淺談企業(yè)年金管理的困境及對(duì)策分析

張曉冉

摘 要：企業(yè)年金是國(guó)家養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，就目前國(guó)內(nèi)社會(huì)環(huán)境以及出現(xiàn)的種種問(wèn)題而言，民生所關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題之一就是養(yǎng)老保障的問(wèn)題，以國(guó)家的政策作為前提，具備一定條件的企業(yè)，應(yīng)逐步完善相關(guān)的養(yǎng)老保障制度，本文就企業(yè)年金管理的困難以及具體政策進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金;管理;困難及對(duì)策

一、企業(yè)年金的簡(jiǎn)述

企業(yè)年金是在國(guó)家政策指導(dǎo)下，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建立和完善企業(yè)年金制度，既有利于保障和提高職工退休后的基本生活水平、構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，又有利于改善企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)薪酬的長(zhǎng)期激勵(lì)作用，提高企業(yè)凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，是一項(xiàng)關(guān)系到企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展和職工切身利益的制度建設(shè)。從我國(guó)目前企業(yè)年金現(xiàn)狀管理情況而言，存在很多不足，如年金發(fā)展相對(duì)落后，制度不夠完善，沒(méi)有足夠的關(guān)注度，缺乏相關(guān)的政策和法規(guī)也在一定程度上阻礙了年金的發(fā)展，市場(chǎng)管理化的投資水平相對(duì)較低，本文主要是闡述企業(yè)年金管理存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題闡述了詳細(xì)的解決策略。

二、企業(yè)年金管理存在的不足

（一）沒(méi)有相關(guān)的優(yōu)惠政策

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的一種全新的體制，許多相關(guān)的政策和制度還不夠完善，需要政府的支持與幫扶，這樣才能迅速的覆蓋各個(gè)領(lǐng)域的企業(yè)。想要進(jìn)行更廣闊的推廣僅依靠單純的口號(hào)宣傳是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要具體的政策去實(shí)際幫扶企業(yè)年金的發(fā)展與實(shí)施，只有具體優(yōu)惠政策的落地，企業(yè)年金才會(huì)有進(jìn)一步的發(fā)展和保障。但是就目前企業(yè)年金發(fā)展的狀況而言，并沒(méi)有得到一個(gè)實(shí)際的優(yōu)惠政策支持。就企業(yè)的從業(yè)人員而言，企業(yè)年金為其帶來(lái)的并不是眼前的優(yōu)惠，心理上反而會(huì)產(chǎn)生年金政策無(wú)法長(zhǎng)期保障的擔(dān)心，所以在一定程度上降低了對(duì)企業(yè)年金的信任程度。

（二）缺乏完善的運(yùn)營(yíng)體系，運(yùn)營(yíng)內(nèi)容單一

就目前企業(yè)年金的發(fā)展?fàn)顩r而言，企業(yè)年金的發(fā)展一直都是保守的，儲(chǔ)蓄以及國(guó)債是企業(yè)年金投資最主要的兩個(gè)部分，雖然，儲(chǔ)蓄和國(guó)債相對(duì)比其他投資來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)是較低的，資金較為安全，但是同樣的其收益率也是比較低的，在一定程度上降低了企業(yè)年金的競(jìng)爭(zhēng)力，從而降低了企業(yè)從業(yè)人員的選擇率，嚴(yán)重的阻礙了企業(yè)年金的發(fā)展[1]。

（三）監(jiān)管體制不夠健全

企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)方式較為復(fù)雜，需要多方進(jìn)行參與，其領(lǐng)域也是屬于金融方面的，所以需要嚴(yán)格的監(jiān)管體制去監(jiān)督企業(yè)年金的管理與運(yùn)行，才能確保企業(yè)年金的發(fā)展。企業(yè)年金的管理部門是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)部門，所以，站在企業(yè)年金管理的角度來(lái)分析，其是受制于所屬的監(jiān)管單位的，從而就導(dǎo)致了企業(yè)年金的管理者出現(xiàn)一個(gè)迷茫的狀態(tài)，不健全的監(jiān)管體制也是阻礙企業(yè)年金發(fā)展的一個(gè)重要原因[2]。

三、企業(yè)年金管理的具體策略

企業(yè)年金本身的管理是具有一定特殊性的，針對(duì)企業(yè)年金的發(fā)展在社會(huì)發(fā)展環(huán)境中存在的一些問(wèn)題，下文將逐步分析并提出具體的解決策略，為企業(yè)年金的發(fā)展提供思路[3]。

（一）加強(qiáng)企業(yè)年金制度和政策的建設(shè)與宣傳

使廣大企業(yè)和職工認(rèn)識(shí)到企業(yè)年金的重要性，提高企業(yè)參加企業(yè)年金的積極性。要想提高企業(yè)和職工參加企業(yè)年金的積極性，政府在加強(qiáng)制度和政策的建設(shè)的同時(shí)，要加大政策制度的宣傳力度，通過(guò)培訓(xùn)和講座的形式，讓企業(yè)職工對(duì)企業(yè)年金有一定的感性認(rèn)識(shí)，在思想上認(rèn)同和接受并在行動(dòng)中參加企業(yè)年金，讓企業(yè)職工感受到企業(yè)年金作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要作用，使整個(gè)社會(huì)關(guān)心企業(yè)年金，支持企業(yè)年金的發(fā)展。

（二）完善相關(guān)的法律法規(guī)，為企業(yè)年金發(fā)展提供保障

美國(guó)等企業(yè)年金發(fā)展較快的國(guó)家對(duì)企業(yè)年金都出臺(tái)了很多稅收優(yōu)惠政策.以支持本國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展。而我國(guó)在繼續(xù)增加對(duì)建立企業(yè)年金的企業(yè)稅收優(yōu)惠外，盡快出臺(tái)針對(duì)員工繳費(fèi)的稅收優(yōu)惠政策。國(guó)際上比較典型的是采用EET模式，在企業(yè)年金繳費(fèi)和積累階段不予征稅，而只在領(lǐng)取階段征稅。從時(shí)間跨度上來(lái)看，EET模式具有延遲納稅的特征。因此我們很有必要在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，充分考慮我國(guó)的國(guó)情，盡快制定出適合我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。比如增加企業(yè)繳費(fèi)從成本中扣除的比例，從現(xiàn)在5%的基礎(chǔ)上可以增加到10%;對(duì)個(gè)人繳費(fèi)部分實(shí)行遞延納稅的方法以激勵(lì)企業(yè)和職工參加企業(yè)年金。以此來(lái)提高企業(yè)年金在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，政府政策的加持，可以降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)，為企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)[4]。

（三）完善企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)模式

企業(yè)年金想要有更大的發(fā)展空間，就需要對(duì)自身的運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行完善。多數(shù)企業(yè)在企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)中采用了第三方企業(yè)經(jīng)辦，這種運(yùn)營(yíng)模式已經(jīng)逐漸成為了企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)模式的主流，為企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)提供了便利性，提高了企業(yè)的利潤(rùn)，同時(shí)，第三方企業(yè)的介入幫助企業(yè)解決了諸多在運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，也為企業(yè)開(kāi)拓了新的業(yè)務(wù)。企業(yè)年金想要進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展，內(nèi)部也要完善相關(guān)的監(jiān)督管理體制，結(jié)合企業(yè)年金的發(fā)展方向，對(duì)監(jiān)督管理體系進(jìn)行一個(gè)系統(tǒng)的整合與完善，打破企業(yè)年金在監(jiān)督管理上的迷茫。監(jiān)管體系的完善，也會(huì)明確企業(yè)管理者企業(yè)年金的管理權(quán)力，讓企業(yè)年金有足夠的發(fā)展空間。

（四）增加企業(yè)年金的投資渠道和投資方式，以促進(jìn)企業(yè)年金投資收益的提高。

企業(yè)年金的投資收益有限，很大程度上是由于投資范圍受到了較大的限制。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資的限制，雖然保證了企業(yè)年金的安全運(yùn)營(yíng)，但同時(shí)也限制了企業(yè)年金的高收益。擴(kuò)大企業(yè)年金的投資范圍，鼓勵(lì)基金管理公司在保障基金安全的同時(shí)，進(jìn)行中長(zhǎng)期投資。同時(shí)，增加企業(yè)年金的投資渠道和投資方式，企業(yè)年金應(yīng)該有專項(xiàng)的投資產(chǎn)品。

（五）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金管理市場(chǎng)的監(jiān)管，保證企業(yè)年金市場(chǎng)的合理競(jìng)爭(zhēng)

由于我國(guó)金融資本市場(chǎng)發(fā)展還不夠完善，在加快金融體制改革的同時(shí)，要積極引導(dǎo)基金管理公司關(guān)注自身能力建設(shè)，提高自身對(duì)資本市場(chǎng)的洞察力和應(yīng)變能力，以提高基金管理公司自身競(jìng)爭(zhēng)力為根本，保證企業(yè)年金市場(chǎng)的合理競(jìng)爭(zhēng)。此外，我們應(yīng)該根據(jù)企業(yè)年金的性質(zhì)和業(yè)務(wù)流程，在加強(qiáng)各部門監(jiān)管協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)年金的建立、投資、風(fēng)險(xiǎn)控制和收益分配等方面進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。

參考文獻(xiàn)：

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