大數(shù)據(jù)時代下對中小微企業(yè)財務成本管理的探討

福建奧翔體育塑膠科技股份有限公司 詹昌妙

2020年新冠疫情爆發(fā)，在疫情影響下的一年半內(nèi)：7.8億人負債，幾十萬家公司倒閉，百萬大學生失業(yè)，絕大多數(shù)公司嚴重虧損。中小微企業(yè)在這次疫情中也經(jīng)受了太多的磨難與歷練，承擔了特別多的社會責任；吸收與創(chuàng)造了很多就業(yè)機會與崗位，同時暴露出了很多中小微企業(yè)普遍存在的問題，限制了中小微企業(yè)的發(fā)展壯大，承擔了更多的社會責任。2012年4月，國務院發(fā)布《關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》，從財政、融資、管理、創(chuàng)新發(fā)展等角度加大對中小微企業(yè)的支持力度。雖然面對有利的政策扶持，但是中小微企業(yè)自身缺乏有效的管理模式、管理方式，仍然很難擺脫所處困境，財務成本決策難以滿足企業(yè)發(fā)展決策的需要。在疫情的影響下，中小微企業(yè)發(fā)展受到限制，國家也給受疫情影響的中小微企業(yè)提供了很多政策，社會也為中小微企業(yè)提供了很多優(yōu)秀的中高端人才，中小微企業(yè)應當能在這次危機與機遇中浴火重生，改善與完善中小微企業(yè)的財務管理體系，為企業(yè)的發(fā)展壯大與承擔更多的社會責任打下堅實的基礎。

1 大數(shù)據(jù)時代下中小微企業(yè)財務成本管理面對的問題與挑戰(zhàn)

1.1 中小微企業(yè)管理者對財務成本管理意識淡薄

中小微企業(yè)的創(chuàng)始者或者領導者多是低學歷、技術(shù)員出身的企業(yè)家，本身對財務成本管理理念、意識不強。在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期，一般只重視企業(yè)的技術(shù)、設備與資金，而忽視了企業(yè)財務成本管理，對企業(yè)的財務成本管控不嚴；在企業(yè)的上升階段，由于中小微企業(yè)組織管理還是停留在創(chuàng)業(yè)期的起步階段，組織架構(gòu)沒有進行專業(yè)化的分工，崗位職責分工不明確，財務成本信息停留在最原始的收集階段，未進行有效地匯總、篩選、加工與分析，形成信息孤島，不能為管理層與決策層的經(jīng)營管理決策提供最有效的支持。

同時，在大數(shù)據(jù)時代，對企業(yè)財務成本數(shù)據(jù)的處理分析能力和風險控制能力要求越來越高，但在實際中，有的中小微企業(yè)管理意識薄弱，管理能力差，對企業(yè)的財務成本管理重視程度不夠，導致企業(yè)成本增加，收入與成本的比例嚴重不匹配，進而增大了稅務風險以及外部風險，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成阻礙。因此，企業(yè)的財務成本管理意識在一定程度上會對其自身發(fā)展有所影響。

1.2 中小微企業(yè)會計人員綜合管理能力有限

中小微企業(yè)的領導層缺乏長遠眼光，無法建立起有效的人力資源結(jié)構(gòu)，無法匹配企業(yè)長遠發(fā)展的人力資源政策。實踐中，中小微企業(yè)沒有專人專崗，而是一人多崗，決策權(quán)力很小，權(quán)力基本上集中到高層領導，在財務成本管理決策過程中的信息反饋時間長，導致難以順利開展工作。同時，中小微企業(yè)的員工待遇和薪資水平較低，無法滿足很多專業(yè)財務人才的需求，因此，專業(yè)的財務成本管理人員在就業(yè)擇業(yè)時很少會將中小微企業(yè)納入自身選擇范圍之內(nèi)，導致中小微企業(yè)缺少專業(yè)人才對企業(yè)財務成本進行管理。

目前，很多中小微企業(yè)中的財務成本管理人員無法充分滿足企業(yè)在操作能力、職業(yè)技能、專業(yè)素質(zhì)等方面對員工提出的要求。同時，中小微企業(yè)還存在信息溝通不流暢、不共享的問題，即一人多崗，各部門之間缺少有效地溝通交流，彼此信息封閉，有效信息不能及時順利地傳達到其他部門，這一現(xiàn)狀很大程度影響了企業(yè)財務成本管理的工作效率，也無法為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效的決策信息。

實踐中，中小微企業(yè)對財務成本管理重視度不夠，招聘的財務成本管理人員只是應對稅務與融資需求，沒有對這些財務成本管理人員進行崗位職責培訓，只是讓他們處理一些與財務成本管理無關(guān)的事宜，導致財務成本管理人員不能有效系統(tǒng)地貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，進行必要的數(shù)據(jù)解析、分析，導致企業(yè)資源無法發(fā)揮最有效的生產(chǎn)能力，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

1.3 中小微企業(yè)內(nèi)控失調(diào)，缺乏對企業(yè)經(jīng)營管理過程的監(jiān)督

中小微企業(yè)基本上采取的是權(quán)威式管理模式，一般是直線型管理模式，很少有復核管理機制，缺少制衡原則，考慮的是成本效益原則。導致財務成本管理中的很多問題、漏洞無法及時得到改進、完善，財務管理成本人員只是對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，無法真實地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。同時中小企業(yè)的領導者缺少風險意識，沒有建立起風險管理體系確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的順利進行，無法對風險進行預警、及時規(guī)避風險，可能會造成企業(yè)無法估量的損失。自21世紀以來，我國經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展，同時科學技術(shù)發(fā)展迅速，為了進一步適應當前發(fā)展，需要不斷進行改革、發(fā)展、創(chuàng)新。當今中小企業(yè)的財務管理技術(shù)是中小企業(yè)財務管理計算機化和應用的現(xiàn)代模式。財務管理融入新時代的網(wǎng)絡模式，能夠在一定程度上消除以往管理模式中存在的漏洞。隨著我國當前科技水平的不斷提升，金融體系也在不斷完善，因此應盡最大努力提高企業(yè)對信息技術(shù)的掌握、創(chuàng)新和業(yè)務的提升，從而進一步提高我國中小企業(yè)的財務管理信息化水平，雖然就目前來看，中小企業(yè)財務管理人員對財務管理技術(shù)有一定程度的了解，但還不夠深入。當下中小企業(yè)財務管理改革還存在很多問題和障礙，因此，相關(guān)領導和工作人員需要進一步克服這些問題和障礙，從大數(shù)據(jù)的角度出發(fā)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念和管理模式，開展可持續(xù)、合理有效的管理方法，推動企業(yè)財務管理的持續(xù)創(chuàng)新。

2 大數(shù)據(jù)背景下小微企業(yè)財務管理創(chuàng)新的意義

自改革開放以來，我國社會經(jīng)濟發(fā)展水平和科技水平不斷提升，大數(shù)據(jù)時代的到來使得我國中小微企業(yè)面臨新的難題和挑戰(zhàn)，為了進一步適應快速變化的社會發(fā)展環(huán)境，我們必須不斷創(chuàng)新財務管理。進一步有效改善和確保中小企業(yè)的財務管理有助于提高企業(yè)財務管理的效率和企業(yè)競爭力，并有助于有效進行行業(yè)重組和現(xiàn)代化。中小微企業(yè)財務管理創(chuàng)新為緩解經(jīng)營困難、提高自身核心競爭力、改變經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進企業(yè)的健康發(fā)展做出了重大貢獻。在大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)財務管理的創(chuàng)新可以為公司和整體社會經(jīng)濟提供幫助。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，中小微企業(yè)應抓住機遇，充分意識到創(chuàng)新在企業(yè)財務管理中的重要意義，努力了解企業(yè)的演變。應用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，減少公司財務管理流程，提高財務的工作管理效率，減少中小企業(yè)財務管理成本。

3 大數(shù)據(jù)時代對中小微企業(yè)財務成本管理的措施

3.1 提高中小微企業(yè)領導者財務成本管理的意識

通過大數(shù)據(jù)，把數(shù)據(jù)處理方法以及處理方式融入中小微企業(yè)財務成本管理的工作中去，進而改變過去中小微企業(yè)落后低效的管理方式，形成智能化、科學化的財務成本管理方式變革，倒逼企業(yè)管理方式，促進企業(yè)的良性發(fā)展。同時要提高企業(yè)領導者的管理能力、洞察能力，通過對市場上細微的觀察，察覺到市場上的變動，結(jié)合財務管理數(shù)據(jù)的匯總、分析，及時更新企業(yè)家與領導者的管理理念、思維方式，調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向、管理方式，以適應新時代的發(fā)展。培養(yǎng)先進的財務管理理念是當前中小微企業(yè)能夠?qū)ω攧展芾磉M行創(chuàng)新的前提，企業(yè)領導和相關(guān)員工也需要充分意識到財務管理創(chuàng)新的重要性與必要性。在大數(shù)據(jù)時代下，一個企業(yè)如果沒有創(chuàng)新思維和先進的管理理念，就不具備核心競爭力，無法在殘酷的市場環(huán)境中占得一席之地。因此，中小微企業(yè)必須樹立正確的管理觀念和創(chuàng)新財務觀念，依靠科技和大數(shù)據(jù)技術(shù)，改進和處理財務數(shù)據(jù)的計算機化，從而推動自身財務管理的創(chuàng)新進程，以確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。充分利用各種機遇，克服挑戰(zhàn)，創(chuàng)新中小微企業(yè)財務管理，實現(xiàn)公司附加值最大化。完善企業(yè)的基礎設施，從而進一步有效獲得優(yōu)勢和劣勢，適應企業(yè)財務管理的發(fā)展趨勢，并采取較為積極的態(tài)度和有效的措施來應對這一現(xiàn)象。企業(yè)員工也應該充分認識到，傳統(tǒng)的財務管理模式已經(jīng)無法適應大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)發(fā)展，因此應該積極轉(zhuǎn)變管理發(fā)展理念，改變當前的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和運營模式，以此提升企業(yè)的經(jīng)濟創(chuàng)收力。

3.2 加強現(xiàn)有財務管理人員培訓管理，吸收中高端財務成本管理人才

在大數(shù)據(jù)時代，人才建設在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，人才是企業(yè)致勝的關(guān)鍵。要定期對財務成本管理人員進行培訓，使財務管理人員具備相應的財務組織能力、規(guī)劃能力、觀察能力以及信息化處理能力等。在企業(yè)中，培養(yǎng)一批具有綜合財務成本管理的人才，為企業(yè)的發(fā)展壯大、成本管理、稅務籌劃、投融資奠定基礎，完善人才引進、退出機制，規(guī)避人才不足、短缺風險以及用人單位的勞務風險。

3.3 建立風險管理體系和控制機制，促進企業(yè)健康發(fā)展

在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)來源廣、種類多、結(jié)構(gòu)復雜，有效信息與無效信息穿插混合，財務成本管理的風險不斷增加。所以要確定風險管理控制的目標并進行建設，建立起一個大數(shù)據(jù)時代下財務成本風險管理體系，根據(jù)內(nèi)部環(huán)境平衡來有效應對各種風險。同時，中小微企業(yè)在進行監(jiān)管控制時，可以通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)為企業(yè)獲得更加全面、精準、具備實際價值的數(shù)據(jù)信息，也可以幫助企業(yè)進行風險探測，以此規(guī)避可能出現(xiàn)的各種風險。完善的企業(yè)財務管理機制是企業(yè)進行持續(xù)創(chuàng)新的關(guān)鍵要素，良好的企業(yè)財務管理制度也是創(chuàng)新改革的重要保障。在沒有更強有力的財務管理體系的情況下，公司在創(chuàng)新改革的努力中可能無法實現(xiàn)合理的運行機制，也可能造成企業(yè)自身經(jīng)營混亂和出現(xiàn)違規(guī)等問題。首先，公司的財務管理需要實現(xiàn)自上而下的工作考核機制。在發(fā)現(xiàn)某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，需要將具體情況及時上報給相關(guān)崗位負責人，并針對問題開展明確的處罰措施。其次，需要制定完善合理的監(jiān)督管理制度，對相關(guān)經(jīng)營單位進行調(diào)查監(jiān)管，從而確保其經(jīng)營效率和規(guī)范化。除此之外，在財務管理和監(jiān)管的過程中，需要特別注意大數(shù)據(jù)與科技信息技術(shù)的合理使用。以此優(yōu)化中小企業(yè)管理控制制度，提高工作效率。例如，在大數(shù)據(jù)背景下合理利用AI技術(shù)，不僅能夠完善人與大數(shù)據(jù)之間的系統(tǒng)和流程，還使得系統(tǒng)管理更加便捷和順暢。最后，需要改進與行動有關(guān)的信息系統(tǒng)，提高信息的透明度，減少虛假信息對行動的負面影響。

3.4 加強監(jiān)督機制建設，建立健全的檢查制度

外部環(huán)境的變化，特別是信息時代的到來，改變了企業(yè)以往的發(fā)展方式。想要使企業(yè)獲得更好的市場競爭力，擴大創(chuàng)收能力，就需要順應時代發(fā)展，深入開展財務成本管理工作。因此，企業(yè)需要建立健全監(jiān)督機制。中小微企業(yè)在建立監(jiān)督機制的過程中，可以適當引進國內(nèi)外先進的管理理念，對監(jiān)督機制進行合理有效地規(guī)劃，促進相關(guān)管理人員專業(yè)素質(zhì)的提升，確保相關(guān)工作的順利進行。在大數(shù)據(jù)時代，想要提升中小微企業(yè)的財務成本管理水平，企業(yè)管理者必須加強自身的財務成本管理意識，不斷學習、進修，提高領導者的管理水平和方式。同時注重專業(yè)型人才的培養(yǎng)建設，特別是財務成本管理人才的培養(yǎng)，這是企業(yè)得以發(fā)展壯大的關(guān)鍵。通過建立控制制度，對財務成本管理人員的專業(yè)能力與綜合管理能力等進行全面評估，不斷調(diào)動財務成本管理人員工作的積極性。通過建立起的風險管理體系，對中小微企業(yè)的財務成本風險以及公司的整體風險進行全面控制，從而降低公司整體風險發(fā)生的概率。中小微企業(yè)應該進一步加強財務成本管理工作的監(jiān)管力度，規(guī)范工作人員的日常工作行為，從而實現(xiàn)財務成本管理工作的健康平穩(wěn)發(fā)展。

3.5 強化大數(shù)據(jù)技術(shù)應用的宣傳力度

為了更好地實現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用，相關(guān)中小微企業(yè)應該加大宣傳力度，通過商業(yè)廣告等宣傳方式，提高相關(guān)財務部門的重視，以此推動財務管理改革。同時，政府也可以采取相應的優(yōu)惠政策，例如對積極應用大數(shù)據(jù)技術(shù)的公司提供物質(zhì)獎勵等方式，鼓勵和推動公司對自身進行創(chuàng)新和技術(shù)引入，從而使得中小微企業(yè)加大財務管理的創(chuàng)新與改革。為了全面了解創(chuàng)新對中小微企業(yè)財務管理的影響，企業(yè)自身也要加強對創(chuàng)新的控制和應用。大數(shù)據(jù)時代的到來為企業(yè)的財務管理工作帶來了根本性的變革。因此，企業(yè)應該充分了解其發(fā)展所需具備的基礎條件，以此轉(zhuǎn)變財務的管理制度和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)自身在最大限度上的發(fā)展。同時，需要重視和強調(diào)財務管理創(chuàng)新的重要性與必要性，以使經(jīng)歷過大數(shù)據(jù)技術(shù)變革的公司能夠解釋其創(chuàng)新性和實用性，與其他公司或活動部門分享資源，以提高他們的認可度，同時由此進一步推動相關(guān)大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新變革。

4 結(jié)語

中小微企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的新生力量，特別是在新冠疫情的影響下，在創(chuàng)造就業(yè)崗位、吸引就業(yè)人員方面作出了巨大的貢獻，同時對國家未來的經(jīng)濟發(fā)展起到非常重要的作用。大數(shù)據(jù)是新時代的產(chǎn)物，特別是“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，促進了大數(shù)據(jù)、云計算技術(shù)在中小微企業(yè)財務管理中的應用，對中小微企業(yè)的財務管理提出了更高的要求。中小微企業(yè)應該提高自身創(chuàng)新意識，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務管理模式和管理理念，制定透明、公開的財務管理制度，更新財務軟件，重視財務管理人才的培養(yǎng)，樹立大數(shù)據(jù)財務管理意識，規(guī)劃一套合理、先進的財務管理系統(tǒng)，順應大數(shù)據(jù)時代及“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的發(fā)展要求，為我國國民經(jīng)濟的發(fā)展提供幫助。