中小企業(yè)財務體系建設存在的問題及對策探討

蔣雪

我國中小企業(yè)無論在數量上還是對國民經濟的貢獻程度上都起著至關重要的作用。但在現實中，中小企業(yè)存在著很多問題，其原因主要在于企業(yè)沒有建立規(guī)范的管理體系導致的。本文針對目前我國中小企業(yè)自身業(yè)務特點對其在財務體系建設方面存在的問題進行分析，并提出幾個重要財務管理模塊在制度建設上的方法和意見，期望能夠促進中小企業(yè)在社會經濟中的和諧發(fā)展與進步。

一、前言

改革開放以來，中國經濟正在高速向前發(fā)展。中小企業(yè)在我國國民經濟中起著舉足輕重的作用，它在緩解就業(yè)壓力，優(yōu)化經濟結構，助力我國國民經濟增長等方面占有十分重要的地位。但在現實運營過程中，很多中小企業(yè)卻受到來自市場各個方面的沖擊，存活率非常低，分析其原因是來自多方面的。單就企業(yè)內部財務管理體系建設方面，就存在著非常大的不足。本文將就中小企業(yè)在財務管理體系建設上存在的問題展開研究與分析，并針對體系建設方面提出幾點建議，希望能對經營者提供一些借鑒意義。

二、中小企業(yè)的業(yè)務特點及進行財務體系建設的必要性

（一）中小企業(yè)的業(yè)務特點

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)主要以組織規(guī)模小、經營方式靈活、管理決定權集中、市場風險反應能力迅速等為特點。很多中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，由于資金投入少、生產規(guī)模達不到一定水平，產品銷售渠道較窄，找不到穩(wěn)定的客戶，于是很難在市場中站穩(wěn)腳跟。另一方面，在我國，中小企業(yè)的投資者基本都是企業(yè)的實際經營者，他不會像大型企業(yè)那樣擁有董事會等龐大的管理機構，從這一點上，就體現出決策權的絕對獨裁統(tǒng)治性。很多決策都是由經營者一人決定并予以實施，這樣不但能夠節(jié)約時間成本還能對市場波動做出迅速反應，但同時也存在弊端，一人的絕對專制，可能會使錯誤的行為放大，從而使企業(yè)面臨風險。

（二）中小企業(yè)財務體系建設的必要性

1.有助于幫助企業(yè)適應市場經濟體制

財務體系的建設，就是在幫助企業(yè)建立一系列的規(guī)章制度，只有按照符合目前市場經濟體制下的規(guī)則經營，企業(yè)行為得到規(guī)范和約束，企業(yè)才能適應市場環(huán)境，從而得到健康生存的可能性。

2.有助于幫助企業(yè)加強內部管理

財務管理作為企業(yè)管理中的一個重要組成部分，是滲透到整個企業(yè)生產和銷售環(huán)節(jié)中的并且支撐著一個企業(yè)健康持久發(fā)展下去的基礎，只有建立規(guī)范的管理體系，才能規(guī)避企業(yè)內部可能發(fā)生的風險。

三、中小企業(yè)財務體系建設的現狀及存在的問題

（一）管理觀念陳舊

我國中小企業(yè)目前的管理理念是所有權和經營權的高度統(tǒng)一，這種模式勢必給企業(yè)財務體系的制定帶來負面影響。企業(yè)領導者集權現象嚴重，缺乏對財務管理制度的重視，有的管理者對財務制度缺少了解，公司內部沒有制定相關的管理制度，有的企業(yè)即使設有管理制度，但各個部門不去執(zhí)行，更別提考核和監(jiān)督一說了。企業(yè)內部人員經常違規(guī)操作，造成內部管理混亂。

（二）財務人員綜合素質能力不高

很多中小企業(yè)由于規(guī)模較小，在部門設立上不是很完整。有的企業(yè)沒有設立單獨的財務部門，財務相關崗位職能由企業(yè)所有者自己擔任或者其親戚擔任，他們并不是財務專業(yè)出身，缺乏專業(yè)的財務知識和實操經驗。在核算過程中不按照會計準則的要求記賬，例如無原始憑證就記賬、使用不合規(guī)的票據入賬，虛增費用、不據實記錄營業(yè)收入，沒有正確的核算成本方法，納稅申報隨意無依據等行為。甚至有的企業(yè)不設立會計賬簿，僅使用簡單的流水式記賬法記錄日常的經營活動。針對企業(yè)內部沒有制定控制機制，如此一來，財務制度的制定無法起到制約的作用。有的企業(yè)即使設立了財務部門，但財務職能分工不明晰，出納和會計由同一人擔任，付款與記賬是同一人，沒有做到不相容崗位相分離原則。

（三）企業(yè)風險防范意識薄弱

由于沒有完善的財務管理制度，企業(yè)在經營過程中往往會出現很多風險。例如資金短缺或者閑置的極端現象，沒有保持現金流量的通暢。存貨管理方面，很多企業(yè)也沒有建立有效的預警機制，致使出現庫存積壓嚴重、庫存結構不合理，庫存成本增加占用大量企業(yè)資金，使得企業(yè)資金流動不暢。應收賬款管理方面，某些企業(yè)為了擴大銷售，增強市場競爭力，沒有對客戶進行深入調查就進行銷售，致使到收款期時貨款無法收回造成呆賬和死賬。財務部沒有進行應收賬款賬齡分析，致使管理人員無法及時掌握企業(yè)應收款項的具體情況，以至于當出現無法收回款項的情況時企業(yè)不能迅速的做出調整以減少損失。在日常經營過程中，企業(yè)還面臨著籌資和融資方面的風險。很多企業(yè)由于缺少科學的管理方法，導致盲目籌資，造成大量資金閑置并定期付出巨額的利息，這種籌資環(huán)境是不健康的。然而只要運用科學的分析方法是可以避免此類風險的。

四、改善中小企業(yè)財務體系建設的對策

（一）樹立先進的財務管理觀念

如何才能在企業(yè)中建立符合自身特點的財務管理體系，首先在觀念方面一定要有所轉變。上至管理層，下至基層員工，都應該清楚地認識到財務管理制度在企業(yè)運營中的重要性，并積極地組織和配合其順利的實施。企業(yè)管理者首先應該從觀念上去接受先進的管理理念，并在思想上重視起來，積極推進企業(yè)各類財務管理制度的設立及實施。企業(yè)財務人員是體系建設的具體制定者與推進者，應該根據自身專業(yè)知識制定符合企業(yè)的各種財務制度，并有序的在日常生產經營過程中執(zhí)行下去。定期對目前執(zhí)行的管理制度進行評估，總結在制度執(zhí)行過程中出現的問題，并想辦法解決。

（二）強化企業(yè)內部人員的財務綜合素質與能力

一個企業(yè)如果想在市場上持久運營下去，內部員工的素質能力是必要條件之一。而提高人員素質，不能只局限于財務人員，因為財務管理體系建立完成后，需要下發(fā)到各個職能部門進行實施，如果各部門人員沒有充分理解制度的內容，那也得不到效果，最終導致企業(yè)管理混亂，制度形同虛設。所以提高全體人員素質方面，首先應先提高財務人員的綜合素質，選拔優(yōu)秀的專業(yè)人員，實時關注和更新財會知識，懂管理，善內控，愿意學習先進的財務管理知識，將工作重心從基礎會計核算轉移到財務管理工作上去。其次，營造全員學習的氛圍，從以前的只對財務人員的培訓，轉型為對全員的培訓，以提高各單位管理人員對財務體系建設的重視程度，從而為日后制度能夠順利實施得到充分的支持。

（三）加強風險管控，建立預警機制

由于中小企業(yè)自身實力不強，在日常經營過程中也不注重對財務風險的管控，導致企業(yè)一旦出現風險就會是致命的。所以企業(yè)必須要加強對各類風險的管控力度，下面從幾個重要環(huán)節(jié)進行闡述。

1.資金流管理方面

做好基礎資金管理工作，規(guī)范日常貨幣資金的管理，做好銀行存款日記賬和現金日記賬，定期編制現金流量表和現金預算表，實時監(jiān)控資金動態(tài)，避免資金滯留或短缺的現象。在提高銷售收入的前提下，加快應收賬款的回流，盤活資金;合理控制企業(yè)各項支出，不斷降低成本費用，盡量延長采購存貨的應付賬款付款期。

2.存貨管理方面

建立嚴格的存貨信息體系，正確記錄存貨的入庫和出庫信息，做到系統(tǒng)庫存與實際庫存相一致。運用財務管理學中的存貨管理知識，建立庫存相關管理模型，最大程度的降低存貨庫存量，加速資金周轉速度，減少持有成本和儲備資金的占用成本，盤活企業(yè)現金流。加強采購環(huán)節(jié)監(jiān)督，掌握市場價格，監(jiān)督采購環(huán)節(jié)原材料價格，杜絕各種違規(guī)操作，進而控制好成本，保證企業(yè)利潤的最大化。銷售環(huán)節(jié)，簽訂合法的銷售合同，規(guī)范從貨品質量到收款環(huán)節(jié)的各種行為，制定合理的貨款回款條件，確保應收賬款及時收回。充分利用現代化財務軟件，對企業(yè)庫存進行日常管理。

3.應收賬款管理方面

作為中小企業(yè)的一項流動資產，應收賬款代表著企業(yè)的債權，體現著中小企業(yè)未來的現金流入。只有保證了賒銷出去的款項能夠在規(guī)定期限內收回，企業(yè)才能保持正常的運營。那就需要加強對應收賬款的日常管理。首先，建立客戶信用調查機制，在簽訂銷售合同之前，對客戶進行評價，根據信用等級，制定相應的賒銷政策。其次，對現有應收賬款進行賬齡分析，密切關注回收進度和出現的變化。對掛賬時間較久的款項進行風險預警，財務人員及時報告管理層，企業(yè)管理層針對現行的信用政策進行評估分析，不斷改善收賬政策。

4.籌資及融資管理方面

任何一個企業(yè)都離不開資金，所以融資行為處處皆是。由于中小企業(yè)的實力不是很強，在融資方面，存在著很多的局限性。但這并不代表無處可籌，只是籌資渠道相對較窄。所以，企業(yè)應該建立科學的籌資管理制度，而非盲目融資。首先，企業(yè)管理者應該分析本企業(yè)生產經營的狀況，合理確定資金的需要量，使其盡量保持在最佳的資金持有狀態(tài)下。其次，要了解企業(yè)可以籌集資金的渠道都有哪些，分析各種融資方法的優(yōu)缺點，正確選擇適合自己的籌資方法或采用不同類型的組合融資方式。最后，發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)點，加強社會對于中小企業(yè)信用評級體系的建設，優(yōu)化企業(yè)在銀行等擔保機構的貸款制度。同時重視融資風險的控制與防范，警惕市場上花樣百出的金融騙局，通過正規(guī)的金融機構進行貸款，杜絕非法集資等行為的出現。

五、結語

綜上所述，中小企業(yè)作為我國市場經濟中不可忽視的中堅力量，其在經營中的生存狀態(tài)是否健康，成為我國國民經濟能否穩(wěn)定發(fā)展的關鍵因素。所以，研究中小企業(yè)在經營過程中存在的問題以及遇到的困境是至關重要的。本文就企業(yè)財務管理體系方面存在的問題進行闡述，并提出幾點建議，希望在實際工作中能對中小企業(yè)的管理者和財務工作人員有一些啟示。

（作者單位：大連彤德萊餐飲管理集團有限公司沙河口區(qū)分公司）