國有科技型企業(yè)創(chuàng)新激勵(lì)實(shí)踐研究

邵蕾， 趙紫依， 陳兵

(1. 中國電力科學(xué)研究院有限公司，北京 100192； 2. 國網(wǎng)江蘇省電力有限公司電力科學(xué)研究院，江蘇 南京 211103)

0 引言

隨著全球科技創(chuàng)新的持續(xù)推進(jìn)，新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革加速演變，國有科技型企業(yè)迎來了實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新工作新跨越的發(fā)展機(jī)遇，如何激發(fā)科研人員熱情、提高自主創(chuàng)新能力、在創(chuàng)新型國家建設(shè)中作出貢獻(xiàn)是當(dāng)前很多科技型企業(yè)面臨的重要課題[1—2]。國內(nèi)學(xué)者針對(duì)科技型企業(yè)科研人員激勵(lì)問題進(jìn)行了大量研究，文獻(xiàn)[3—7]分析了科技型企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的現(xiàn)狀與策略選擇、現(xiàn)代國有科技型企業(yè)人員激勵(lì)途徑、企業(yè)科技人員崗位分紅激勵(lì)制度等；文獻(xiàn)[8—11]研究了國有科技企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)的方法及實(shí)踐、企業(yè)崗位分紅激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)和實(shí)施、國有科技型企業(yè)股權(quán)與分紅激勵(lì)政策跟蹤評(píng)估等問題；文獻(xiàn)[12—13]構(gòu)建了一個(gè)促進(jìn)科技人員獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)概念模型，研究了科技成果無形資產(chǎn)入股問題，進(jìn)行了國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化政策適用分析并給出了相應(yīng)建議。現(xiàn)有文獻(xiàn)從我國現(xiàn)代科技型企業(yè)發(fā)展實(shí)際出發(fā)，研究分析了我國科技型企業(yè)科技人員激勵(lì)問題，但就國有科技型企業(yè)分紅激勵(lì)如何落地具體實(shí)施缺乏深入研究。

文中圍繞國有科技型企業(yè)分紅激勵(lì)的具體實(shí)施展開研究，首先介紹了科技型企業(yè)進(jìn)行分紅激勵(lì)的必要性及現(xiàn)有政策；接著分別分析了崗位分紅和項(xiàng)目分紅的實(shí)施要點(diǎn)與計(jì)算方式；最后強(qiáng)調(diào)分紅激勵(lì)需秉持的原則及其約束，并以試點(diǎn)案例證明了正確合適的分紅激勵(lì)方案對(duì)于提高企業(yè)員工創(chuàng)新力與積極性的有效性。

1 科技型企業(yè)分紅激勵(lì)簡介

近年來，國務(wù)院國資委相繼開展了科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)試點(diǎn)、百戶科技型企業(yè)深化市場化改革專項(xiàng)行動(dòng)方案等工作，為科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)、推進(jìn)科技創(chuàng)新提供了政策依據(jù)和科學(xué)指引[14—16]?？萍夹推髽I(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)是貫徹落實(shí)國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，深化企業(yè)內(nèi)部收入分配制度改革，激發(fā)科研人才創(chuàng)新創(chuàng)效活力，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

為加快創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)國有科技型企業(yè)建立健全激勵(lì)分配機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)技術(shù)和管理人員的獲得感，2016年2月財(cái)政部、科技部、國資委三部門聯(lián)合出臺(tái)了《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》(以下簡稱辦法)，對(duì)國有科技型企業(yè)采取股權(quán)和分紅激勵(lì)進(jìn)行了明確規(guī)定。2018年9月，三部委又聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于擴(kuò)大國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法實(shí)施范圍等有關(guān)事項(xiàng)的通知》，將激勵(lì)范圍擴(kuò)大至5種類型的科技型企業(yè)。辦法規(guī)定了職務(wù)科技成果完成后可以按照企業(yè)規(guī)定或與重要技術(shù)人員約定的內(nèi)容進(jìn)行分紅，在無規(guī)定的情況下，也給出了針對(duì)轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資等轉(zhuǎn)化方式的分紅激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，辦法對(duì)我國科技型國有企業(yè)分紅激勵(lì)工作具有實(shí)際指導(dǎo)意義，可作為國有科技型企業(yè)制定科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的依據(jù)。

科技型企業(yè)分紅激勵(lì)主要包括崗位分紅激勵(lì)和項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)。崗位分紅激勵(lì)是以企業(yè)經(jīng)營收益為標(biāo)的，采取崗位分紅方式，對(duì)企業(yè)重要技術(shù)人員和經(jīng)營管理人員實(shí)施的激勵(lì)；項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)是通過成果轉(zhuǎn)讓、作價(jià)投資、自行或合作實(shí)施等方式進(jìn)行職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化，以形成的收益為標(biāo)的，采取項(xiàng)目收益分成方式對(duì)激勵(lì)對(duì)象實(shí)施的激勵(lì)。需要強(qiáng)調(diào)的是，同一企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取1種分紅方式，科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際，科學(xué)選擇分紅激勵(lì)方式。

2 崗位分紅激勵(lì)實(shí)施要點(diǎn)

堅(jiān)持科研定位、精準(zhǔn)激勵(lì)。崗位分紅激勵(lì)對(duì)象應(yīng)從重大科技成果主要完成人、重大研發(fā)項(xiàng)目核心骨干人員、對(duì)核心技術(shù)或主導(dǎo)產(chǎn)品等做出重大創(chuàng)新或改進(jìn)的主要技術(shù)人員中甄選。激勵(lì)對(duì)象選拔應(yīng)綜合考慮員工的科研業(yè)績、實(shí)際貢獻(xiàn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等因素，具備條件的科技型企業(yè)可以建立量化積分模型，依據(jù)積分結(jié)果確定激勵(lì)對(duì)象并在企業(yè)內(nèi)部公示，公平、公開、公正地選拔確定激勵(lì)對(duì)象。

我國國有科技型企業(yè)類型眾多，存在差異化特征的同時(shí)也具有共性特點(diǎn)，需具體設(shè)計(jì)符合自身特點(diǎn)的崗位分紅方案，切實(shí)實(shí)現(xiàn)公司業(yè)績?cè)隽烤唧w分解到每個(gè)需要得到激勵(lì)的崗位和人員，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的業(yè)績界定，達(dá)到中長期激勵(lì)的效果。需要考慮企業(yè)整體業(yè)績、團(tuán)隊(duì)激勵(lì)水平、崗位價(jià)值貢獻(xiàn)之間的系統(tǒng)聯(lián)系，建立科技型企業(yè)員工激勵(lì)效果評(píng)價(jià)模型。

科技型企業(yè)員工崗位分紅額度評(píng)價(jià)模型需要考慮激勵(lì)崗位對(duì)象、崗位價(jià)值系數(shù)、企業(yè)業(yè)績考核、團(tuán)隊(duì)業(yè)績考核、企業(yè)激勵(lì)總額、團(tuán)隊(duì)激勵(lì)總額等指標(biāo)。指標(biāo)之間相互聯(lián)系，也相互約束，通過崗位價(jià)值評(píng)估對(duì)業(yè)績指標(biāo)和激勵(lì)額度進(jìn)行分解，最終產(chǎn)生崗位分紅額度，具體如圖1所示。

圖1 科技型企業(yè)員工崗位分紅額度評(píng)估Fig.1 Evaluation of dividends for employees in technology-based enterprises

堅(jiān)持先考核、后兌現(xiàn)原則?？萍夹推髽I(yè)實(shí)施崗位分紅激勵(lì)，應(yīng)建立分紅專項(xiàng)考核機(jī)制，形成“責(zé)任、績效、利益”相一致的激勵(lì)導(dǎo)向?？己藢蛹?jí)可分為企業(yè)、個(gè)人二層級(jí)或企業(yè)、部門、個(gè)人三層級(jí)。企業(yè)考核主要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)、發(fā)展階段及科技創(chuàng)新等情況，從財(cái)務(wù)、科技及管理三維度選擇年度考核指標(biāo)；部門考核主要聚焦經(jīng)濟(jì)效益、科技創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化、行業(yè)貢獻(xiàn)及人才培養(yǎng)等核心指標(biāo)；個(gè)人考核主要考量激勵(lì)對(duì)象的績效表現(xiàn)、業(yè)績貢獻(xiàn)等。各層級(jí)考核全部滿足條件后，方可兌現(xiàn)崗位分紅激勵(lì)，同時(shí)，每年應(yīng)按照一定的比例動(dòng)態(tài)調(diào)整激勵(lì)對(duì)象，對(duì)于年度考核不符合要求的激勵(lì)對(duì)象，及時(shí)取消分紅激勵(lì)資格。分紅專項(xiàng)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與崗位分紅激勵(lì)額度直接掛鉤，結(jié)合激勵(lì)對(duì)象的崗位價(jià)值貢獻(xiàn)確定最終分紅激勵(lì)水平。

3 項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)實(shí)施要點(diǎn)

嚴(yán)格遴選分紅項(xiàng)目?？萍夹推髽I(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的項(xiàng)目管理制度，明確界定本企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化并獲得凈收益的科技成果(即分紅項(xiàng)目)的遴選原則，可以通過對(duì)分紅項(xiàng)目的成果標(biāo)的物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、產(chǎn)品技術(shù)成熟度等多方面層層把關(guān)，遴選出與創(chuàng)新發(fā)展、科技進(jìn)步緊密相關(guān)的分紅項(xiàng)目，實(shí)施精準(zhǔn)激勵(lì)。具體如下：

(1) 科學(xué)選拔激勵(lì)對(duì)象。項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)對(duì)象選拔與崗位分紅激勵(lì)大有不同，科技型企業(yè)應(yīng)從成果標(biāo)的物的研發(fā)、孵化、轉(zhuǎn)化各階段發(fā)揮重要作用的科研技術(shù)人員(包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、執(zhí)行負(fù)責(zé)人、子課題負(fù)責(zé)人、參與研發(fā)設(shè)計(jì)的骨干人員等)中選拔激勵(lì)對(duì)象，并對(duì)激勵(lì)對(duì)象名單進(jìn)行公示，確保激勵(lì)對(duì)象選拔科學(xué)合理。

(2) 清晰界定成本收益。科技型企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的收益成本評(píng)估制度，確保項(xiàng)目資產(chǎn)清晰，核算獨(dú)立、收支明確?？梢詫?duì)成果轉(zhuǎn)讓或許可類項(xiàng)目、自行實(shí)施或與他人合作實(shí)施類項(xiàng)目、作價(jià)投資類項(xiàng)目等不同類型的分紅項(xiàng)目，分類界定凈收益核算原則，實(shí)現(xiàn)分紅項(xiàng)目凈收益核定科學(xué)、規(guī)范、清晰。

(3) 合理計(jì)提激勵(lì)額度。科技型企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)把握好投入產(chǎn)出與收益分配的關(guān)系，科學(xué)合理確定項(xiàng)目激勵(lì)總額和個(gè)體激勵(lì)水平。根據(jù)分紅項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化方式、轉(zhuǎn)化對(duì)象的不同，靈活確定激勵(lì)總額計(jì)提原則，合理把控分紅項(xiàng)目激勵(lì)總額；根據(jù)激勵(lì)對(duì)象在項(xiàng)目中實(shí)際承擔(dān)的角色和職責(zé)、在成果研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化中的實(shí)際工作量和貢獻(xiàn)情況等因素綜合確定個(gè)體激勵(lì)水平，對(duì)于個(gè)人收入明顯高于市場水平或同時(shí)參與多個(gè)項(xiàng)目激勵(lì)的員工應(yīng)當(dāng)合理控制項(xiàng)目分紅總收入。

項(xiàng)目收益指標(biāo)體系中需要重點(diǎn)考慮經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和市場指標(biāo)，包括成本、利潤核算、銷售增長率、市場占有率等[9]，具體見表1。

表1 項(xiàng)目收益經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和市場指標(biāo)Table 1 Income economic indicators and market indicators in project

在實(shí)際實(shí)施過程中，項(xiàng)目凈利潤核算、成本扣除是重要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目凈利潤P計(jì)算如下：

(1)

式中：Ti為項(xiàng)目收入，即當(dāng)年項(xiàng)目實(shí)際轉(zhuǎn)化收益(不含稅)，主要來源為新型設(shè)備推廣、專利技術(shù)推廣、軟件產(chǎn)品推廣等；Kj為項(xiàng)目成本，即與項(xiàng)目直接相關(guān)的人工費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、委托加工費(fèi)、差旅費(fèi)、材料費(fèi)、營銷費(fèi)用、專利申請(qǐng)及維護(hù)費(fèi)用等；Dl為各種稅費(fèi)，即企業(yè)所得稅、其他相關(guān)稅費(fèi)等，按實(shí)際值在相應(yīng)年度內(nèi)一次性扣除；m,n,r分別為收入類別數(shù)，成本類別數(shù)和稅務(wù)類別數(shù)。

成本扣除方式根據(jù)項(xiàng)目收益情況確定。一次性獲得轉(zhuǎn)化收益的項(xiàng)目，其成本采取全額扣除方式。分年度獲得轉(zhuǎn)化收益的項(xiàng)目，其當(dāng)年凈利潤為正時(shí)，則前期已發(fā)生成本一次性扣除，剩余年度內(nèi)的成本按實(shí)際值在相應(yīng)年度內(nèi)一次性扣除；當(dāng)年凈利潤為負(fù)時(shí)，可采取分年均攤的方式扣除前期發(fā)生的成本。

科學(xué)合理地確定項(xiàng)目激勵(lì)總額和個(gè)體激勵(lì)水平是保持公開、公正、公平的前提條件。項(xiàng)目激勵(lì)總額與項(xiàng)目當(dāng)年產(chǎn)生的凈利潤和凈利潤同比增長額掛鉤，可以采取分檔累進(jìn)的方式進(jìn)行計(jì)算，同時(shí)考慮配置系數(shù)、激勵(lì)系數(shù)、企業(yè)業(yè)績考核系數(shù)。 項(xiàng)目激勵(lì)總額M計(jì)算如下：

M=[(P-ΔP)h+ΔPg]k

(2)

式中：P為當(dāng)年實(shí)際產(chǎn)生的凈利潤；ΔP為當(dāng)年實(shí)際凈利潤同比增長額；h為配置系數(shù)，考慮企業(yè)整體業(yè)績、同行業(yè)凈利潤平均增長率確定，可設(shè)置系數(shù)上限；g為激勵(lì)系數(shù)，考慮企業(yè)業(yè)績提升，企業(yè)當(dāng)年凈利潤增長情況確定，可設(shè)置系數(shù)上限；k為企業(yè)業(yè)績考核系數(shù)。

個(gè)體激勵(lì)額S與項(xiàng)目成員個(gè)人參與時(shí)長、激勵(lì)對(duì)象系數(shù)、個(gè)人崗位業(yè)績考核系數(shù)等因素掛鉤，計(jì)算如下：

(3)

式中：M為項(xiàng)目激勵(lì)總額；ti為項(xiàng)目參與時(shí)長，指個(gè)人參與項(xiàng)目工作的累計(jì)時(shí)間，可以月為單位，不滿1個(gè)月的按1個(gè)月計(jì)算；N為總月數(shù)；gi為第i個(gè)激勵(lì)對(duì)象系數(shù)，指根據(jù)項(xiàng)目成員個(gè)人所承擔(dān)工作任務(wù)的重要性及比重等因素進(jìn)行評(píng)價(jià)綜合確定的系數(shù)，正常情況下核心成員系數(shù)高于一般成員激勵(lì)系數(shù)；ki為第i個(gè)個(gè)人崗位業(yè)績考核系數(shù)，指項(xiàng)目成員個(gè)人在年度考核評(píng)價(jià)結(jié)果。

4 分紅激勵(lì)原則及約束

科技型企業(yè)建立中長期分紅激勵(lì)機(jī)制，完善收入分配體系，能夠進(jìn)一步激發(fā)廣大職工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)職工與企業(yè)同發(fā)展、共成長，形成良性循環(huán)[17—19]。但是涉及到金額分配問題，即使在激勵(lì)過程中出現(xiàn)微小偏差，員工仍能深度感受，敏感性強(qiáng)，可能直接影響員工積極性，這就需要科技型企業(yè)根據(jù)自身企業(yè)特點(diǎn)，建立中長期激勵(lì)原則及約束機(jī)制，完善收入分配體系。一般遵循以下原則：

(1) 堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向。應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和創(chuàng)新策略，有利于提升核心技術(shù)水平、促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

(2) 堅(jiān)持價(jià)值創(chuàng)造。激勵(lì)總額與項(xiàng)目創(chuàng)造的效益同向掛鉤，產(chǎn)生的效益越大，激勵(lì)總額越高，推動(dòng)創(chuàng)新研究與成果快速轉(zhuǎn)化。

(3) 堅(jiān)持激勵(lì)約束。激勵(lì)分紅依據(jù)職工的參與度和實(shí)際貢獻(xiàn)，實(shí)施差異化分配、周期化激勵(lì)。建立激勵(lì)分紅退回機(jī)制，有效激發(fā)人才創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

(4) 堅(jiān)持合規(guī)公正。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，穩(wěn)妥有序開展中長期激勵(lì)工作，操作過程公開、公平、公正。

分紅激勵(lì)的根本目的在于鼓勵(lì)價(jià)值創(chuàng)新創(chuàng)造，激發(fā)員工不斷進(jìn)取，構(gòu)建良好的競爭氛圍，提升企業(yè)科技創(chuàng)新能力。國網(wǎng)江蘇電科院作為積極開展成果轉(zhuǎn)化中長期激勵(lì)的試點(diǎn)，借鑒應(yīng)用文中實(shí)施方法原則，制定了適合該企業(yè)的中長期激勵(lì)管理辦法，建立“專家-成果-收益”正向反饋循環(huán)激勵(lì)機(jī)制，在激勵(lì)過程中周密制定實(shí)施方案和約束條件，嚴(yán)格履行民主決策程序，做到合規(guī)公正透明，堅(jiān)持多創(chuàng)造多分紅，避免平均主義，激勵(lì)成效明顯，通過兌現(xiàn)激勵(lì)，充分激發(fā)了科研人才的積極性，形成了專家創(chuàng)造成果、成果反哺專家的良好示范效應(yīng)，充分達(dá)到了科技型企業(yè)分紅激勵(lì)的目的效果。

5 結(jié)語

國有科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)，有助于構(gòu)建充分體現(xiàn)知識(shí)、技術(shù)等創(chuàng)新要素價(jià)值的收益分配機(jī)制，加大核心骨干的定向激勵(lì)力度，促進(jìn)科技人才潛心研究和創(chuàng)新；有助于強(qiáng)化科研人員的主人翁意識(shí)，將企業(yè)科技創(chuàng)新、業(yè)績?cè)鲩L同激勵(lì)對(duì)象的收益聯(lián)系在一起，激勵(lì)科研人員勇于創(chuàng)新、善于創(chuàng)新。

國有科技型企業(yè)需要逐步建立健全中長期激勵(lì)體系，推進(jìn)股權(quán)激勵(lì)、員工持股、超額利潤分享、骨干員工跟投等多種激勵(lì)模式，束牢人才成長與企業(yè)發(fā)展的聯(lián)結(jié)紐帶，激發(fā)科研人員內(nèi)生動(dòng)力和創(chuàng)新活力。