芻議財(cái)政稅收工作存在的問題及進(jìn)行深化改革

蘇強(qiáng)

摘 要：財(cái)政稅收在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中能夠發(fā)揮重要作用，其對(duì)于我國國民經(jīng)濟(jì)水平提升及世界經(jīng)濟(jì)地位提高有著非常關(guān)鍵的作用。但是在我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的背景下，經(jīng)濟(jì)改革速度不斷加快，原本財(cái)政稅收很難滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，例如一些企業(yè)在財(cái)政稅收中會(huì)通過虛假票據(jù)、偷稅漏稅等手段減少財(cái)政稅收，這會(huì)阻礙我國財(cái)政稅收工作的開展，有的財(cái)政稅收人員會(huì)通過虛報(bào)瞞報(bào)獲得更多利益，導(dǎo)致財(cái)政稅收工作在社會(huì)體制改革環(huán)境下不斷出現(xiàn)問題，如果不及時(shí)解決這些問題，將會(huì)阻礙我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此我國應(yīng)進(jìn)行財(cái)政稅收深入改革。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收;問題;深化改革;財(cái)政管理

當(dāng)前我國國民經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，人們的收入隨之提升，我國加大了財(cái)政稅收工作力度。在財(cái)政管理中財(cái)政稅收是很重要的一項(xiàng)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收科學(xué)發(fā)展具有重要意義，我國財(cái)政稅收近幾年整體上成穩(wěn)定上升趨勢。然而財(cái)政稅收工作還有一些問題存在著，主要表現(xiàn)在財(cái)政管理人員不注重財(cái)政稅收工作開展，沒有充分關(guān)注收支平衡情況，進(jìn)而出現(xiàn)了比例不協(xié)調(diào)的情況，對(duì)國家開支問題造成影響。另外，目前我國構(gòu)建了有效的、完善的財(cái)政稅收管理系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的合理配置，并且可提升公共服務(wù)水平與產(chǎn)品質(zhì)量?；诂F(xiàn)狀可知，需重視事業(yè)單位財(cái)政稅收的深化改革，保證該工作全面落實(shí)，并獲得理想效果。

一、財(cái)政稅收工作發(fā)展的意義

在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中財(cái)政稅收是一個(gè)重要的途徑，也是提升民生水平的重要方式，我國家出臺(tái)經(jīng)濟(jì)制度和建設(shè)民生基礎(chǔ)設(shè)施都需要財(cái)政稅收收入的支持。另外，在國家發(fā)展中會(huì)發(fā)生一些災(zāi)害，例如火災(zāi)、地震、洪水等，如果這一過程出現(xiàn)損壞市政建筑、嚴(yán)重?fù)p失財(cái)產(chǎn)等情況，政府需要在資金統(tǒng)一調(diào)度上加以支持，其資金的主要來源就是財(cái)政稅收，這就需要將稅收財(cái)政工作不斷完善，確保國民經(jīng)濟(jì)能夠有序、完善的發(fā)展，順利建設(shè)社會(huì)主義。針對(duì)我國現(xiàn)階段的財(cái)政收入構(gòu)成而言，內(nèi)容最多、占比最大的就是財(cái)政稅收。在國家財(cái)政資金中財(cái)政稅收是重要組成部分，也是合法納稅人需要盡到的義務(wù)。稅金在繳納后由政府來支配使用，支持各項(xiàng)建設(shè)工作開展，黨也可由此有效管理人民。在政府統(tǒng)一調(diào)度和分配后，才可以將將利用群眾資產(chǎn)效率提升，更好地服務(wù)于人民，為其營造良好的生活環(huán)境。財(cái)政稅收人員在工作過程中不應(yīng)該完全依賴國家政府，其需要作為合法公民積極參與到任務(wù)中。財(cái)政稅收會(huì)對(duì)國家和政府造成影響，也會(huì)在一定程度上影響人們生產(chǎn)生活，這就需要公民對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行理性的看法，在有關(guān)工作中積極參與。政府需要做好財(cái)政稅收宣傳工作，豐富宣傳形式，以獲得良好宣傳效果，提升財(cái)政稅收意義，更好地服務(wù)于人民群眾。

二、財(cái)政稅收工作中常見問題

財(cái)政稅收工作順利、合理開展能夠提升我國生產(chǎn)力，并且能夠推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，因此國家與政府需要在重要決策中納入財(cái)政稅收工作。然而在這項(xiàng)工作深入過程中，出現(xiàn)了許多問題，這將在一定程度上阻礙整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以下將具體分析財(cái)政稅收中存在的問題：

（一）財(cái)政稅收體制不完善

根據(jù)當(dāng)前財(cái)政稅收實(shí)際情況來說還沒有足夠完善的體制，主要的表現(xiàn)是地方財(cái)政沒有合理財(cái)政收支劃分，這會(huì)對(duì)中央宏觀調(diào)控造成影響;有著較多的稅收種類，而稅負(fù)征收范圍中還沒有納入環(huán)境稅、資源稅，稅收調(diào)節(jié)在這樣的背景下容易出現(xiàn)社會(huì)分配功能失去效用的情況。另外，政府的財(cái)政收入管理中沒有納入非稅收收入，例如國有資產(chǎn)收入等，由此能夠得知我國當(dāng)前的財(cái)政稅收體制還不夠完善和完備。

（二）轉(zhuǎn)移支付規(guī)范性尚需提升

一般在分稅制上構(gòu)建轉(zhuǎn)移制度，并由集中程度較高的中央財(cái)政支出，主要是為了緩解地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡情況。通過相關(guān)調(diào)查研究可知，目前我國轉(zhuǎn)移支付還存有規(guī)范性問題，主要體現(xiàn)在以下兩方面：一是轉(zhuǎn)移支付不具備較強(qiáng)的針對(duì)性，如果在這一基礎(chǔ)上制定管理制度，在時(shí)間的積累下，中央財(cái)政向地方政府支出資金時(shí)會(huì)產(chǎn)生糊涂賬;二是轉(zhuǎn)移支付類型比例不夠規(guī)范，很難維護(hù)地方利益，稅收返還比例也會(huì)隨之提升，將很難實(shí)現(xiàn)財(cái)政均等化支出。

（三）地方基層人員存有浪費(fèi)行為

基層黨政機(jī)關(guān)工作會(huì)使用一部分財(cái)政，有關(guān)人員存在違反黨與國家政策的問題，比如將親朋好友安排在黨政機(jī)關(guān)，導(dǎo)致絕大部分財(cái)政資金應(yīng)用在人頭上，導(dǎo)致地區(qū)財(cái)政入不敷出。

三、深化改革財(cái)政稅收的措施

（一）合理調(diào)整財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)

我國制定財(cái)政稅收制度已久，但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步等因素會(huì)對(duì)其實(shí)施產(chǎn)生一定影響。為了將財(cái)政稅收工作的意義與價(jià)值發(fā)揮出來，有關(guān)職能單位需要有效調(diào)整及優(yōu)化財(cái)政稅收體制，基于此完善我國的公共財(cái)政體系。對(duì)于納稅市場與各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)，需要政府將深入研究分析工作做好，明確財(cái)政稅收制度之中的不足，由此進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整和優(yōu)化，為財(cái)政稅收制度深化打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。除此之外，結(jié)合現(xiàn)階段我國財(cái)政方面比較薄弱的環(huán)節(jié)，進(jìn)行資金扶持，并且有效調(diào)度人才，在這一基礎(chǔ)上促進(jìn)全國范圍內(nèi)財(cái)政稅收制度不斷發(fā)展，合理縮小各區(qū)域之間存在的差距，基于該制度向社會(huì)提供服務(wù)。政府需合理調(diào)整財(cái)政稅收制度之中的分配資金工作，現(xiàn)階段我國公共服務(wù)行業(yè)是資金支出重點(diǎn)行業(yè)，在公共服務(wù)行業(yè)發(fā)展中發(fā)揮出輔助作用，可以有效縮小區(qū)域間的差距，保證區(qū)域間能夠?qū)崿F(xiàn)平衡發(fā)展。

（二）優(yōu)化稅收預(yù)算機(jī)制

為避免財(cái)政稅收不足，職能單位需要合理調(diào)整并且優(yōu)化工作模式、管理制度?；趥鹘y(tǒng)稅收制度應(yīng)用中長期的預(yù)算方式，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和國際形勢復(fù)雜的環(huán)境下，原本稅收制度以及模式暴露出不足之處，這需要職能單位做好市場定位工作，合理制定管理制度。基于這一經(jīng)驗(yàn)，需要充分?jǐn)U展預(yù)算體系，將資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)預(yù)算等各類預(yù)算任務(wù)納入到考量范圍內(nèi)，由此在整體上開展資金調(diào)度工作，保證其能夠均衡發(fā)展。而由于我國財(cái)?shù)恼愂战痤~通常較大，需要職能單位順利落實(shí)監(jiān)管工作，嚴(yán)禁出現(xiàn)任何違法亂紀(jì)行為。并審核工作人員具備的工作態(tài)度，將稅收制度合理性提升，順利落實(shí)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。財(cái)政工作開展中應(yīng)將財(cái)政預(yù)算機(jī)制作為保證，國家在這一前提下需要對(duì)財(cái)政稅收預(yù)算機(jī)制做出相應(yīng)的改革，使財(cái)政稅收范圍不斷擴(kuò)大，確保部門預(yù)算較為合理;應(yīng)對(duì)財(cái)政稅收工作加以規(guī)劃，由此構(gòu)建完善的預(yù)算機(jī)制，使財(cái)政稅收工作能夠順利開展，并獲得良好效果。

（三）完善財(cái)政稅收制度

財(cái)政稅收落實(shí)過程中，財(cái)政稅收部門需充分考慮其有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，遵循該標(biāo)準(zhǔn)開展工作。稅收制度應(yīng)完善構(gòu)建，彌補(bǔ)財(cái)政稅收政策缺陷，注重實(shí)際情況，并結(jié)合現(xiàn)階段財(cái)政稅收工作進(jìn)行制度方面的構(gòu)建與融入，向國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供良好服務(wù)。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)在很大程度上受到財(cái)政稅收政策影響，因此應(yīng)優(yōu)化財(cái)政稅收政策，保證完善社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，因此制定出匹配國家現(xiàn)狀、實(shí)際情況的財(cái)政稅收政策很關(guān)鍵。保證稅收財(cái)政政策合理性，能夠避免出現(xiàn)稅收問題，并且可以減少企業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān)，推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）提升稅收人員的素質(zhì)

結(jié)合現(xiàn)階段財(cái)政稅收情況來看，應(yīng)該全面提高稅收人員綜合素質(zhì)。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，需要合理調(diào)整財(cái)政稅收內(nèi)容以及方法，例如引導(dǎo)稅收人員端正工作態(tài)度，使其擁有積極工作精神，保證稅收工作開展規(guī)范性，將工作質(zhì)量及效率提升，財(cái)政部門在深入改革過程中應(yīng)該將培養(yǎng)稅收人員專業(yè)能力及職業(yè)素養(yǎng)作為重點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)人員需要鼓勵(lì)員工參與到職業(yè)培訓(xùn)中，使其掌握更多稅收政策與知識(shí)，保證其順利開展稅收工作。此外，也應(yīng)制定獎(jiǎng)懲制度和激勵(lì)制度，對(duì)于表現(xiàn)得優(yōu)秀的稅收人員進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，處理那些沒有落實(shí)稅收工作的人員，激發(fā)其工作積極性，采取更合理的手段開展財(cái)政稅收工作。

（五）構(gòu)建財(cái)政稅收監(jiān)管制度

當(dāng)前我國財(cái)政工作中存在著漏稅這一問題，為應(yīng)對(duì)該問題，需要國家注重財(cái)政監(jiān)管工作開展，以此預(yù)防和組織不規(guī)范行為的發(fā)生，主要的對(duì)策是完善構(gòu)建監(jiān)管制度，通過制度來規(guī)范人的思想以及行為，防止出現(xiàn)漏稅及偷稅問題。除此之外，國家需要嚴(yán)格處罰偷稅和漏稅行為，支持國家財(cái)政稅收工作的開展。稅務(wù)征管部門需定期開展審查及核實(shí)工作，對(duì)企業(yè)賬目信息加以監(jiān)督，將稅收經(jīng)濟(jì)損失減少，以此創(chuàng)造出更多價(jià)值。這之中征管與審計(jì)是很重要的環(huán)節(jié)，完善落實(shí)這兩項(xiàng)工作，才能夠?yàn)樨?cái)政稅收制度改革注入動(dòng)力。對(duì)于積極繳納稅款的單位或者是企業(yè)，需要進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，使其將后續(xù)納稅工作做好，發(fā)揮榜樣作用。而針對(duì)一些未完成財(cái)政稅收的單位，要做出警告和規(guī)勸處理，若是單位或企業(yè)屢教不改可采取強(qiáng)制性措施，禁止存在不合法的企業(yè)及單位，確保稅收工作順利開展，在社會(huì)中做出良好服務(wù)。我國目前的財(cái)政稅收由國家統(tǒng)一制定數(shù)值，地方政府需在明確自身情況后進(jìn)行微調(diào)，需要地方職能單位找出自身工作不足，采取相應(yīng)策略加以調(diào)整，以此滿足發(fā)展需求，在為人民服務(wù)、提升民生水平、促進(jìn)國家發(fā)展上發(fā)揮重要作用。

（六）合理開展稅收征管及審計(jì)工作

征管和審計(jì)是財(cái)政稅收管理中的重要內(nèi)容，在財(cái)政稅收工作開展中應(yīng)將征管與審計(jì)當(dāng)做首要任務(wù)，為提升工作效率與質(zhì)量，應(yīng)改善工作方式。對(duì)于審查征收方式來說，定額戶可選定項(xiàng)目健全納稅戶，嚴(yán)格開展后期審核工作，審查工作開展中如果賬目存在問題，需要確定財(cái)政稅收部門是否存在問題，因此應(yīng)該深入調(diào)查，在有需求的情況下可落實(shí)軟件通審以及納稅輔助。通過排序法來明確納稅戶名單，保證順利開展稅收工作。

（七）優(yōu)化支付方式與體系

開展財(cái)政稅收工作時(shí)，需要按照一定比例對(duì)一般性支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行合理分配，由此提升一般性轉(zhuǎn)移的支付方式占比。除此之外，在進(jìn)行稅收返還制度改革工作時(shí)，需要深入改革增值稅制度，確保資金有穩(wěn)定的來源。此外，需要革新分配方式，特別是需要完善分配制度，預(yù)算中應(yīng)注重人均收入情況、人均占地面積以及地域差異等相關(guān)元素，由此完善現(xiàn)有支付體系。

四、結(jié)束語

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)處于不斷發(fā)展的狀態(tài)下，和西方國家相比還有一定的差距，為了將這一差距縮小，我國需要將財(cái)政工作做好，將國家化標(biāo)準(zhǔn)作為導(dǎo)向，完善構(gòu)建各項(xiàng)制度。而在財(cái)政工作中財(cái)政稅收是重要組成部分，目前我國在財(cái)政稅收上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了較大的進(jìn)步與發(fā)展，但是依舊有一些問題存在著，主要體現(xiàn)在財(cái)政稅收體制不完善、轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范、地方與基層人員存在浪費(fèi)行為等，這就需要國家與地區(qū)政府做出相應(yīng)的策略實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收深入改革，合理調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，制定科學(xué)合理的制定財(cái)政稅收制度、稅收預(yù)算機(jī)制、稅收監(jiān)管制度，增強(qiáng)稅收人員素質(zhì)，合理開展稅收征管及審計(jì)工作以及優(yōu)化支付方式與體系，提升財(cái)政稅收水平，滿足工作要求，為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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