企業(yè)集團(tuán)資金集中運作風(fēng)險管理與控制

曾瑩

摘 要：資金集中管理對企業(yè)集團(tuán)起著重要作用，在具體管理階段針對其中的風(fēng)險，要求從實際情況入手，制定切實可行的管理系統(tǒng)。進(jìn)行有效管理后，減少風(fēng)險。此外在管理的過程中在多元化的背景下，能發(fā)揮出具體的管理作用。在實踐中，可以將資金集中管理作為基礎(chǔ)，認(rèn)真的做好內(nèi)部資金沉淀和結(jié)算管理。在本次研究中以企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險為基礎(chǔ)，對如何實現(xiàn)合理化的管理和控制進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金集中管理;運作風(fēng)險;控制措施

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理指的是綜合管理企業(yè)的所有資金，可實現(xiàn)整體的調(diào)度、管理和使用等。在當(dāng)前很多企業(yè)開展了資金集中管理的形式，該管理形式能讓企業(yè)的內(nèi)部資源實現(xiàn)有效的整合和調(diào)配，通過資金的有效管理后，減少了其中的風(fēng)險因素。資金集中管理的目標(biāo)主要是通過資金的合理應(yīng)用實現(xiàn)的，可以降低融資成本，提升資金的整體利用幾率，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在集團(tuán)的整體管理中，如何立足當(dāng)前實際發(fā)展前景是關(guān)鍵，要注意的是進(jìn)行資金的集中管理風(fēng)險研究，規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)科學(xué)化控制。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理概述

（一）集中管控的重要性

企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中做好資金的集中控制和管理，強化對成員單位的資金存量、狀態(tài)和流向等數(shù)據(jù)的收集和分析，對企業(yè)經(jīng)營活動實現(xiàn)有效的統(tǒng)籌，進(jìn)而實現(xiàn)資金收入和支出的平衡，保證了資金使用的安全性。集中控制后，實現(xiàn)資金合理配置。企業(yè)集團(tuán)通過資金的集中管理之后，強化公司資金流向的控制，通過嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的資金管理措施，在保證成員單位經(jīng)營活動需要的基礎(chǔ)上，合理安排了企業(yè)集團(tuán)資金，減少了外部融資資金，降低了資金成本，為公司發(fā)展擴大了規(guī)模，提供了對應(yīng)的資金支持。

（二）資金集中管理的現(xiàn)狀

1、缺少統(tǒng)籌管理

在企業(yè)集團(tuán)管理的過程中，沒有系統(tǒng)的資金管理模式，各個成員之間采取的是獨立管理的形式。由于銀行開設(shè)的賬戶不受控制，賬戶過多，因此各個賬戶會存在風(fēng)險。

2、無法實現(xiàn)資金調(diào)控

企業(yè)集團(tuán)如果不能及時掌握成員單位的資金活動，則不能實現(xiàn)資金收支的及時控制。在所屬單位的資金控制中，存在信息掌握不到位，管控不全面的現(xiàn)象，資金無法實現(xiàn)整合，進(jìn)而出現(xiàn)資金控制方向不清楚的現(xiàn)象，管理力度不夠，導(dǎo)致整體運營管理效率低。

3、資金管理制度有待完善

實際管理階段存在資金使用不當(dāng)?shù)那闆r，資金的計劃和經(jīng)營管理等脫節(jié)，資金預(yù)算內(nèi)容以粗放化為主，資金的執(zhí)行力度不到位，預(yù)算可能存在竄項使用的現(xiàn)象，出現(xiàn)了預(yù)算外資金支付現(xiàn)象，導(dǎo)致資金使用失控。

4、管理責(zé)任不明確

結(jié)算中心和所屬單位出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，無法實現(xiàn)資金的合理應(yīng)用。日常管理資金的資金收支沒有進(jìn)行監(jiān)控，出現(xiàn)管理界限模糊的現(xiàn)象。

5、缺少風(fēng)險控制

企業(yè)集團(tuán)在資金的結(jié)算以及現(xiàn)金管理方面，沒有采取規(guī)范化的操作形式，導(dǎo)致銀行賬戶管理存在問題，現(xiàn)金和票據(jù)等存放不當(dāng)，資金支付印章以及密匙等保管不當(dāng)，進(jìn)而出現(xiàn)了風(fēng)險。在集中控制的過程中，各個環(huán)節(jié)需要銜接得當(dāng)，如果控制不合理，必然會增加隱患。此外部分企業(yè)集團(tuán)存在投資盲目的現(xiàn)象，如果出現(xiàn)投資失敗，會給公司發(fā)展造成損失。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中的運作風(fēng)險

企業(yè)集團(tuán)在資金管控的過程中，受到其他因素的影響，存在不同程度的風(fēng)險，結(jié)合當(dāng)前管理現(xiàn)狀，需要做好風(fēng)險評估工作，詳細(xì)的風(fēng)險如下：

（一）信用風(fēng)險

企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展階段，面對的信用風(fēng)險比較高，其信用風(fēng)險涉及到其他方面，包括：

母公司和子公司等。母公司在具體的經(jīng)營管理的過程中可能出現(xiàn)失誤的現(xiàn)象，進(jìn)而暴露出信用風(fēng)險。在集團(tuán)控制的過程中，信用評價是重要的影響因素，如果信譽度下降，其貸款情況也會受到影響，無法支撐企業(yè)繼續(xù)發(fā)展，會遇到經(jīng)營危機，總部的信用也會受到影響。在多米諾骨排效應(yīng)的影響下，企業(yè)的信譽度隨之受損。

（二）投資風(fēng)險

企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中可能出現(xiàn)投資風(fēng)險，將所有的資金投入到一個項目內(nèi)，雖然可以提升整體投資能力，但是也會增加投資風(fēng)險。在投資管理階段可能會出現(xiàn)決策不科學(xué)的現(xiàn)象，增加了經(jīng)濟(jì)損失，對后期發(fā)展也有影響。

（三）稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)發(fā)展中涉及到很多的稅務(wù)內(nèi)容，銀行的銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)形式可以實現(xiàn)動態(tài)信息的獲取和傳遞。其中企業(yè)所得稅、增值稅與借款合同有關(guān)的印花稅等都會存在稅務(wù)風(fēng)險。

（四）信息安全風(fēng)險

資金管理有特定的管理形式，如果管理軟件出現(xiàn)故障，勢必會出現(xiàn)安全風(fēng)險，以網(wǎng)絡(luò)病毒為主，影響到集團(tuán)的整體發(fā)展，稍有不慎會影響到資金的安全。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中運作的風(fēng)險防范對策

（一）信用風(fēng)險防范

企業(yè)的信用風(fēng)險是不可控的，企業(yè)的經(jīng)營管理階段，財務(wù)危機是比較危險的，會衍生出信用風(fēng)險，在具體管理階段要建立相對完善的風(fēng)險控制機制，做好信用風(fēng)險管理工作。企業(yè)的管理人員需要積極的參與到管理中去，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。在思想上形成風(fēng)險防范意識，以信用風(fēng)險控制為基礎(chǔ)，完善的信用風(fēng)險監(jiān)督和管控起到制約作用，同時也是風(fēng)險防控的一個重要因素，其直接對企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險控制進(jìn)行監(jiān)督，同時參與到考核和評價中，效果突出。企業(yè)在風(fēng)險防范階段，建立預(yù)警機制，結(jié)合財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)等建立信用風(fēng)險評估指標(biāo)機制，明確風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案和內(nèi)部控制模式，在后期管理中，通過預(yù)警機制可發(fā)現(xiàn)其中的各類問題，盡快制定解決方案，規(guī)避信用風(fēng)險。

（二）投資風(fēng)險控制

投資風(fēng)險防控也有突出的作用，在企業(yè)的預(yù)防管理階段，要建立包括投資成本控制的建議書，其中涉及到投資項目評估報告、投資可行性研究等內(nèi)容。在企業(yè)發(fā)展中，決策控制很關(guān)鍵，通過項目的整體化評估之后，能進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測以及風(fēng)險承受度等進(jìn)行辨別。客觀上來說，重點分析項目風(fēng)險，多次檢查投資是否能成功，風(fēng)險是否可以規(guī)避。通過科學(xué)的風(fēng)險識別體系，能對風(fēng)險進(jìn)行防范，減少了其中的風(fēng)險。此外可依據(jù)自身的經(jīng)營特點、發(fā)展水平以及盈利情況等，制定總的“資產(chǎn)負(fù)債率”控制線和各單位公司“資產(chǎn)負(fù)債率”控制線，以優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)投資以后的資本結(jié)構(gòu)。

（三）稅務(wù)風(fēng)險控制

企業(yè)發(fā)展中必然會涉及到相關(guān)的稅務(wù)問題，依據(jù)規(guī)定要求可知，企業(yè)集團(tuán)獲得借款之后，要將借款的金額撥給下級各單位，向下級各單位收取對應(yīng)的利息。所收取的利息不征收增值稅，在統(tǒng)籌管理階段，要符合支付給金融機構(gòu)借款利率水平的要求，否則就相關(guān)的資金占用全額征收增值稅。在后期發(fā)展中，對其中涉及到的統(tǒng)借業(yè)務(wù)等進(jìn)行檢查，將其交給相關(guān)負(fù)責(zé)單位檢查，對合同檢查之后，統(tǒng)一的進(jìn)行借款。此外利息的收取和金融機構(gòu)借款利息等吻合，可將其交付給其他企業(yè)集團(tuán)，由企業(yè)集團(tuán)歸還。同時我國的印花稅管理條例對印花稅稅目率進(jìn)行了明確的規(guī)定，銀行與其他金融組織同借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽定的借款合同，一般是結(jié)合借款金額的零點五開始征收。

（四）信息安全風(fēng)險控制

企業(yè)集團(tuán)針對資金集中管理情況進(jìn)行優(yōu)化，在整個管理過程中需要實現(xiàn)資金的集中化管理。在后續(xù)設(shè)計中，要逐漸優(yōu)化資金管理形式，尤其是資金的管理階段，按照流程要求進(jìn)行落實。針對其中的管理概況，要采取制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化等要求對資金集中管理進(jìn)行控制。尤其是工作人員，要樹立責(zé)任機制，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的檢測，尤其是在計算機系統(tǒng)的授權(quán)操作中，將制度應(yīng)用到集中控制階段，能實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的存儲控制。要經(jīng)常檢測計算機的安全運行情況，通過集中管理的方式，對其中存在的各種問題及時處理，減少安全隱患，進(jìn)而推動企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)控制。

四、結(jié)語

在當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)的資金集中控制階段，其中存在的風(fēng)險比較多?？紤]到盈虧現(xiàn)狀以及發(fā)展情況等，要提升內(nèi)部異地結(jié)算的效率，減少管理成本。在資金全面集中管理的階段，進(jìn)行合理化的管理之后，能減少風(fēng)險。在本次研究中通過信用風(fēng)險管控、投資風(fēng)險控制、稅務(wù)信用風(fēng)險管控、信息安全風(fēng)險控制等方式進(jìn)行管理，能實現(xiàn)內(nèi)部資金的合理運轉(zhuǎn)，促進(jìn)其健康有序地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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