中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化策略分析

徐玲

面對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢和市場環(huán)境，提高資金管理水平對(duì)于中小企業(yè)的生存來說至關(guān)重要。本文首先對(duì)資金管理對(duì)于中小企業(yè)生存和發(fā)展的重要性入手，其次結(jié)合典型案例分析了國內(nèi)中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及管理過程中存在的普遍問題，最后針對(duì)這些問題提出了一些優(yōu)化策略，以期能夠幫助國內(nèi)中小企業(yè)資金管理策略的優(yōu)化，提高資金利用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的發(fā)生，從而為中小企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。

一、引言

對(duì)任何企業(yè)來說，資金都是賴以生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，因此資金管理也在經(jīng)營管理中占有重要地位。中小企業(yè)往往缺乏一個(gè)完備的資金管理體系和充足的資金做支撐，而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新形勢下，又受新冠疫情的影響，市場環(huán)境更加復(fù)雜，中小企業(yè)提升資金管理水平、提高資金使用效率的需求更加迫切，優(yōu)化中小企業(yè)的資金管理模式對(duì)于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。

二、資金管理對(duì)于中小企業(yè)的重要意義

資金管理的職能是對(duì)企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化管理。其目的是為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;提高資金的使用效率，降低經(jīng)營成本;做出科學(xué)的資金使用決策和計(jì)劃，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)力和經(jīng)營管理水平的提升。而很多中小企業(yè)往往就是因?yàn)橘Y金管理不善導(dǎo)致最后的破產(chǎn)。

（一）有效的資金管理可以提高資金的利用效率

為了獲得高質(zhì)量的發(fā)展，中小企業(yè)需要提高資金的利用效率。隨著企業(yè)規(guī)模的增大、業(yè)務(wù)的拓展、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加，對(duì)于資金的量和使用效率都提出了更高的要求。通過科學(xué)的資金計(jì)劃將資金進(jìn)行合理的分配，高效的執(zhí)行手段將資金有效落實(shí)，同時(shí)也能為企業(yè)的投資和籌資決策提供有效的信息支撐。提高資金使用效率可以將企業(yè)的資金投入到最需要的地方，一方面降低中小企業(yè)的經(jīng)營成本、籌資成本，幫助企業(yè)的提高經(jīng)濟(jì)收益，另一方面也是中小企業(yè)進(jìn)一步提高綜合管理水平的體現(xiàn)。

（二）完善規(guī)范的資金管理可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

近年來互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等為代表的新一代信息技術(shù)發(fā)展迅速，互聯(lián)網(wǎng)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的日益融合，新的發(fā)展模式和業(yè)務(wù)范圍也給中小企業(yè)的資金管理提出了新的挑戰(zhàn)和要求。中小企業(yè)必須結(jié)合自己所處的行業(yè)特點(diǎn)和自身的實(shí)際經(jīng)營模式、發(fā)展需要建立適合自己的資金管理模式，建立規(guī)范完善的資金管理制度，這樣才能幫助中小企業(yè)加強(qiáng)資金的控制力，掌握好企業(yè)資金的分配、流向，是否發(fā)揮了應(yīng)有的效果;及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用、管理過程中存在的問題、潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，做出正確的戰(zhàn)略決策。從而推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）科學(xué)的資金管理能帶來企業(yè)收益最大化

近年來，互聯(lián)網(wǎng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)融合已經(jīng)逐步進(jìn)入提質(zhì)發(fā)展期，產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)競爭進(jìn)一步加劇。隨著一批互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和投資項(xiàng)目陷入困境，甚至破產(chǎn)，促使投資機(jī)構(gòu)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)創(chuàng)業(yè)/投資更加謹(jǐn)慎，投資回歸理性是必然趨勢。對(duì)于這些新興產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)來說，科學(xué)的資金管理能夠幫助企業(yè)提高資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)率、提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造生存空間、利潤空間和高質(zhì)量的發(fā)展空間。這是企業(yè)資源管理更高層次的要求，在長遠(yuǎn)看來能夠帶給企業(yè)收益最大化。

三、中小企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)管理人員對(duì)科學(xué)資金管理意識(shí)缺乏

中小企業(yè)往往缺乏完備的資金管理體系，其管理人員對(duì)于資金的關(guān)注，多是注重當(dāng)下的資金運(yùn)行情況和短時(shí)期的資金分配，對(duì)于長遠(yuǎn)的資金使用和資金結(jié)構(gòu)的平衡缺乏科學(xué)的規(guī)劃和規(guī)范的管理手段。由于管理者缺乏缺乏科學(xué)的資金管理意識(shí)，一些項(xiàng)目的推進(jìn)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展所采用的資金投入方式不規(guī)范，往往容易造成項(xiàng)目甚至企業(yè)的資金鏈條斷裂，給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。相比之下，中小企業(yè)咋籌融資方面本身也不具備優(yōu)勢，不合適的籌融資方式可能會(huì)增加企業(yè)的籌資成本、加重企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至造成企業(yè)之間、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的多角債務(wù)關(guān)系，陷入負(fù)債經(jīng)營的危機(jī)之中。近年來大部分中小企業(yè)經(jīng)營過程中資金鏈出現(xiàn)的問題，往往都是由于管理者缺乏科學(xué)的資金管理意識(shí)。

（二）信息匱乏失真，難以進(jìn)行科學(xué)的資金決策

對(duì)于中小企業(yè)來說，如何獲取、篩選對(duì)自身有幫助的信息幫助企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的資金決策是一大難點(diǎn)。從中小企業(yè)自身來說，缺乏規(guī)范完整的資金管理模式，財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量不高，無法及時(shí)反映出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營水平。對(duì)外披露的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，也不利于金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，信用評(píng)估等級(jí)低不利于企業(yè)得到銀行的資金支持。從外部環(huán)境來說，目前我國企業(yè)的信息狀況存在著嚴(yán)重的不透明和不對(duì)稱的問題，這對(duì)于中小企業(yè)來說，獲得高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息更加困難。這些情況的存在給企業(yè)的資金管理也帶來一定的困難。匱乏、不真實(shí)的信息不但會(huì)影響中小企業(yè)的科學(xué)決策和資金分配，在失真的信息基礎(chǔ)上企業(yè)還有可能做出錯(cuò)誤的決策，導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)愈加不平衡，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）缺乏對(duì)資金管理的制度性監(jiān)控

資金監(jiān)控主要分為事前預(yù)防、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制幾個(gè)方面。資金監(jiān)控在中小企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中往往處于缺位的狀態(tài)。一些中小企業(yè)資金的具體運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)預(yù)測脫節(jié)，事前缺乏預(yù)防措施，事中監(jiān)督不到位，事后的內(nèi)部審計(jì)流于形式，整體對(duì)企業(yè)資金的管理控制缺乏完善的控制制度。資金監(jiān)控的缺位很容易導(dǎo)致資金管理失控，而管理失控又容易滋生資金挪作私用等違反國家法律法規(guī)的問題。同時(shí)，對(duì)于資金監(jiān)控不到位，管理者也無法及時(shí)獲得資金使用效果的有效反饋，無法進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配，缺乏對(duì)于市場的及時(shí)應(yīng)變，在競爭激烈的市場環(huán)境中資金會(huì)越來越緊張，最終導(dǎo)致企業(yè)資金的崩潰。

（四）企業(yè)自由資金的持有量難以確定

通常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定合適的自由資金持有規(guī)模，以免因?yàn)橘Y金過少影響正常經(jīng)營或者因?yàn)橘Y金過多造成浪費(fèi)。但是在實(shí)際狀況中，企業(yè)難以對(duì)未來的狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，也缺乏財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度進(jìn)行內(nèi)部資金管理，也沒有資金管理信息平臺(tái)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的交流。這就造成了各個(gè)部門往往只顧及自身利益進(jìn)行資金決策，有甚者調(diào)整偽造部門營收狀況。因?yàn)楦鱾€(gè)部門都有著自己的利益訴求而不上報(bào)真實(shí)的狀況，所以企業(yè)在整體層次上進(jìn)行投資、融資、經(jīng)營決策時(shí)就沒有辦法全面、準(zhǔn)確地進(jìn)行決策，造成企業(yè)巨大的損失。

（五）資金使用規(guī)劃不當(dāng)，影響資金回流

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低速增長的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的同時(shí)，激烈的市場競爭已經(jīng)倒逼企業(yè)進(jìn)行更為寬松的信用政策。經(jīng)濟(jì)下行的緣故，再加上新冠疫情的壓力，對(duì)于業(yè)務(wù)范圍較窄、產(chǎn)品較為單一的中小企業(yè)來說，面臨著更大的銷售壓力。為了搶占市場，一些企業(yè)將會(huì)更多地采用賒銷而不是現(xiàn)銷的方式進(jìn)行銷售，這樣就會(huì)使得企業(yè)應(yīng)收轉(zhuǎn)款增高，壞賬也會(huì)相應(yīng)的增大。信用政策放松帶來的問題是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，同時(shí)增加的壞賬將會(huì)進(jìn)一步加重企業(yè)資金回流問題。企業(yè)的血液不能及時(shí)回流，企業(yè)的生存勢必會(huì)受到影響。

四、中小企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

（一）強(qiáng)化中小企業(yè)的資金管理意識(shí)

中小企業(yè)必須意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，積極引進(jìn)先進(jìn)的資金管理理念。同時(shí)也要結(jié)合企業(yè)自身所處的行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際的經(jīng)營狀況、發(fā)展需求，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系。首先，企業(yè)內(nèi)部要有強(qiáng)烈的資金管理意識(shí)，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和分配。其次，企業(yè)要具備現(xiàn)金流量的思想，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務(wù)中的支付能力和償債能力，所以企業(yè)要制訂現(xiàn)金流量管理計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行分析和控制，增強(qiáng)企業(yè)抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后，企業(yè)最重要的是要增強(qiáng)對(duì)資金管理的意識(shí)，明確資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的控制力度和監(jiān)督力度。但是，企業(yè)不能閉門造車，忽略市場環(huán)境的變化，資金管理也要時(shí)刻隨著市場的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整和改進(jìn)，提高資金在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的利用效率。由于各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)務(wù)、企業(yè)規(guī)模等各不相同，所以企業(yè)在引進(jìn)資金管理理念時(shí)要結(jié)合企業(yè)自身的狀況，適當(dāng)調(diào)整和改進(jìn)，制定出適合自身企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。

（二）完善資金管理控制制度

內(nèi)部監(jiān)督控制是執(zhí)行資金管理計(jì)劃的保障，所以中小企業(yè)不僅要完善企業(yè)資金管理體系，更要加強(qiáng)內(nèi)部的控制和監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部控制需要將責(zé)任具體劃分到人，確認(rèn)每個(gè)部門每個(gè)崗位的職責(zé)并對(duì)其及進(jìn)行考核。資金的預(yù)算規(guī)劃一旦確認(rèn)便要嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行。同時(shí)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門及時(shí)追蹤合同的履約情況、款項(xiàng)動(dòng)態(tài);及時(shí)對(duì)賬。對(duì)于資金使用的情況及時(shí)反饋，從而為資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估、資金結(jié)構(gòu)的平衡、資金決策的調(diào)整等提供信息支撐。

（三）拓寬資金管理手段

中小企業(yè)的資金管理系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等整個(gè)環(huán)節(jié)資金使用、分配的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，確保資金的利用率達(dá)到最大化，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能，確保企業(yè)資金不出現(xiàn)流失現(xiàn)象。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用規(guī)范的財(cái)務(wù)管理手段，配合制定科學(xué)的資金使用計(jì)劃和投融方案，改善融資環(huán)境，拓寬融資渠道，根據(jù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)的不同指定不同的資金使用計(jì)劃，提升對(duì)于資金的管控力，從而降低資金的使用成本，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）完善資金使用計(jì)劃，增強(qiáng)執(zhí)行力

資金使用計(jì)劃的建立和完善，有效合理的分配了企業(yè)資金使用。資金使用計(jì)劃不僅僅只是一個(gè)簡單的作業(yè)計(jì)劃，它涉及了企業(yè)管理的各個(gè)方面。合理有效的資金使用計(jì)劃可以減少企業(yè)生產(chǎn)投入成本、費(fèi)用開支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。所以企業(yè)應(yīng)該在計(jì)劃制定前期做好充分的準(zhǔn)備工作，確保資金使用計(jì)劃適合企業(yè)發(fā)展的實(shí)情。企業(yè)資金使用計(jì)劃影響著企業(yè)每一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、每一次生產(chǎn)的投入、每一筆資金的運(yùn)作，需要具體落到實(shí)處而不僅僅只是一份報(bào)表，因此資金使用計(jì)劃不能只是紙上談兵，而需要建立在大量的前期調(diào)研和充分的考量中。執(zhí)行是計(jì)劃有力的保障，所以中小企業(yè)要重視資金使用計(jì)劃，徹底落實(shí)，增強(qiáng)計(jì)劃的執(zhí)行能力。

五、結(jié)語

在增速放緩、競爭激烈的市場環(huán)境中，中小企業(yè)必須提高資金的利用效率、盡量規(guī)避資金的風(fēng)險(xiǎn)才能保持良好的經(jīng)濟(jì)效益，獲得生存與發(fā)展的能力。中小企業(yè)可以從提高資金管理意識(shí)、完善資金管理模式，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算的科學(xué)化和資金使用的規(guī)范化，從而提升資金管理水平，更好地適應(yīng)市場的發(fā)展。

（作者單位：常州化龍網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司）