首先要針對財務(wù)管理工作建立科學(xué)的意識，自上而下充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要價值，以及財務(wù)管理創(chuàng)新的必要性。在此基礎(chǔ)上，從制度、人力資源、硬軟件配置等方面，建立一套完善、科學(xué)且行之有效的財務(wù)管理體系。在該體系下，企業(yè)各部門人員充分認(rèn)可財務(wù)管理部門的地位，在各自崗位上配合財務(wù)人員收集各類關(guān)鍵性數(shù)據(jù)和信息。同時，財務(wù)人員按照嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ饕?guī)范制度，在做好基本的會計記錄、核算、資金處理的基礎(chǔ)上，優(yōu)化預(yù)算、成本、稅務(wù)等方面的工作機(jī)制，給企業(yè)經(jīng)營決策提供更多有價值的信息[8]。

3.2 加強(qiáng)資金的有效使用

財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)在于對資金進(jìn)行有效管理，利用有限的資金做好規(guī)劃，并對資金的使用過程進(jìn)行記錄、監(jiān)督和分析。具體來講，首先企業(yè)需要對應(yīng)收賬款進(jìn)行合理管理，合理規(guī)劃賒銷過程，建立優(yōu)質(zhì)的評測標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生時，要對相關(guān)回收資金進(jìn)行評估，確定回收標(biāo)準(zhǔn)。同時，要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和規(guī)劃，適當(dāng)拓寬融資渠道，建立良好的籌資體系，實現(xiàn)相關(guān)資金的合理應(yīng)用。另外，要基于對企業(yè)資金體系的有效管理和全面分析，做好財務(wù)風(fēng)險識別，制定合理的規(guī)避和應(yīng)對風(fēng)險的措施，提高企業(yè)資金抗風(fēng)險能力。

3.3 構(gòu)建信息化財務(wù)管理機(jī)制

顯然，民營企業(yè)的財務(wù)創(chuàng)新離不開信息化改革，同時這也是決定企業(yè)發(fā)展水平的關(guān)鍵。首先，企業(yè)需要配置完善的硬軟件系統(tǒng)資源，逐步實現(xiàn)會計財務(wù)工作的信息化轉(zhuǎn)變，并對信息化財務(wù)資源進(jìn)行有效管理[9]。所以，企業(yè)需要一支信息化、實體化財務(wù)管理相結(jié)合，并具備創(chuàng)新思維的財務(wù)管理團(tuán)隊。其次，要針對企業(yè)的財務(wù)管理工作，創(chuàng)造一個安全、可靠的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，在確保財務(wù)管理工作正常開展的同時保證財務(wù)安全。最后，要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)支付、轉(zhuǎn)賬等環(huán)節(jié)的管理，一方面實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的高效化，另一方面保證資金安全。

4 民營企業(yè)財務(wù)管理問題的具體解決措施

4.1 強(qiáng)化財務(wù)管理意識，重視財務(wù)管理工作

民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識到，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及市場環(huán)境下，財務(wù)管理與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)。所以，要建立科學(xué)的財務(wù)管理意識，將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理部門的地位提高。首先，企業(yè)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)人必須掌握一定的財務(wù)管理知識，懂得分析財務(wù)報告，從中評估企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，明確不合理的地方，再與財務(wù)人員溝通，制定有效的解決措施。其次，企業(yè)要將財務(wù)管理納入企業(yè)綜合管理、戰(zhàn)略規(guī)劃之中，善于通過財務(wù)分析，制定合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。最后，企業(yè)需要將財務(wù)管理工作創(chuàng)新作為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，重視對當(dāng)下乃至未來財務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展情況的關(guān)注，并愿意學(xué)習(xí)新的財務(wù)管理理念和知識。

4.2 優(yōu)化完善財務(wù)制度，實現(xiàn)制度化管理

民營企業(yè)在財務(wù)制度化建設(shè)中，不僅要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律規(guī)定，還要結(jié)合企業(yè)自身實際情況，建立一套合法合規(guī)且適合自身發(fā)展要求的制度。具體來講，要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層授權(quán)，財務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)人員圍繞經(jīng)營目標(biāo)，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)工作執(zhí)行、人員管理制度，做好權(quán)責(zé)劃分。針對財務(wù)工作中的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)格的處理，對有助于企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新、對企業(yè)作出貢獻(xiàn)的財務(wù)行為給予獎勵。明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中扮演的角色，要求充分配合企業(yè)財務(wù)部門的工作，提供真實、有效的財務(wù)數(shù)據(jù)。待財務(wù)分析報告及改進(jìn)建議出來之后，組織相關(guān)人員進(jìn)行分析及優(yōu)化工作[10]。

4.3 建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力

在新常態(tài)下，民營企業(yè)的發(fā)展面臨大量的機(jī)遇，但也存在著很多風(fēng)險。從財務(wù)分析的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，是當(dāng)代民營企業(yè)財務(wù)管理的重要工作。具體來講，民營企業(yè)要聯(lián)合財務(wù)人員及相關(guān)專業(yè)人員成立風(fēng)險管理小組，從財務(wù)等角度對可能給企業(yè)造成損失的風(fēng)險進(jìn)行評估，然后制定有效地規(guī)避或應(yīng)對措施。民營企業(yè)需要基于對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的合理分析，評估在資金、債務(wù)等方面可能存在的風(fēng)險，結(jié)合實際情況采取控制業(yè)務(wù)規(guī)模、優(yōu)化融資渠道等方式，避免企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題。

4.4 全面落實財務(wù)信息化，擴(kuò)增財務(wù)核算范圍

民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)看到，“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)時代的到來，雖然給財務(wù)管理工作提供了便捷性，但同時也帶來了巨大的財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)分析工作。信息化數(shù)據(jù)對企業(yè)的財務(wù)分析、經(jīng)營決策都有至關(guān)重要的價值，而財務(wù)人員需要具備信息分析的能力。所以，企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行廣泛收集、科學(xué)整理和細(xì)致分析，擴(kuò)大財務(wù)信息核算范圍，實現(xiàn)企業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的高效對接。在更大范圍的財務(wù)核算體系下，企業(yè)根據(jù)核算結(jié)果和分析成果，對企業(yè)未來發(fā)展模式進(jìn)行規(guī)劃，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的多元化，實現(xiàn)綜合性的管理發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.5 強(qiáng)化成本意識，優(yōu)化成本控制機(jī)制

在財務(wù)管理中，成本管理是核心部分，與企業(yè)的收益息息相關(guān)。為此，民營企業(yè)需要將成本控制意識作為企業(yè)文化中不可或缺的一部分，通過宣傳、培訓(xùn)和制度管理，強(qiáng)化每個員工的成本控制意識，降低資金、資產(chǎn)浪費現(xiàn)象。同時，要建立科學(xué)的預(yù)算制度，由各部門根據(jù)發(fā)展情況和計劃，制定完善、詳細(xì)的預(yù)算機(jī)制，再通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算執(zhí)行監(jiān)督模式，確保預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性、合理性。另外，需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀態(tài)，選用合適的成本編制方法，在保證產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，合理降低成本。

5 結(jié)語

綜上所述，在時代不斷進(jìn)步、市場競爭越來越激烈的情況下，民營企業(yè)的發(fā)展面臨著許多機(jī)遇和挑戰(zhàn)。財務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的重要組成部分，在全新的技術(shù)、專業(yè)、市場環(huán)境下，需要民營企業(yè)樹立科學(xué)的管理意識，逐步推進(jìn)財務(wù)管理方式的創(chuàng)新。通過分析可以發(fā)現(xiàn)，完善財務(wù)管理制度、構(gòu)建信息化財務(wù)管理機(jī)制、提升財務(wù)團(tuán)隊專業(yè)素養(yǎng)等方式，對提高企業(yè)財務(wù)分析能力、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險能力，以及提高企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃合理性，都有良好的效果。所以，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財務(wù)管理創(chuàng)新的重視程度，從專業(yè)、技術(shù)、資源、管理等角度，進(jìn)一步實現(xiàn)財務(wù)管理機(jī)制的創(chuàng)新和完善，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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