商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

鄧文璇

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力至關(guān)重要，而加強(qiáng)資金管理更是關(guān)鍵。但是，有些商貿(mào)企業(yè)因?yàn)楹鲆曎Y金管理，在資金管理中存在管理制度不健全，預(yù)算編制不完整，管理手段落后，內(nèi)控管理不嚴(yán)格等問(wèn)題，導(dǎo)致出現(xiàn)資金枯竭，現(xiàn)金流斷裂，影響正常發(fā)展，最終企業(yè)陷入困境。本文通過(guò)對(duì)商貿(mào)企業(yè)資金管理工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并針對(duì)性提出解決建議，以期為提高商貿(mào)企業(yè)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展提供幫助。

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，管理者將資金管理擺在企業(yè)日常管理中日益突出的位置。為更好實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和對(duì)策研究，具有重要意義。

一、商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）資金管理的概念

企業(yè)貨幣資金是指在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)擁有的以貨幣形態(tài)存在的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。資金管理是企業(yè)管理的一部分，主要目的是在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)貨幣資金進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)督。

（二）商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

資金伴隨著企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，不論是企業(yè)初創(chuàng)期，還是成熟期和衰退期，在企業(yè)發(fā)展的每個(gè)階段都需要充足的資金提供支持。隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，一些企業(yè)因?yàn)橘Y金枯竭發(fā)生債券違約，反映出資金管理問(wèn)題。資金管理的重要性體現(xiàn)在以下幾方面：

1.有助于提高企業(yè)收益率

資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，資金不斷流動(dòng)，才能創(chuàng)造出利潤(rùn)，給企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。一般商貿(mào)企業(yè)商品毛利很低，主要通過(guò)不斷擴(kuò)大收入規(guī)模，提高周轉(zhuǎn)速度，從而獲取利潤(rùn)。有效的資金管理不僅可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還可以利用資金的時(shí)間價(jià)值，獲取財(cái)務(wù)收益。資金的時(shí)間價(jià)值是指資金經(jīng)歷一段投資和再投資所增加的價(jià)值，有助于拓寬企業(yè)利潤(rùn)來(lái)源，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)兩條腿走路。

2.有助于提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

通過(guò)分析上市公司數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，股票市值高的公司都具有充裕的現(xiàn)金流。市值越高，現(xiàn)金流越充裕，二者形成良性循環(huán)。對(duì)于商貿(mào)企業(yè)而言，充足的資金將提高企業(yè)償債能力和支付能力，提高在行業(yè)中的話語(yǔ)權(quán)。

二、商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理制度不健全

很多企業(yè)的資金管理制度散落在其他管理制度中，沒有構(gòu)成體系，管理的目的、內(nèi)容和措施很凌亂，重點(diǎn)不突出，甚至部分內(nèi)容互相沖突，弱化了資金管理制度的權(quán)威性和可行性。在資金管理中過(guò)于重視事中控制，忽視事后管理，造成容易就事論事，缺乏事后評(píng)估和總結(jié)。

（二）預(yù)算編制不完整

很多企業(yè)編制預(yù)算，主要關(guān)注3張主表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，對(duì)資金預(yù)算編制重視程度不高，流于形式，往往主要用于測(cè)算年度資金的缺口，很難細(xì)化到季度和月份，這與各部門配合協(xié)調(diào)力度和重視程度不夠有關(guān)系。這種情況反映出部分企業(yè)在資金管理上缺乏規(guī)劃，日常工作中疲于應(yīng)付資金缺口。

（三）資金管理手段落后

商貿(mào)企業(yè)一般銀行賬戶比較多，部分賬戶長(zhǎng)期沒有注銷，資金分散在各個(gè)賬戶，無(wú)法形成資金的規(guī)模效益。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部劃地為營(yíng)，各業(yè)務(wù)板塊資金很難實(shí)現(xiàn)互通，表現(xiàn)出分散化、碎片化特點(diǎn)。部分企業(yè)過(guò)于關(guān)注資金安全，對(duì)于數(shù)據(jù)挖掘關(guān)注度不高，使得資金管理主要集中在財(cái)務(wù)核算和資金收付上，對(duì)融資和負(fù)債情況，以及收入、支出、利潤(rùn)等分成情況不了解，無(wú)法提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，缺乏收益率分析，造成資金管理僵化，資金收益不高。

（四）信息系統(tǒng)落后

中小企業(yè)出于成本考慮，對(duì)于信息系統(tǒng)建設(shè)投入較少，特別在風(fēng)控系統(tǒng)投入上，主要依靠過(guò)往經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)內(nèi)部信息來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)，缺乏可靠數(shù)據(jù)支撐。在面臨市場(chǎng)劇烈波動(dòng)時(shí)，往往就會(huì)缺乏冷靜判斷。另外大宗商品商貿(mào)企業(yè)普遍從事期貨業(yè)務(wù)，期貨系統(tǒng)、現(xiàn)貨系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)量大，彼此信息不對(duì)稱、甚至沖突，反映出系統(tǒng)不兼容的現(xiàn)象。

（五）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不嚴(yán)格

部分企業(yè)管理者缺乏法律意識(shí)，認(rèn)為企業(yè)的資金都是自己努力賺來(lái)的，隨意支取，財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位設(shè)置不合理，出納和會(huì)計(jì)崗位不分，不相容職務(wù)沒有嚴(yán)格區(qū)分，造成資金風(fēng)險(xiǎn)。很多中小企業(yè)沒有定期對(duì)資金管理進(jìn)行檢查，盲目信任，負(fù)責(zé)人隨意將印章、票據(jù)、U盾、密碼交給一個(gè)人保管，釀成不可挽回的損失。反映出資金管理監(jiān)督機(jī)制漏洞，缺乏動(dòng)態(tài)的審查和考核，容易造成企業(yè)管理人員意識(shí)松懈，制度沒有被完全執(zhí)行。

（六）人才流失嚴(yán)重

中小商貿(mào)企業(yè)家族企業(yè)多，裙帶關(guān)系占據(jù)主要崗位，職業(yè)經(jīng)理存在上升天花板，時(shí)間一長(zhǎng)，紛紛跳槽。不少企業(yè)采取挖人策略，雖然短時(shí)間見效，但同樣會(huì)堵塞人員上升通道，企業(yè)忠誠(chéng)度下降，反而助長(zhǎng)人才流失，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展埋下隱患。

三、完善商貿(mào)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）完善和強(qiáng)化資金管理制度

商貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立一套獨(dú)立的切實(shí)可行的資金管理制度體系。這套制度體系應(yīng)盡可能摒棄人為干擾因素，做到公平、公開、公正，能夠滿足實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的全過(guò)程管理。針對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)從不同維度進(jìn)行細(xì)化資金管理制度，制定資金管理目標(biāo)，使得業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化和可追溯性。在細(xì)化管理目標(biāo)后，應(yīng)該將管理任務(wù)落實(shí)到部門和具體責(zé)任人，具有可操作性，納入考核中，作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判的主要依據(jù)之一。

（二）完善資金預(yù)算管理體系

完善資金預(yù)算體系，應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)化分解到季度和月份，對(duì)資金的各類收支做出詳細(xì)的計(jì)劃安排，細(xì)化顆粒度，做到歸口管理。在編制預(yù)算過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門主要起到牽頭協(xié)調(diào)的作用，引導(dǎo)企業(yè)管理層、各部門共同參與，在對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析和總結(jié)的基礎(chǔ)上，對(duì)下一年經(jīng)營(yíng)情況做出規(guī)劃，將目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化。財(cái)務(wù)部門定期召開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，對(duì)偏離預(yù)算的指標(biāo)進(jìn)行分析，特別做好收益率分析，可選擇分品種的收入、成本、毛利潤(rùn)、資金成本、客商賬齡和存貨貨齡等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，制定下一步行動(dòng)計(jì)劃，將預(yù)算執(zhí)行情況納入業(yè)績(jī)考核中，形成有效的激勵(lì)與約束機(jī)制。

（三）加強(qiáng)存貨管理

在產(chǎn)業(yè)鏈中商貿(mào)企業(yè)主要從事貿(mào)易環(huán)節(jié)，輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，其中固定資產(chǎn)通常都是辦公設(shè)備，與生產(chǎn)和貿(mào)易環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)，所以影響日常資金管理成效的主要是存貨因素，資金存量和存貨數(shù)量呈負(fù)相關(guān)，形成兩者之間的蹺蹺板效應(yīng)。另外涉及賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款資金占用比較高，所以需要密切關(guān)注存貨和應(yīng)收賬款賬齡變化，并與行業(yè)指標(biāo)做比較分析，制定兩金壓降行動(dòng)計(jì)劃，通過(guò)加快存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，一方面提高盈利水平，另一方面可以使資金保持在一定水平，減少存貨積壓，將應(yīng)收賬款保持在合理的范圍內(nèi)。

（四）加強(qiáng)合同管理

商貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模大，同樣合同數(shù)量也很多，持續(xù)加強(qiáng)合同管理，也是資金管理的重要方面。通過(guò)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)合同和非標(biāo)準(zhǔn)合同，長(zhǎng)單合同和零單合同中的價(jià)格、結(jié)算方式、履約保證金等重要條款進(jìn)行梳理，建立合同明細(xì)臺(tái)賬和客商信用評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)，從而及時(shí)跟蹤、清理、催收應(yīng)收和預(yù)付賬款，加快資金周轉(zhuǎn)速度，盡量降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（五）推進(jìn)資金集中管理

資金安全是重中之重，財(cái)務(wù)部門是主責(zé)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依法，提高職業(yè)道德意識(shí)，堅(jiān)決不做違法違規(guī)事情，不踩紅線。健全財(cái)務(wù)制度，遵循崗位不相容原則，妥善保管各類票據(jù)、印章和U盾，定期或不定期進(jìn)行安全檢查。

加強(qiáng)資金的集中管理，目前主要通過(guò)采取資金歸集管理和銀企直連方式。資金歸集管理通過(guò)規(guī)定資金集中度指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)每日歸集，將集中度納入考核管理。銀企直連通過(guò)所有集團(tuán)內(nèi)所有公司開通銀企直連功能，加強(qiáng)資金管理，從而提高資金收付效率。需要指出的是銀行賬戶并不是越多越好，這很容易產(chǎn)生資金閑置現(xiàn)象，需要嚴(yán)格的賬戶管理，財(cái)務(wù)部定期對(duì)已開立銀行賬戶進(jìn)行梳理，對(duì)于長(zhǎng)期閑置的賬戶及時(shí)予以銷戶。在確保資金安全的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，不能只采取粗放式管理，需要更精細(xì)化管理，企業(yè)可以探索新業(yè)務(wù)發(fā)展，尋求更高收益。資金安全和提高資金收益并不矛盾，通過(guò)對(duì)資本結(jié)構(gòu)配置做出合理的規(guī)劃，集中閑置資金，完全可以實(shí)現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。

（六）加強(qiáng)融資管理

在融資管理方面，首先需要企業(yè)不斷苦練內(nèi)功，在收入增加的同時(shí)，通過(guò)兩金壓降，降低資產(chǎn)負(fù)債率，增加凈利潤(rùn)，讓財(cái)務(wù)報(bào)表具備說(shuō)服力，取得外部銀行授信。然后通過(guò)申請(qǐng)集團(tuán)和銀行之間的總對(duì)總授信切分，開展保理接入，加快資料周轉(zhuǎn);通過(guò)與上游供應(yīng)商溝通，開立信用證或者使用銀行承兌匯票支付采購(gòu)款。企業(yè)盡量利用日常經(jīng)營(yíng)中的商業(yè)信用解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，防止短債長(zhǎng)投，適當(dāng)利用財(cái)務(wù)杠桿，保持穩(wěn)定的健康負(fù)債結(jié)構(gòu)。

（七）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

信息系統(tǒng)建設(shè)不是簡(jiǎn)單的各類系統(tǒng)疊加，而是需要開展調(diào)研，了解商貿(mào)企業(yè)的痛點(diǎn)和真實(shí)需求，再引入業(yè)內(nèi)先進(jìn)的ERP系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)模塊與財(cái)務(wù)流程進(jìn)行系統(tǒng)集成，打破信息孤島現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)信息共享，從而為企業(yè)提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。對(duì)于商貿(mào)企業(yè)而言，風(fēng)控、存貨、應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付、預(yù)付、期貨業(yè)務(wù)等管理數(shù)據(jù)與資金數(shù)據(jù)的整合和提煉分析，是尤為重要分析的方面。

（八）加強(qiáng)復(fù)合型人才建設(shè)

一項(xiàng)業(yè)務(wù)從商務(wù)談判、合同簽署、資金收付款、倉(cāng)庫(kù)收發(fā)貨等全過(guò)程，需要前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)共同努力和彼此配合才能完成。實(shí)現(xiàn)真正的業(yè)財(cái)融合，需要員工彼此掌握對(duì)方崗位的知識(shí)，了解整體業(yè)務(wù)運(yùn)作情況。這就需要不斷加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，同時(shí)員工轉(zhuǎn)變固有意識(shí)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和溝通，在適當(dāng)情況下實(shí)現(xiàn)雙方輪崗，培養(yǎng)出更多的復(fù)合型人才，可以使企業(yè)提升效率，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造更大的價(jià)值。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，良好的資金管理是商貿(mào)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，將為企業(yè)發(fā)展提供持久助力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在資金管理中通過(guò)采取完善和強(qiáng)化資金管理制度、完善資金預(yù)算管理體系、加強(qiáng)存貨管理、加強(qiáng)合同管理、推進(jìn)資金集中管理、加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)、加強(qiáng)復(fù)合型人才建設(shè)等八個(gè)方面措施，才能夯實(shí)基礎(chǔ)，逐漸提高管理水平，達(dá)到企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的目的。

（作者單位：招商局海通貿(mào)易有限公司）