基于財務風險的企業(yè)內控管理體系的問題與對策研究

王曉麗

摘 要：當前市場經(jīng)濟環(huán)境不斷變化，市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)在實際發(fā)展過程中面臨許多無法提前預測的不確定性因素。企業(yè)為了不斷擴大自身規(guī)模，就需要確保財務風險管理工作到位，避免受到各種風險因素影響，提出科學化的應對方案，防范各類風險。本文就財務風險企業(yè)內控管理體系構建存在主要問題展開分析，并提出完善內部控制體系、優(yōu)化調整資產結構、健全審計監(jiān)督機制、開展風險量化管理等方面的策略，希望為相關人士提供參考與借鑒。

關鍵詞：財務風險;內控管理體系;風險意識;資金管理

在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展進程中，建立內控管理體系十分重要，逐漸得到了各企業(yè)管理層的重視。由于社會經(jīng)濟發(fā)展速度較快，科技水平也在不斷提升，企業(yè)也進入了升級改革的發(fā)展階段，也呈現(xiàn)出了許多層面的財務風險問題，直接影響各項財務活動的開展。所以，企業(yè)應當以財務風險防控為基礎，建立科學化的內控機制，并洞察財務活動的不足之處，才能落實監(jiān)督管理機制，防范財務風險。在發(fā)揮內部管控體系優(yōu)勢的同時，實現(xiàn)對內部資源的合理優(yōu)化與分配，并對資產結構進行調整，進而維護資產的安全性。在充分了解財務風險的基礎上，提出合理的解決方案，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。

一、基于財務風險企業(yè)內控管理體系構建存在主要問題

（一）風險管理理念欠缺

現(xiàn)階段，市場的競爭壓力比較大，各個企業(yè)都過分追求獲得更高的經(jīng)濟效益，忽視了長遠的發(fā)展。同時也沒有樹立良好的財務風險防范意識，導致管理工作中頻頻發(fā)生財務風險，甚至給企業(yè)引發(fā)一系列的財務危機。核心因素就是市場經(jīng)濟環(huán)境處于持續(xù)變化的過程中，可能給企業(yè)帶來許多層面的風險。再加上許多企業(yè)都沒有良好的風險管控意識，僅僅有少數(shù)企業(yè)沒有樹立良好的風險管控理念，也沒有科學化的引入風險管控制度。長此以往，導致企業(yè)的各項經(jīng)濟活動、投資活動開展比較隨意，也沒有針對項目進行全局性的考察與分析，盲目投入大量資金，對企業(yè)發(fā)展趨勢判斷不準確。

（二）信息公開制度還未建立

企業(yè)財務信息是否精準，會直接對財務風險發(fā)生概率產生影響。所以，大多數(shù)企業(yè)都沒有建立單獨的財務信息整合機制，沒有建設完善的預算管理制度、成本管理體系，使得各項財務管理活動無法順利的進行，增加了財務風險概率的發(fā)生。有些財務人員為了創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟價值，而私自修改財務信息與數(shù)據(jù)，導致財務信息錯誤問題的發(fā)生，不利于內控管理制度的執(zhí)行。

（三）缺乏獨立的內部控制監(jiān)督體系

企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都可能面臨財務風險，核心影響因素就是財務管控制度沒有貫徹到實處。若財務管理權力不集中，就會直接影響財務活動的開展。尤其是對于經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)來說，如果缺乏完善的內部控制體系，就會受到管理者的影響與制約。還有的企業(yè)沒有搭建完善的監(jiān)督機制，雖然在企業(yè)內部建立了審計機構。但是也無法充分的發(fā)揮內部審計的權限，內部監(jiān)督部門的獨立性無法發(fā)揮出來，自然無法提升監(jiān)督管控效果。監(jiān)督體系無法落實到實處，不利于提升整體的內控管理效率。

二、基于財務風險的企業(yè)內控管理體系構建思路

（一）完善內部控制體系，落實責任制

企業(yè)通過完善的內部控制體系，可以為各項經(jīng)濟活動的開展打好穩(wěn)固的基礎。企業(yè)在建立內控管理體系的階段，需要落實風險管理措施，構建與財務風險息息相關的內部管理體系，具體內容如下：財務內控制度中的內容要更加全面。例如建立管理人員職業(yè)測評體系，對不符合崗位需求的工作人員進行調整。以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求為基礎，細分各個部門工作任務，落實基本責任制，確保總結與監(jiān)督工作到位。企業(yè)在建設財務內控機制的同時，不僅需要充分了解控制的范圍、目標等，還要確保內部控制手段能在經(jīng)濟管理層面發(fā)揮實際效用，還能做好風險、投資的有效把控工作。

（二）以資金管理為重心，優(yōu)化調整資產結構

企業(yè)要想確保財務風險防范工作到位，應當完善資金管理制度，并從以下幾個層面入手：①建立應收賬款機制，在進行財務內控管理的階段，明確資金管理的基本職責。通過不斷加快資金回收速度，避免企業(yè)出現(xiàn)壞賬的風險問題，確保企業(yè)資金能及時回收。②對企業(yè)的存貨資金進行嚴格把控，對項目建設的目標進行全局性分析，務必要保證企業(yè)存貨量的科學性與合理性。并為其投入資金，但是要注意不能過度占用資金。③落實財產物資清查工作，如果出現(xiàn)了賬實不符的問題，就需要提出科學化的解決措施。通過不斷完善資金管理預警體系，對潛在資金風險做出及時的預警，以此直觀的將企業(yè)資金使用情況展示出來。④科學化的調整企業(yè)資產結構，編制長遠發(fā)展計劃。以股份合作的方式、閑置固定資產租賃等多元化形式，提高企業(yè)的資金周轉率。

（三）確立財務分析指標體系，健全審計監(jiān)督機制

企業(yè)相關人員要確保預期的財務計劃不會受到影響，及時了解生產活動中存在的風險，做好風險轉移工作，并提出科學化的解決方案，提升財務內控管理的有效性。相關管理人員應當將更多的精力放在主營業(yè)務當中，并充分發(fā)揮自身力量，結合企業(yè)的實際情況，強化財務內控力度，編制一體化的發(fā)展計劃。在制定合理發(fā)展計劃的同時，了解各個項目可能創(chuàng)造的實際經(jīng)濟效益，搭建財務分析指標體系，為盈利的項目投入更充足的資金，以此提升企業(yè)的利潤。另外，企業(yè)通過搭建健全財務內控管理體系的方式，將各項管理活動貫徹到實處，保證財務信息的安全性。采用制定合理化監(jiān)督內控體系的方式，分析內部審計的需求，強化外部監(jiān)督力度。通過在企業(yè)內部建立財務內控管理獨立機構的方式，提升審計部門的獨立性與剛性，以此對各項經(jīng)濟行為進行監(jiān)督與審計，凸顯審計的權威性與嚴肅性。對于外部監(jiān)督的工作進行分析，主要就是針對財務部門，提升內部管控力度，實現(xiàn)對資金來源渠道、財務支出情況的控制，以合理的審查制度為基礎，實現(xiàn)企業(yè)內部資金的合理優(yōu)化與分配，以此提高企業(yè)財務內控的質量與效率。

（四）開展風險量化管理，建立風險監(jiān)測機制

企業(yè)建立風險內控體系，需要建設財務風險預警指標庫。企業(yè)的成本費用、資金使用情況等都屬于關鍵的指標。其中業(yè)績考評、財務風險也能為設立風險預警指標提供參考，風險預警指標需要確定名稱、范圍等。在建設財務內控體系的階段，并且逐步完善風險監(jiān)測體系，將風險監(jiān)測指標作為基礎，進一步確認各類風險因素，還需要對相關的內容、信息進行整合。以不同的指標為基礎，制定月度、季度的規(guī)范化信息管控目標。在做好各項指標計算工作的同時，以計算結果作為參考，與之前制定的預警范圍進行比對，充分了解財務風險因素，制定有效的應對方案。企業(yè)在落實內控制度的基礎上，梳理各個流程的工作，規(guī)范化管理人員的各項活動，約束企業(yè)的條規(guī)與行為，有效規(guī)避風險問題發(fā)生，確保財務風險處于可控的范圍當中。

三、結束語

當前市場的經(jīng)濟發(fā)展速度較快，企業(yè)要想在多變的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要以財務風險防范為核心，建立健全的內部控制體系，及時洞察存在的風險因素，提升市場綜合競爭力。所以，企業(yè)需要更加注重投資活動、籌資活動、運營活動的重點，并做好全過程的嚴格監(jiān)督工作，分別從風險評估、控制活動、信息傳遞等層面入手，建立完善的內部控制體系，消除各個環(huán)節(jié)中的隱患，確保各項經(jīng)濟活動順利進行。企業(yè)在加快財務監(jiān)督控制力度的同時，確保財務分析工作到位，制定風險預警機制，及時做出財務活動的調整工作，完善內部組織結構，以此推動企業(yè)的健康長遠發(fā)展。

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