價值鏈視角下企業(yè)營運資金管理探討

謝承路

在經濟全球化快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的經營管理理念因受到傳統(tǒng)市場制約而存在著諸多的問題，導致企業(yè)資金會出現周轉方面的問題和不足，嚴重制約了企業(yè)發(fā)展規(guī)模，在新時期隨著市場導向轉變?yōu)橐灶櫩蛢r值為導向，這就要求企業(yè)資金管理營運必須轉型升級，全面優(yōu)化，確保資金實現可持續(xù)發(fā)展。通過價值鏈為基礎的資金營運管理模式進行深入研究，對資金結構顯著優(yōu)化，可以確保企業(yè)資金得到合理化管理，提高資金價值鏈的管理水平并形成全新的資金管理模式。

基于價值鏈的企業(yè)營運資金管理定義和內容

價值鏈的企業(yè)營運資金管理定義

現代資金管理要求結合營運資金管理的內容，通過具體金融工具來增加企業(yè)資金的整體營運水平。在價值鏈視角下必須要積極針對企業(yè)內部資源的合理配置，確保資金流動效率顯著提高。對不同資金鏈條進行合理優(yōu)化，在任何時候都能夠全面監(jiān)控企業(yè)的相關業(yè)務信息，提高企業(yè)價值鏈整體管理效果。對資金進行營運管理，要從空間和時間兩個方面進行分析。將資金價值鏈作為主體，對財務數據信息進行優(yōu)化整合，推動資金價值鏈的規(guī)模不斷擴大，另一方面要積極把握企業(yè)營運資金管理的效率，保證資金及時回收，增強價值鏈的創(chuàng)新發(fā)展。

基于價值鏈的企業(yè)營運資金管理的內容

在企業(yè)營運資金管理中，需要針對投資、融資運作等多個方面的資金進行全面統(tǒng)籌規(guī)劃，由于當前的營運資金主要以流動資金為主，對資金周轉和使用進行全面監(jiān)控，企業(yè)營運資金管理能夠對企業(yè)資金的流動過程進行全面優(yōu)化整合，還能夠將全部的流動資金作為主要管理對象，按照企業(yè)營運資金的預算統(tǒng)籌規(guī)劃進行合理控制，在價值鏈視角下需要對企業(yè)資金管理策略進行全方面分析，從戰(zhàn)略高度來制定相關的管理目標，增強企業(yè)競爭力提高整體水平。主動針對企業(yè)內外部價值鏈的優(yōu)勢進行探索，積極改進企業(yè)營運資金管理的方案和管理能力，對企業(yè)資金流程進行合理重塑，有效減少企業(yè)資金流動產生的不必要資金投入問題，通過科學高效的營運資金管理，來加強企業(yè)資金營運的整體水平。

基于價值鏈企業(yè)營運資金管理模式的類型

原始管理模式

在原始管理模式下，企業(yè)并不注重營運資金管理，通常由人員對資金項目的使用支出、回收進行人工統(tǒng)計。由于這樣的資金管理方式只是簡單的流水賬，沒有對資金的利用效率進行深入的計算與分析，最終使得資金管理效率不高。因為操作簡單內容直觀，而被廣大個體商戶廣泛應用。

粗放管理模式

在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，需要由會計和出納對資金進行核算管理，但會計因受工作職能范圍所限，并不涉及現金管理，使得會計不能具體管理資金。

簡單集中的管理模式

在企業(yè)內部通過設立資金使用和周轉管理的部門，保證營運資金獨立管理，盡管表面上能夠起到營運資金管理的作用，但從實際效果來看，對企業(yè)內部資金管理并沒有實現科學統(tǒng)籌，造成營運資金的利用效率并不高。

跨平臺資金集中管理模式

運用現代化的信息技術手段，打造跨平臺的營運資金管理系統(tǒng)，可以真正促使企業(yè)內部各部門之間的資金利用進行集中處理，確保企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間的各項業(yè)務資金互聯互通，及時針對企業(yè)資金的利用效率進行優(yōu)化，既可以有效降低企業(yè)資金營運成本，又能夠增強資金營運的整體利用效率，保障企業(yè)資金更加的安全高效，同時能夠較好規(guī)避財務風險問題。

價值鏈理論觀點下的企業(yè)營運資金管理模式

企業(yè)資金結構優(yōu)化

在當前企業(yè)營業(yè)資金管理模式構建中，需要認真分析企業(yè)的實際發(fā)展情況，通過企業(yè)營運資金管理的創(chuàng)新，可以增強企業(yè)資金整體利用效率，從而更好實現企業(yè)生產經營的最根本目標盈利。積極加強企業(yè)資金管理的方法，對潛在問題進行深入的分析，促進企業(yè)資金管理水平全面提升，較好提高資金利用效率，全面提升資金管理水平，有效降低企業(yè)資金發(fā)生風險概率。在網絡經濟時代，各行各業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化，多個領域都實現了信息化發(fā)展，現有財務會計管理工作模式也發(fā)生了明顯改變，財務會計工作水平得到了提升，對企業(yè)發(fā)展起到了非常重要的推動作用，也能夠保證財務信息化建設的整體效果，使會計人員在營運資金管理工作方面獲得更有利的發(fā)揮空間，能夠為企業(yè)的經營決策提供準確可靠的數據信息，企業(yè)管理人員也可以運用財務會計管理系統(tǒng)可以對企業(yè)的實際營運情況進行全面分析。運用信息化技術可以促使會計人員之間的溝通更加便捷，保證對各種會計報表進行及時真實編制，提高數據信息的準確性?；ヂ摼W技術能夠顯著減少會計人員的工作量，有利于提升會計信息處理的效果。隨著計算機與互聯網的快速發(fā)展，會計信息的處理效率得到了提高，但由于網絡具有明顯的開放性、隱匿性，各種不利因素很容易對企業(yè)信息帶來安全隱患。目前，我國大多數企業(yè)在網絡管理方面還存在不少的問題，極易導致重要的數據信息被泄露。企業(yè)的財務數據信息大多數都存儲在計算機內，如果工作人員對業(yè)務操作不熟悉，或者是遇到計算機病毒入侵等，就有可能造成信息丟失、泄漏。尤其是一部分會計工作人員缺乏信息保護意識，加大了會計信息的安全風險。

營運資金管理制度不斷完善

當前企業(yè)營運資金管理中，如果出現管理模式與實際營運不相匹配，必然會對企業(yè)經濟效益造成嚴重的負面影響。為了盡量減少此類事件的發(fā)生，企業(yè)管理人員要高度重視企業(yè)資金營運管理的實際狀況，采取多樣化技術手段，加強企業(yè)資金跨平臺管理的能力，保證企業(yè)資金數據得到合理處理。在企業(yè)營運管理中針對各種不可規(guī)避的問題和風險進行判斷，制定完善的風險管理機制，強化資金管理營運水平，從根本上降低企業(yè)風險。在企業(yè)營運資金管理工作中，要積極保障營運資金管理制度制定更加合理，降低企業(yè)發(fā)生風險的概率，打造健康的經營管理體系和營運方案，倘若出現企業(yè)資金流動率控制不高的問題，或者在資金流動中資金需求量突然大幅度提高，企業(yè)營運資金管理人員必須及時與上級部門協調溝通，根據自身的工作經驗和工作要求，進行重點甄別企業(yè)經營流動的問題，果斷采取恰當的溝通處理方式，結合自身的工作水平，制定完善的企業(yè)資金營運管理方案和應對措施，確保企業(yè)資金效率不斷增強。目前，在企業(yè)財務會計信息化發(fā)展的背景下，應當加強法律法規(guī)建設，使得法律法規(guī)適應新形勢的發(fā)展要求，推動財務會計管理的質量與水平得到提升。國家要積極根據營運資金管理的時代特點，建立健全會計管理法規(guī)、準則，保證財務會計管理工作得到有效控制，促進我國營運資金管理會計轉型發(fā)展。

網絡經濟背景下，營運資金管理工作發(fā)生了顯著變化。要想提高財務會計管理工作的整體質量水平，企業(yè)必須重視對財務會計管理人員的專業(yè)培訓，讓財務會計管理人員樹立良好的數據存儲意識，保證信息安全，進一步增強企業(yè)財務會計人員的風險防范意識，保證工作人員的整體操作水平全面提升；另一方面，積極引入高素質人才，為企業(yè)內部的人力資源注入活力，激發(fā)會計人員工作的積極性，推動企業(yè)財務會計管理工作得到科學高效發(fā)展，應當對相關人員進行網絡安全技術培訓，提高其信息安全風險防范能力。在網絡經濟時代背景下，財務會計管理信息系統(tǒng)能夠促進企業(yè)財務會計管理與經營管理的有機融合，企業(yè)內部財務會計工作在平臺上操作，可提高企業(yè)財務會計工作的可信度。企業(yè)應加大對軟件和硬件的資金投入，根據自身的發(fā)展訴求，引入先進的安全管理技術，確保信息系統(tǒng)運行高效化。在網絡經濟發(fā)展的趨勢下，會計信息面臨著全新的問題，要積極加強對數據信息的安全管理，加大軟件和硬件的投入，結合自身實際情況，建立先進的安全管理機制，保證信息系統(tǒng)運行安全穩(wěn)定，避免受到外部計算機病毒的入侵，導致不必要的經濟損失。在企業(yè)財務會計信息監(jiān)督管理的過程中，企業(yè)應對各時期網絡交易活動進行有效約束，同時制定科學有效的法律法規(guī)，確保企業(yè)財務會計管理問題得到有效改善。此外，還應加強對企業(yè)的各種數據信息的應用，發(fā)揮各項信息在財務會計管理工作中的現實作用，從而增強企業(yè)發(fā)展的實力。

創(chuàng)新企業(yè)文化

企業(yè)文化能夠體現出一個企業(yè)的核心價值觀念，但是，當前很多企業(yè)卻忽視了企業(yè)文化的建設，造成企業(yè)管理理念落后，不符合時代發(fā)展需要，為此，針對這一情況，必須要重點保障企業(yè)文化建設與企業(yè)發(fā)展特色保持一致，將企業(yè)文化滲透到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，增強對人的思想意識觀念引領，在潛移默化中提高個人與組織之間的合作效率，與時俱進地推動企業(yè)發(fā)展成果。在企業(yè)文化建設中，需要堅持不斷追求，提高企業(yè)管理的質量與水平，增強企業(yè)的適應能力，只有不斷立足實際開拓進取，才能形成具有特色的企業(yè)文化，增強企業(yè)的發(fā)展實力。

結 語

在企業(yè)長期發(fā)展過程中要積極完善企業(yè)營運資金管理模式，采取科學有效的措施，促進企業(yè)營運資金管理效率全面提高，通過打造完善的營運資金管理制度，加強企業(yè)文化建設，不斷優(yōu)化企業(yè)資金結構，才能夠更好保障企業(yè)資金營運管理與企業(yè)自身的發(fā)展需求相一致，增強企業(yè)管理創(chuàng)新的水平。

（廣西壯族自治區(qū)自然資源生態(tài)修復中心）