“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

甘肅財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院 朱海龍

企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中極其重要的一種風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的管理手段。具體而言，包括企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的規(guī)范和管理體系的搭建，也包括對(duì)于企業(yè)相關(guān)稅收政策以及法律法規(guī)等重要內(nèi)容的系統(tǒng)性研究。企業(yè)稅務(wù)管理在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等過(guò)程中占有非常重要的地位，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和穩(wěn)步發(fā)展，發(fā)揮著重要作用，尤其是對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等均有著重大意義。

1 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要特征

1.1 稅務(wù)信息化建設(shè)的持續(xù)推進(jìn)

在互聯(lián)網(wǎng)背景下，稅收管理信息系統(tǒng)得到持續(xù)地升級(jí)和完善，也為企業(yè)稅務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支持。當(dāng)前，增值稅發(fā)票已經(jīng)全面納入了國(guó)家統(tǒng)一的發(fā)票管理系統(tǒng)中，企業(yè)可以通過(guò)APP以及一些網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等信息化系統(tǒng)及工具實(shí)現(xiàn)繳稅等，相比傳統(tǒng)模式更加省時(shí)、省力。通過(guò)信息化建設(shè)，將有效減少稅務(wù)相關(guān)工作的人工成本，提高稅務(wù)辦事效率，這一趨勢(shì)也符合社會(huì)發(fā)展的總體趨勢(shì)。

1.2 稅務(wù)征收政策與法律的持續(xù)變化

當(dāng)前我國(guó)有關(guān)稅收的相關(guān)政策以及法律法規(guī)等進(jìn)程在持續(xù)推進(jìn)，國(guó)家層面上推行了一系列相關(guān)的稅收制度改革，例如“營(yíng)改增”以及“個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)向綜合稅務(wù)”等，在企業(yè)稅務(wù)管理方面，也頒布了一大批規(guī)章制度。近年來(lái)，針對(duì)于個(gè)人所得稅法、資源稅法等進(jìn)行了相關(guān)法律法規(guī)的修訂，而隨著減稅降費(fèi)等各項(xiàng)政策的全面實(shí)施，在稅率及征收率等方面還會(huì)呈現(xiàn)出更大更多的變化。因此，企業(yè)在稅務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于稅收政策的解讀，通過(guò)合理有效的措施，有效避免納稅風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 稅收管理的執(zhí)法力度持續(xù)加大

在法制化制度建設(shè)的進(jìn)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將接受人民群眾更大范圍、更大力度的監(jiān)督，征管職能將按照法律實(shí)施，有效維護(hù)稅務(wù)市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定，積極維護(hù)公平、正義。在減稅降費(fèi)的稅收改革制度下，企業(yè)及個(gè)人可以通過(guò)合法的方式有效減少相應(yīng)的納稅。與此同時(shí)，還將通過(guò)更大的執(zhí)法力度監(jiān)管偷稅、漏稅等違法行為，從而有效保證財(cái)政收入。在此基礎(chǔ)上，將構(gòu)建起更完善的社會(huì)信用體系，對(duì)于企業(yè)的合法納稅行為進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于違法行為則將實(shí)行嚴(yán)厲的懲處。

1.4 稅收管理的機(jī)制建設(shè)越來(lái)越細(xì)

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期實(shí)踐，我國(guó)的稅收體制建設(shè)也日趨成熟，通過(guò)大量的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。在此基礎(chǔ)上，我國(guó)稅收征管機(jī)制的建設(shè)將通過(guò)改革、創(chuàng)新等方式日趨精細(xì)，進(jìn)而形成更科學(xué)、合理的征收規(guī)則。近年來(lái)，我國(guó)陸續(xù)頒布了多項(xiàng)法律法規(guī)，讓稅收征管的工作朝著更完整、更精細(xì)的方向發(fā)展。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問(wèn)題

2.1 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

在企業(yè)的日常管理中構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理體系，能夠有效提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的水平，提高風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)力，保障企業(yè)穩(wěn)步運(yùn)行，保證在對(duì)外公布的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息報(bào)告中更加真實(shí)和準(zhǔn)確。然而，在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中，部分企業(yè)忽視財(cái)務(wù)體系建設(shè)，管理機(jī)制混亂，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作缺乏監(jiān)管，相關(guān)財(cái)務(wù)信息不能及時(shí)得到反映，企業(yè)管理者不能對(duì)企業(yè)真實(shí)狀況及時(shí)獲取關(guān)鍵信息并進(jìn)行判斷。這種局面將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)可能面對(duì)多樣化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，目前稅法體系相對(duì)不完善，而我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于快速發(fā)展期，但稅法體系卻處于初級(jí)階段，如果企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)防控，不及時(shí)掌握稅法以及相關(guān)法律法規(guī)的真實(shí)情況，則可能在無(wú)意中出現(xiàn)違法納稅等行為，進(jìn)而給企業(yè)造成不必要的損失。

2.2 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠高

在許多企業(yè)內(nèi)部，尤其是一些新近發(fā)展起來(lái)的中小企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)粗放，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。究其原因，主要是對(duì)于財(cái)務(wù)工作缺乏認(rèn)識(shí)，納稅意識(shí)相對(duì)薄弱，甚至錯(cuò)誤地認(rèn)為逃稅、少納稅或者不納稅就是稅務(wù)工作的主要內(nèi)容，為了追求更大化的經(jīng)濟(jì)效益，部分企業(yè)采取一些違法操作或者通過(guò)借助于價(jià)值更高退稅率更高的商品騙取退稅，再加上財(cái)務(wù)人員意識(shí)薄弱，甚至不知道這種行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪，等等，這些情況都會(huì)讓企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠強(qiáng)

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為企業(yè)發(fā)展注入了新的活力，部分企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的推動(dòng)下業(yè)務(wù)不斷拓展，而財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理者及一線工作人員的目光均放在日常經(jīng)營(yíng)管理的推進(jìn)上，一方面強(qiáng)調(diào)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，另一方面卻忽視預(yù)警機(jī)制的建設(shè)和管理，這就會(huì)導(dǎo)致由于對(duì)稅收政策沒(méi)有深入的了解不能準(zhǔn)確進(jìn)行稅款繳納，就有可能出現(xiàn)漏稅、欠稅等行為，甚至引發(fā)更嚴(yán)重的后果。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，充分收集并分析相關(guān)信息，進(jìn)而為財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理提供一定的指導(dǎo)。

3 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的防控策略

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)持續(xù)推進(jìn)信息化建設(shè)，為其戰(zhàn)略發(fā)展提供了強(qiáng)勁的動(dòng)力。不僅能夠在企業(yè)內(nèi)部及公眾領(lǐng)域樹(shù)立更好的品牌形象，同時(shí)也更有利于業(yè)務(wù)拓展。如何通過(guò)有效的措施使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠與“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控具有重要意義，并且能夠在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建更加完善的、具有動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)功能的完整體系。因此，企業(yè)在日常管理中，應(yīng)當(dāng)高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，不斷加強(qiáng)管理的技術(shù)和水平提升防控能力，全面適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代所帶來(lái)的新挑戰(zhàn)。在構(gòu)建新型企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極適應(yīng)新的稅務(wù)征管體系要求，使企業(yè)的稅務(wù)管理能夠逐步從依托“人管稅”的模式走向“人管財(cái)務(wù)系統(tǒng)—財(cái)務(wù)系統(tǒng)管稅”的全新模式，進(jìn)而建設(shè)更加系統(tǒng)、完整且有效的體系，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)化體系建設(shè)。

3.1 增強(qiáng)企業(yè)法制意識(shí)，積極構(gòu)建并完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)在謀求更大發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，建立更加健全的管理機(jī)制，從而保障企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中合乎法律規(guī)定，有效保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，使企業(yè)的財(cái)稅信息更加真實(shí)、完整，有效規(guī)避各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而體系的建立，首先需要規(guī)范管理機(jī)構(gòu)，明確企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務(wù)、不同崗位人員在具體的決策、執(zhí)行和監(jiān)督等方面的具體權(quán)利和義務(wù)，進(jìn)而形成更加科學(xué)合理的分工，形成完整的結(jié)構(gòu)，既保證管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，同時(shí)又加強(qiáng)各個(gè)部門的融合性。在實(shí)際工作開(kāi)展過(guò)程中，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為主要導(dǎo)向，構(gòu)建評(píng)估體系，定期分析企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)拓展中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，并采取有效措施，在源頭上有效杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而有效保證企業(yè)利益更大化。通過(guò)對(duì)相關(guān)違法案例進(jìn)行分析可知，許多違法行為其關(guān)鍵在于沒(méi)有透徹理解相關(guān)稅收政策，沒(méi)有正確執(zhí)行相關(guān)步驟，為此，企業(yè)可以通過(guò)代理公司解決這一問(wèn)題，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

3.2 強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，積極加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范化、合法化的管理力度

在風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)上，持續(xù)強(qiáng)化參與人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種行為進(jìn)行評(píng)估和有效管理，堅(jiān)決控制各種滋生偷稅、漏稅行為的方式，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在國(guó)稅局稅收的管理信息系統(tǒng)中，覆蓋了企業(yè)涉及的所有稅種和環(huán)節(jié)，相關(guān)數(shù)據(jù)將在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)及時(shí)分享和及時(shí)利用。因此，企業(yè)涉稅事項(xiàng)將會(huì)在該套系統(tǒng)中留下完整的記錄，并且系統(tǒng)可以通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金流的追蹤，可通過(guò)自動(dòng)化動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，全面掌握企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)行為。例如是否存在虛開(kāi)發(fā)票、稅負(fù)率偏低以及以假票入賬等，如果出現(xiàn)這些行為系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行自動(dòng)化預(yù)警。針對(duì)此情況，國(guó)家將嚴(yán)厲查處。由此可見(jiàn)，如果不注重風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的增強(qiáng)，不加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)有可能會(huì)出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，進(jìn)而引發(fā)被查的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，在企業(yè)稅務(wù)全面實(shí)行實(shí)名制以后，企業(yè)法人或是企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人遭遇涉稅風(fēng)險(xiǎn)的幾率會(huì)加大，如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)財(cái)稅問(wèn)題，則可能導(dǎo)致相關(guān)人員被拉入黑名單中，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)也將產(chǎn)生不利。因此，在企業(yè)的管理中必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的整體意識(shí)，積極開(kāi)展防風(fēng)險(xiǎn)防控，才能有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展和壯大。

3.3 完善企業(yè)稅務(wù)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這將是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的基本條件和核心，內(nèi)容包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、預(yù)警以及控制等主要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包含對(duì)于整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況和近年納稅情況以及整體行業(yè)的變化情況等。對(duì)企業(yè)實(shí)際的納稅狀況進(jìn)行整體性評(píng)估，分析是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制則主要是指在具體的管理過(guò)程中，對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)部門各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及各類業(yè)務(wù)信息等進(jìn)行綜合性分析，及時(shí)評(píng)估可能產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)綜合信息尋找根源，進(jìn)而制定防范措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

3.4 持續(xù)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部涉稅事項(xiàng)管理機(jī)制，保障財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息的正確性

企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)能否順利運(yùn)行是信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，是企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和結(jié)構(gòu)化建設(shè)的基礎(chǔ)，能夠?yàn)槎悇?wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)提供重要的支持和保障。因此，在構(gòu)建信息化系統(tǒng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)的構(gòu)建，有效提升各個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率。與此同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)于各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保障，加強(qiáng)系統(tǒng)的維護(hù)，并及時(shí)針對(duì)相應(yīng)的稅收政策和具體的征管方式有效適應(yīng)。在數(shù)據(jù)安全的保障方面，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集存儲(chǔ)傳輸和應(yīng)用過(guò)程中，設(shè)置相應(yīng)的安全管理機(jī)制，并且對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)文件設(shè)置訪問(wèn)的權(quán)限，采用日志記錄的模式，在云端建立數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)，有效防止數(shù)據(jù)丟失和數(shù)據(jù)泄露。另外，應(yīng)當(dāng)針對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全采取有效措施，促進(jìn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的安全性，并定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效維護(hù)，通過(guò)人工核算和綜合評(píng)估的方式及時(shí)彌補(bǔ)系統(tǒng)中可能存在的各種漏洞。而面對(duì)變化性較強(qiáng)的稅收政策，則應(yīng)當(dāng)更新數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容，有效應(yīng)對(duì)政策的變化，進(jìn)而提升整個(gè)系統(tǒng)的安全性、準(zhǔn)確性和可靠性。在此過(guò)程中，需要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的對(duì)接和匹配，根據(jù)具體的政策和征管方式進(jìn)行同步優(yōu)化與調(diào)整，進(jìn)而提高整個(gè)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)性，提高應(yīng)用價(jià)值。除此以外，還要持續(xù)完善稅務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進(jìn)而有效加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控力度，在管理的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)積極倡導(dǎo)以人為本的管理理念，持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)管理者和財(cái)稅工作者的創(chuàng)新意識(shí)，提高創(chuàng)新能力，積極學(xué)習(xí)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，更新管理理念，不斷提升相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)成專業(yè)性、復(fù)合性人才。加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)其他部門管理者和涉稅人員相關(guān)法律法規(guī)的專業(yè)性培訓(xùn)，整體提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)企業(yè)能夠獲得更大化發(fā)展。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展注入強(qiáng)勁的動(dòng)力，同時(shí)為稅收風(fēng)險(xiǎn)防控提供了有力的技術(shù)支持。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，各類新技術(shù)、新產(chǎn)品、新應(yīng)用不斷出現(xiàn)，企業(yè)要持續(xù)更新管理理念，積極引入各種新方法，構(gòu)建能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)管理需求的稅務(wù)管理模式，有效促進(jìn)企業(yè)自動(dòng)化、智能化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)與其他系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，提高稅務(wù)管理效率。在企業(yè)日常管理中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制意識(shí)的提升，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的建設(shè)，全面提升財(cái)務(wù)人員的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控能力，通過(guò)行之有效的措施，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，促進(jìn)企業(yè)獲得更快更好的發(fā)展。