商業(yè)集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與優(yōu)化策略探析

張軍

本文主要對(duì)商業(yè)集團(tuán)的企業(yè)資金管理問(wèn)題進(jìn)行研究，分析當(dāng)前商業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題，如資金管理容易受到行政的影響、沒(méi)有落實(shí)全面預(yù)算管理制度等，從而提出相應(yīng)的解決建議，如建立良好的資金管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度，意在提高企業(yè)的資金管理效率，希望對(duì)相關(guān)管理人員具有一定的借鑒意義。

資金管理是商業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展發(fā)揮著重要作用，近年來(lái)我國(guó)的企業(yè)逐漸朝著集團(tuán)化的方向發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，然而部分商業(yè)集團(tuán)的管理者過(guò)于關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了資金管理業(yè)務(wù)，無(wú)法迎接市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)，因此商業(yè)集團(tuán)的管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自己的管理力度，促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置。

一、商業(yè)集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要性分析

當(dāng)前商業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，子公司也在逐漸增加，現(xiàn)階段商業(yè)集團(tuán)通常通過(guò)自上而下的方式對(duì)子公司進(jìn)行管理，但是由于子公司較多，管理水平不一致，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置或者是資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，因此應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金的管理，優(yōu)化商業(yè)集團(tuán)的資金使用。首先，加強(qiáng)資金管理有助于促進(jìn)資金管理的規(guī)范化，不僅可以減少資金使用中不規(guī)范的現(xiàn)象，同時(shí)堅(jiān)決不批準(zhǔn)不符合集團(tuán)規(guī)定的資金支出，避免商業(yè)集團(tuán)資金的浪費(fèi)。其次，提升商業(yè)集團(tuán)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，由于商業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)范圍較廣，涉及的業(yè)務(wù)較多，各個(gè)項(xiàng)目的盈虧情況也不盡相同，而通過(guò)加強(qiáng)資金的管理，則可以令管理者掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，為企業(yè)決策提供良好的數(shù)據(jù)支撐，避免由于盲目地拓展業(yè)務(wù)，導(dǎo)致商業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。最后，加強(qiáng)資金的管理還可以減少經(jīng)營(yíng)成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)。當(dāng)前大部分的商業(yè)集團(tuán)屬于綜合性的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍較廣，而通過(guò)加強(qiáng)資金的管理，不僅可以減少企業(yè)的結(jié)算成本，同時(shí)還能夠充分掌握各個(gè)子公司的資金情況，提高資金管理效率。

二、當(dāng)前商業(yè)集團(tuán)企業(yè)資金管理中面臨的問(wèn)題

（一）資金管理受到行政干預(yù)影響

商業(yè)集團(tuán)的資金管理主要目的是為集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)子公司提供資金管理以及資金結(jié)算業(yè)務(wù)，通過(guò)統(tǒng)籌調(diào)配資金，實(shí)現(xiàn)提高資金利用率的目的，同時(shí)還可以對(duì)商業(yè)集團(tuán)各個(gè)子公司的資金進(jìn)行監(jiān)督管理，確保資金使用的規(guī)范化，減少資金的損失。但是在分析商業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題時(shí)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段大部分商業(yè)集團(tuán)資金方面均需要經(jīng)過(guò)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行批準(zhǔn)，但大部分管理人員金融儲(chǔ)備知識(shí)不足，資金管理的專業(yè)性不高，經(jīng)常做出不利于集團(tuán)發(fā)展的決策，無(wú)法提升財(cái)務(wù)管理效率。總而言之，當(dāng)前商業(yè)集團(tuán)在資金管理中存在行政干預(yù)過(guò)多的現(xiàn)象，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）沒(méi)有落實(shí)全面預(yù)算管理制度

現(xiàn)階段大部分的商業(yè)集團(tuán)沒(méi)有執(zhí)行全面預(yù)算管理制度，仍舊采用傳統(tǒng)的資金管理方式，即實(shí)行層層上報(bào)、資金分級(jí)管理的制度，但是采用此種方式，資金在上報(bào)環(huán)節(jié)不可避免會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)不真實(shí)的情況，甚至?xí)l(fā)生利用合規(guī)項(xiàng)目掩飾不符合規(guī)定使用資金的現(xiàn)象。另外，在執(zhí)行預(yù)算的環(huán)節(jié)中，缺少相應(yīng)的監(jiān)督管理體制，通常來(lái)說(shuō)是由商業(yè)集團(tuán)的總公司將資金批復(fù)給下級(jí)單位，很少關(guān)注資金的使用情況，最終導(dǎo)致預(yù)算的使用不符合制定的預(yù)算計(jì)劃，同時(shí)沒(méi)有建立良好的獎(jiǎng)懲體系，致使工作人員對(duì)預(yù)算工作的重視程度不高，資金利用效率不高。

（三）財(cái)務(wù)公司資金管理效率不高

由于我國(guó)金融行業(yè)與發(fā)達(dá)國(guó)家相比發(fā)展的較為緩慢，金融市場(chǎng)機(jī)制仍然需要完善，因此，為了保證我國(guó)金融市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理有較多的限制，再加上商業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理時(shí)間較短，因此資金管理主要集中在辦理企業(yè)的貸款、各個(gè)子公司之間的投資以及資金票據(jù)的結(jié)算工作，其他金融業(yè)務(wù)涉及的較少，融資渠道較少，不利于資金的合理分配，再加上商業(yè)集團(tuán)子公司較多，甚至遍布全國(guó)，提高了資金的管理難度。以某商業(yè)集團(tuán)為例，該集團(tuán)要求各個(gè)子公司開(kāi)設(shè)銀行賬戶時(shí)，必須經(jīng)由總公司的批準(zhǔn)，但是在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，仍舊出現(xiàn)私下開(kāi)設(shè)企業(yè)賬戶的現(xiàn)象，不利于商業(yè)企業(yè)的發(fā)展。除此之外，部分財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)以及服務(wù)意識(shí)不高，也是影響企業(yè)資金管理的重要因素。

（四）商業(yè)集團(tuán)信息化程度不高

企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)信息技術(shù)的支持，商業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理更加需要信息技術(shù)的支持，只有將先進(jìn)的信息技術(shù)引入到資金管理中，才能保障企業(yè)資金的合理分配，提高資金的利用效率。以國(guó)內(nèi)某商業(yè)集團(tuán)為例，根據(jù)該集團(tuán)的財(cái)務(wù)要求，對(duì)外支付的款項(xiàng)必須在月底完成，因此90%的款項(xiàng)將會(huì)集中在月底進(jìn)行支付，但是該集團(tuán)子公司較多，月底經(jīng)常需要集中支付上千筆款項(xiàng)，再加上該集團(tuán)沒(méi)有建立現(xiàn)代化的資金管理系統(tǒng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)需要反復(fù)審核，工作人員工作量較大，不僅降低工作效率，同時(shí)還影響子公司的資金支付業(yè)務(wù)。

三、提升商業(yè)集團(tuán)企業(yè)資金管理效率的具體路徑

（一）建立良好的資金管理制度

現(xiàn)階段大型的商業(yè)集團(tuán)為了更好地控制各個(gè)子公司，因此，通常采用集權(quán)的管理方式，將子公司的資金使用權(quán)、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)以及決策權(quán)掌握在集團(tuán)總公司，利用此種管理方式，有助于集團(tuán)管理者掌握各個(gè)子公司的運(yùn)行狀況，但是由于信息的傳達(dá)的滯后性以及失真性，導(dǎo)致子公司的領(lǐng)導(dǎo)者無(wú)法有效抓住機(jī)遇。因此，商業(yè)集團(tuán)需要建立一套能夠滿足本企業(yè)資金使用的制度，在管理資金時(shí)可以遵循分類管理和有償使用的基本原則，即在對(duì)各個(gè)子公司的資金進(jìn)行集中管理時(shí)，不能采用一刀切的方式，而是應(yīng)該按照促進(jìn)資金合理分配的原則，不能因?yàn)椴糠肿庸镜脑蛴绊懫渌?jīng)營(yíng)效益較好的企業(yè)，尤其是在資金使用以及資金管理方面，必須充分滿足各個(gè)子公司的需求，如果部分子公司急需資金，則總公司的財(cái)務(wù)部門可以發(fā)揮中介的作用，注重與其他子公司之間的溝通交流，優(yōu)化集團(tuán)的資金配置，確保商業(yè)集團(tuán)資金管理朝著公平化和透明化的方向發(fā)展。

（二）健全資金的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

加強(qiáng)商業(yè)集團(tuán)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以從以下兩方面著手，第一，對(duì)商業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金使用與管理建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，與其他的融資渠道相比，商業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部進(jìn)行融資具有較多的便利條件。采用集團(tuán)內(nèi)部的融資方式，對(duì)貸款子公司的考察相對(duì)來(lái)說(shuō)較為寬松，但是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)卻沒(méi)有明確劃分好。例如，如果子公司A向總公司提出申請(qǐng)，向子公司B進(jìn)行融資，則如果A公司無(wú)法及時(shí)償清貸款，需要由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)，現(xiàn)階段在商業(yè)集團(tuán)的公司制度中并未明確規(guī)定，因此可以建立起風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)一步明確這一點(diǎn)。第二，當(dāng)前大部分商業(yè)集團(tuán)并未通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司管理各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)管理狀況，在資金充裕時(shí)，集團(tuán)通常不會(huì)將資金限制，而是將其資金放在金融市場(chǎng)上，或者是投資某一個(gè)具體項(xiàng)目，但是各個(gè)子公司往往無(wú)法了解資金的使用狀況，一旦投資失敗，就會(huì)給商業(yè)集團(tuán)帶來(lái)巨大經(jīng)營(yíng)損失。因此，為了降低此種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步保障集團(tuán)資金的安全性，可以選擇具有專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)的工作人員以及領(lǐng)導(dǎo)參加，從而建立起集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，保證投資的安全性和有效性。除此之外，還應(yīng)該全面落實(shí)全面預(yù)算管理制度，適度增加各個(gè)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員的決策權(quán)，如果想要集中管理集團(tuán)內(nèi)部的資金，不僅要制定相應(yīng)的管理制度，同時(shí)還應(yīng)該增強(qiáng)子公司管理者的權(quán)限，全面落實(shí)預(yù)算財(cái)務(wù)管理制度，可以先將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和分解，然后制定相應(yīng)的小目標(biāo)，最后由總公司定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，并將其與制定的目標(biāo)展開(kāi)比較，分析其中存在的問(wèn)題，從而掌握各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，有助于商業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)效益實(shí)現(xiàn)最大化。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)

只有增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以及服務(wù)意識(shí)，才能有效提高資金管理效率，首先，商業(yè)集團(tuán)應(yīng)定期開(kāi)展相關(guān)的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以及資金管理能力，完善商業(yè)集團(tuán)資金管理體系。其次，注重金融人才的引進(jìn)工作，通過(guò)專業(yè)人才的帶頭作用，不斷優(yōu)化集團(tuán)的金融管理水平，營(yíng)造良好的金融管理環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員之間的溝通交流，豐富財(cái)務(wù)人員的金融知識(shí)與實(shí)踐操作技能。最后，還應(yīng)該培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的服務(wù)意識(shí)，建立科學(xué)完善的考核制度以及激勵(lì)體系，由于資金使用通常需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核，因此，部分財(cái)務(wù)人員會(huì)存在一定的優(yōu)越感，服務(wù)意識(shí)下降，造成其他工作人員不滿，不利于企業(yè)的發(fā)展，故可以通過(guò)建立考核制度以及相應(yīng)獎(jiǎng)懲制度，提升財(cái)務(wù)人員的服務(wù)意識(shí)。例如，某大型商業(yè)集團(tuán)就通過(guò)制定嚴(yán)格的考核體系，通過(guò)獎(jiǎng)罰分明的制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員與其他子公司之間的溝通交流，有效提升了工作效率和服務(wù)意識(shí)。

（四）引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù)

信息技術(shù)逐漸改變了企業(yè)的資金管理方式，因此商業(yè)及集團(tuán)應(yīng)該增加投資，引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理?，F(xiàn)階段大部分的商業(yè)集團(tuán)只應(yīng)用了資金管理的平臺(tái)系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)開(kāi)展資金的計(jì)算業(yè)務(wù)或者制定預(yù)算工作的，雖然取得了一定的效果，但是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及資金決策等方面并未建立科學(xué)的管理平臺(tái)，因此，無(wú)法利用現(xiàn)代的信息學(xué)技術(shù)制定出最佳的資金分配計(jì)劃，不僅加大了工作人員的工作量，也無(wú)法提升資金的管理效率，所以商業(yè)集團(tuán)應(yīng)增加資金的投入，逐漸引進(jìn)現(xiàn)代化的資金管理平臺(tái)，進(jìn)一步提高資金管理水平。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，不僅可以為商業(yè)集團(tuán)管理者提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，確保企業(yè)決策的科學(xué)性，同時(shí)還可以提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，因此，企業(yè)管理人員應(yīng)提高對(duì)資金管理的重視程度，建立良好的資金管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)的資金管理。

（作者單位：私立華聯(lián)學(xué)院）