夯實基礎(chǔ)精管理　提升效能創(chuàng)一流

國家開發(fā)投資集團有限公司（以下簡稱國投）審計部評價管理處（以下簡稱評價處）自2017年成立以來，始終堅持服務(wù)國投改革發(fā)展和戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，圍繞審計監(jiān)督工作重點，積極落實改革任務(wù)，建立完善制度規(guī)范，創(chuàng)新審計工作機制;加強項目精細化管理，完善監(jiān)督信息化平臺，強化隊伍專業(yè)化能力建設(shè)，為國投審計監(jiān)督高質(zhì)量發(fā)展提供了堅實保障。

完善審計監(jiān)督制度體系，夯實管理基礎(chǔ)

持續(xù)健全規(guī)范化制度體系。近三年評價處牽頭組織制定了《內(nèi)部審計管理辦法》《審計監(jiān)督人才庫管理辦法》等管理辦法;審計人員履職規(guī)范、審計評價等10個工作規(guī)范;公司治理、資金運營審計等29個工作指引;建立健全包括基本制度、專項制度和操作規(guī)范三個層級在內(nèi)的審計監(jiān)督制度體系，保障監(jiān)督工作規(guī)范開展。同時，注重黨和國家最新政策法規(guī)和上級單位監(jiān)管要求等信息的收集整理，及時在國投上下進行宣貫并組織學習，定期完成制度文件匯編，集中印制《國家審計監(jiān)督法律法規(guī)制度匯編》和《公司規(guī)章制度匯編（審計監(jiān)督分冊）》，分發(fā)給審計監(jiān)督人員，方便隨時查閱學習。

不斷加強標準化作業(yè)流程。評價處在總結(jié)日常質(zhì)量管理工作經(jīng)驗基礎(chǔ)上，制定審計發(fā)現(xiàn)問題情況統(tǒng)計表，優(yōu)化對審計發(fā)現(xiàn)問題的分類管理，增加問題成因、問題重要性、違規(guī)層級、風險程度、責任界定、整改期限、整改完成標志等要素，促進問題管理更加規(guī)范化、標準化，并通過對問題進行不同維度的分析、歸納、提煉，提升審計發(fā)現(xiàn)問題和整改建議“含金量”;設(shè)計審計項目績效臺賬，主要從審計成果、整改效果、問責結(jié)果三方面，對發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、制定整改措施、整改落實、人員處理、線索移送等方面進行量化統(tǒng)計，直觀反映審計項目成效;修訂完善了29類審計作業(yè)文書模板，涵蓋審計方案、審計調(diào)查問卷、工作底稿、審計確認單、審計報告、整改報告等方面，全方位規(guī)范審計作業(yè)，確保審計監(jiān)督制度有效落地;探索開展審計評價，通過制定定量、定性相結(jié)合的綜合評價指標體系，試點開展企業(yè)及企業(yè)負責人的審計評價，發(fā)揮審計評價的激勵引導(dǎo)作用和決策支持作用。

統(tǒng)籌加強集中化監(jiān)督指導(dǎo)。根據(jù)中央審計工作會議精神以及國資委中央企業(yè)內(nèi)部審計工作重點關(guān)注事項，評價處結(jié)合國投實際，制定出臺審計監(jiān)督工作指導(dǎo)意見，圍繞“重大性、重點性、時效性”原則，提出5個方面共13項具體指導(dǎo)條款，梳理形成國投應(yīng)予以重點關(guān)注的9類事項，對板塊子公司個性化地提出關(guān)注事項建議，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在“強監(jiān)督、控風險、促發(fā)展”等方面的作用，推動各級審計監(jiān)督機構(gòu)提升工作質(zhì)量。

加強審計項目精細管理，打造精品項目

狠抓計劃落實，做好審計項目和組織方式“兩統(tǒng)籌”。評價處持續(xù)做好審計項目進度定期跟蹤，通過運用甘特圖等方式不斷改進項目進度跟蹤表展現(xiàn)效果，并定期發(fā)送相關(guān)信息，便于領(lǐng)導(dǎo)全面掌握計劃執(zhí)行情況和項目動態(tài)。

突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，細化審計監(jiān)督項目各階段工作流程。評價處堅持審計質(zhì)量責任制，構(gòu)筑質(zhì)量控制防線。在項目復(fù)核過程中，制定審計項目審核意見表，將質(zhì)控的審核要點流程化、表單化，使審核目標更加明確，審核要點更加突出，切實幫助審計組防范審計風險，提高審計質(zhì)量。

強化整改評價，促進監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題真改實改。以審計報告送達為標志，明確首輪整改報送期。評價處通過制定整改首輪評價報告模板，指導(dǎo)審計組對被監(jiān)督單位首輪整改工作開展評價，具體包括整改落實組織情況、整改完成總體情況和具體問題整改情況等，促進審計監(jiān)督項目閉環(huán)管理。

擴大成果共享，推動審計監(jiān)督成果真用實用。國投審計報告不僅抄送國投黨組成員、相關(guān)職能部門和子公司，還及時上傳國投監(jiān)督工作平臺，實現(xiàn)監(jiān)督成果共享，達到“通報信息、交流工作、引以為鑒、防患未然”的效果。

加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，不斷適應(yīng)新形勢新任務(wù)新要求。評價處通過對審計報告的復(fù)核，按照黨和國家決策部署、上級單位監(jiān)管要求，提示審計組聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和重點環(huán)節(jié)，關(guān)注主責主業(yè)、國企改革改制、防范化解重大風險、內(nèi)控體系建設(shè)等方面，做到審計問題一針見血、審計建議中肯可行、審計整改及時到位。

優(yōu)化推廣監(jiān)督工作平臺，提升監(jiān)督效能

為規(guī)范監(jiān)督工作標準，固化監(jiān)督工作流程，集中監(jiān)督工作數(shù)據(jù)，共享監(jiān)督工作成果，評價處積極做好國投監(jiān)督工作平臺的優(yōu)化推廣工作。2017年在審計作業(yè)管理基礎(chǔ)上對平臺進行升級優(yōu)化，增加計劃管理和問題整改等功能，逐步形成以計劃管理為主線、以項目標準化作業(yè)為核心、以監(jiān)督問題整改閉環(huán)為目的，涵蓋監(jiān)督全過程的管理工作平臺，實現(xiàn)監(jiān)督工作全面覆蓋，監(jiān)督體系有效規(guī)范運轉(zhuǎn)。

平臺主要包含監(jiān)督管理系統(tǒng)、在線作業(yè)系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)三部分。監(jiān)督管理系統(tǒng)主要承擔公司大監(jiān)督計劃管理、項目跟蹤和問題整改職責;在線作業(yè)系統(tǒng)主要承擔作業(yè)實施和質(zhì)量控制職責，各級監(jiān)督單位在平臺按不同角色有序開展監(jiān)督業(yè)務(wù);決策支持系統(tǒng)主要是對各類監(jiān)督數(shù)據(jù)進行展現(xiàn)和統(tǒng)計分析。按照“有重點、分步驟”的思路，評價處積極開展平臺培訓(xùn)推廣應(yīng)用，對總部職能部門和子公司監(jiān)督聯(lián)絡(luò)人圍繞“大監(jiān)督的全面管理及有效運行”進行系統(tǒng)培訓(xùn)，對子公司的審計機構(gòu)聚焦“審計管理和審計監(jiān)督作業(yè)”進行重點培訓(xùn)，對投資企業(yè)進行“問題整改反饋”專題培訓(xùn)，同步配套制定監(jiān)督工作平臺使用規(guī)范，為平臺在集團范圍內(nèi)全面推廣應(yīng)用打下有力基礎(chǔ)。

鍛造審計監(jiān)督專業(yè)隊伍，統(tǒng)籌監(jiān)督力量

堅持黨建統(tǒng)領(lǐng)。通過“不忘初心、牢記使命”“兩學一做”等主題教育活動，不斷加強審計監(jiān)督人員思想淬煉、政治歷練、實踐鍛煉、專業(yè)訓(xùn)練，始終堅持以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信。

堅持專業(yè)培訓(xùn)。定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過部門冬訓(xùn)、專題研討會、邀請外部專家授課、參加外部培訓(xùn)班等多種方式組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育，提升審計監(jiān)督人員職業(yè)素質(zhì)。在集團范圍組織審計監(jiān)督骨干人才能力提升培訓(xùn)班、新經(jīng)濟責任審計規(guī)定培訓(xùn)、金融衍生業(yè)務(wù)培訓(xùn)、信托業(yè)務(wù)培訓(xùn)、項目后評價培訓(xùn)等多項培訓(xùn);創(chuàng)新開展項目復(fù)盤，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，促進項目之間的交流學習，提升審計監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平。

堅持統(tǒng)籌力量。建立國投審計監(jiān)督人才庫，統(tǒng)籌使用內(nèi)部監(jiān)督力量，通過建立參審工作機制，抽調(diào)企業(yè)監(jiān)督人員和生產(chǎn)經(jīng)營骨干人員參與審計項目，利用專業(yè)力量，加深業(yè)務(wù)了解，推動建立“上下一盤棋”審計監(jiān)督專業(yè)化復(fù)合型隊伍。

積極承擔審計監(jiān)督任務(wù)，強化以干代訓(xùn)

為解決團隊審計監(jiān)督力量不足的難題，評價處主動承擔多個重大項目、境外項目的審計任務(wù)，不但確保審計計劃按時保質(zhì)完成，還加深對企業(yè)一線情況的了解。自2017年以來，評價處牽頭組織、派員全面參與了多個經(jīng)濟責任審計、經(jīng)營管理審計及專項審計工作，充分鍛煉了隊伍，促進了質(zhì)量管理工作的提升。在對某新劃轉(zhuǎn)企業(yè)的審計中，面對該企業(yè)所屬企業(yè)層級多、歷史關(guān)系復(fù)雜、基礎(chǔ)管理薄弱等情況，以及審計涉及規(guī)模大、風險隱患多的特點，審計部統(tǒng)籌、評價處牽頭組建包含5個審計小組的聯(lián)合審計組，同時創(chuàng)新組織方式，協(xié)同多個部門人員聯(lián)合開展審計，期間多次召開審前分析會及培訓(xùn)會，針對不同企業(yè)制訂個性化審計方案，以摸清底數(shù)、排查風險、提升管理的審計重點目標為導(dǎo)向，開展具體工作。通過此次審計監(jiān)督，摸清了風險底數(shù)，宣貫了國投管理理念，樹立了企業(yè)合規(guī)意識，促進了管理提升和持續(xù)健康發(fā)展。

（本文由國家開發(fā)投資集團有限公司審計部提供）