淄博國企年報(bào)審計(jì)1+N 體系“一審多效”

□ 淄博市國資委

編者按：

年報(bào)審計(jì)“1+N”工作體系，“1”即國企年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)，“N”即依托年報(bào)審計(jì)，對(duì)審計(jì)內(nèi)容擴(kuò)圍延展，運(yùn)用“四步審計(jì)法”提高審計(jì)質(zhì)量，緊扣國資監(jiān)管工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告“一審多能”“一審多效”。淄博市國資委創(chuàng)新國企年報(bào)審計(jì)辦法，解決了以往審計(jì)內(nèi)容單一、審計(jì)流程不科學(xué)、審計(jì)結(jié)果應(yīng)用不充分等問題，推動(dòng)了國資監(jiān)管體系和監(jiān)管能力建設(shè)再上新臺(tái)階。本刊現(xiàn)將淄博市國資委的經(jīng)驗(yàn)予以刊登，供讀者參考。

淄博市國資委把國企年報(bào)審計(jì)作為國資監(jiān)管工作的主抓手，對(duì)審計(jì)內(nèi)容擴(kuò)圍延展，再造年報(bào)審計(jì)流程，最大程度發(fā)揮年報(bào)審計(jì)的乘數(shù)、倍數(shù)效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)年報(bào)審計(jì)與國資監(jiān)管的緊密結(jié)合，有效推動(dòng)了國資監(jiān)管能力和監(jiān)管體系建設(shè)。

創(chuàng)新做法

擴(kuò)大年報(bào)審計(jì)范圍，創(chuàng)新國資監(jiān)管方式。以往年度國企年報(bào)審計(jì)，主要是對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容單一且覆蓋面??；審計(jì)結(jié)果主要用于企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核和核定企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬，成果運(yùn)用也比較單一。淄博市國資委成立后，對(duì)年報(bào)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)圍延展，建立了年報(bào)審計(jì)“1+N”工作體系，即在原審計(jì)內(nèi)容基礎(chǔ)上，把銀行賬戶管理、對(duì)外捐贈(zèng)管理、對(duì)外擔(dān)保管理、工資總額預(yù)算和清算管理、員工總額控制管理、企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出、大額資金管控監(jiān)督等10 余項(xiàng)國資重點(diǎn)監(jiān)管的方面全部納入年報(bào)審計(jì)中，創(chuàng)新了國資監(jiān)管方式，實(shí)現(xiàn)了“一審多能”。

優(yōu)化年報(bào)審計(jì)流程，提升國資監(jiān)管質(zhì)效。以往年度年報(bào)審計(jì)程序?yàn)槊磕暾袠?biāo)一次第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，年報(bào)審計(jì)每年一分包且采取一審定稿模式。由于審計(jì)機(jī)構(gòu)水平參差不齊，且審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)分包年年不同，又是采取一審定稿模式，所以一旦審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)疏漏和差錯(cuò)，追究和整改難度大，審計(jì)報(bào)告質(zhì)量難以保證。淄博市國資委成立以后，在招標(biāo)年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，采取一招定三年模式，審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)分包三年不變，審計(jì)過程采取一審、互審、會(huì)審、終審“四步審計(jì)法”，同時(shí)配套建立年度審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)機(jī)制，優(yōu)化了年報(bào)審計(jì)流程，提升了國資監(jiān)管質(zhì)效。

深化審計(jì)結(jié)果應(yīng)用，完善國資監(jiān)管制度體系。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在多頭開戶、大量睡眠賬戶、拆借資金隨意等問題，制定了加強(qiáng)市屬國有企業(yè)銀行賬戶和資金使用管理相關(guān)規(guī)定；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理層級(jí)多、勞動(dòng)生產(chǎn)率低下、冗員現(xiàn)象嚴(yán)重等問題，制定了《市屬國有企業(yè)員工總額控制管理辦法》；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益不高、虧損企業(yè)虧損額和虧損面較大等問題，制定了《市屬國有企業(yè)實(shí)施減虧增盈工程的意見》；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人公務(wù)用車、辦公用房、通信費(fèi)用、交通補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)招待等缺乏制度規(guī)范，制定了《市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)投資融資、對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外擔(dān)保缺乏制度約束情況，制定了《市屬國有企業(yè)投資融資和擔(dān)保監(jiān)督管理辦法》和《關(guān)于加強(qiáng)市屬企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理工作的通知》；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局過寬過散、資源配置不合理等問題，制定了《市屬國有企業(yè)主業(yè)管理辦法》；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的原企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法覆蓋面小、考核不精準(zhǔn)等問題，修訂完善了《企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法》；針對(duì)企業(yè)采購行為不規(guī)范、采購質(zhì)量和效益不高等情況，推進(jìn)實(shí)施陽光采購，制定了《淄博市市屬企業(yè)陽光采購監(jiān)督管理辦法》；針對(duì)各級(jí)國有企業(yè)信息公開不到位問題，重新印發(fā)《淄博市國有企業(yè)財(cái)務(wù)等重大信息公開暫行規(guī)定》；針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在短板問題，制定了《關(guān)于加強(qiáng)市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》；針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理不規(guī)范問題，制定了《淄博市市屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》。

同時(shí)，還將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用到黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉、領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理和選拔任用、企業(yè)工資總額預(yù)算和清算、企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作中，有效深化了審計(jì)結(jié)果應(yīng)用，完善了國資監(jiān)管制度體系。

工作成效

監(jiān)管體系更加完善。年報(bào)審計(jì)“1+N”工作體系建立以來，國資委堅(jiān)持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，深化審計(jì)結(jié)果應(yīng)用，三年制定和修訂監(jiān)管制度30 余項(xiàng)。通過細(xì)化操作流程，明確監(jiān)管職責(zé)，國資監(jiān)管制度體系進(jìn)一步完善。

監(jiān)管方式更加規(guī)范。通過制定出臺(tái)市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出，市屬國有企業(yè)投融資、擔(dān)保、對(duì)外捐贈(zèng)等方面的制度規(guī)定，使對(duì)企業(yè)和企業(yè)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管變得有章可循、有規(guī)可依，有利于企業(yè)負(fù)責(zé)人消除思想顧慮，放手開拓業(yè)務(wù)，加快企業(yè)發(fā)展，激發(fā)干事創(chuàng)業(yè)的積極性。

企業(yè)發(fā)展活力進(jìn)一步增強(qiáng)?！妒袑賴衅髽I(yè)員工總額控制管理辦法》出臺(tái)實(shí)施后，企業(yè)員工總額控制意識(shí)顯著增強(qiáng)，聘請第三方管理咨詢公司制定了定員、定崗、定編的編制方案，規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)、招錄管理和員工管理，嚴(yán)把員工入口關(guān)，為促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)?！妒袑賴衅髽I(yè)主業(yè)管理辦法》出臺(tái)實(shí)施后，企業(yè)對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)進(jìn)行了梳理，重新確定了主業(yè)，企業(yè)主業(yè)進(jìn)一步明確，資源配置進(jìn)一步優(yōu)化，企業(yè)發(fā)展活力進(jìn)一步增強(qiáng)。

企業(yè)資本運(yùn)營質(zhì)量顯著提高。市屬國有企業(yè)深入實(shí)施以“強(qiáng)管理、夯基礎(chǔ)、促創(chuàng)新、拓市場、降成本、增效益”為主要內(nèi)容的減虧增盈工程，淄博市國資委將營業(yè)收入增長率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款壓減率、資產(chǎn)負(fù)債率等資本運(yùn)營指標(biāo)納入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核。經(jīng)過三年的努力，國企運(yùn)營指標(biāo)顯著好轉(zhuǎn)，資本運(yùn)營管理水平顯著提高。

另外，隨著審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用拓展，對(duì)于開展黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理、開展企業(yè)工資總額預(yù)算和清算工作、針對(duì)性開展財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)發(fā)揮了積極作用。

經(jīng)驗(yàn)啟示

堅(jiān)持問題導(dǎo)向補(bǔ)國資監(jiān)管短板弱項(xiàng)。年報(bào)審計(jì)“1+N”工作體系建立后，隨著年報(bào)審計(jì)擴(kuò)圍延展和質(zhì)量提高，淄博市國資委履行監(jiān)管職責(zé)，深化審計(jì)結(jié)果應(yīng)用，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，健全監(jiān)管制度，完善監(jiān)管體系，既對(duì)運(yùn)營結(jié)果監(jiān)管，也對(duì)運(yùn)營過程監(jiān)管，國資監(jiān)管更加精準(zhǔn)，有效彌補(bǔ)了國資監(jiān)管的短板和弱項(xiàng)。

用系統(tǒng)思維創(chuàng)新謀劃國資監(jiān)管工作。國資監(jiān)管工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作。淄博市國資委用系統(tǒng)思維謀劃創(chuàng)新監(jiān)管工作，建立年報(bào)審計(jì)“1+N”工作體系，把重點(diǎn)監(jiān)管事項(xiàng)納入年報(bào)審計(jì)當(dāng)中，監(jiān)管事項(xiàng)“獨(dú)立不孤立，互聯(lián)成體系”，克服了過去分散式監(jiān)管出現(xiàn)的監(jiān)管事項(xiàng)割裂、不系統(tǒng)、不全面的弊端，監(jiān)管更加系統(tǒng)全面，有力加強(qiáng)了國資監(jiān)管工作。

堅(jiān)持“兩個(gè)并重”理念。國資監(jiān)管要堅(jiān)持“監(jiān)管與服務(wù)并重，質(zhì)量與效率并重”理念，既要通過年報(bào)審計(jì)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，又要通過年報(bào)審計(jì)為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展做好服務(wù)；既要通過提高審計(jì)質(zhì)量進(jìn)一步促進(jìn)國資監(jiān)管質(zhì)量的整體提升，又要通過優(yōu)化審計(jì)流程，提高國資監(jiān)管效率。

堅(jiān)定不移走規(guī)范化合規(guī)監(jiān)管之路。國資監(jiān)管要依據(jù)上位法律法規(guī)，積極學(xué)習(xí)先進(jìn)地市好的經(jīng)驗(yàn)做法，結(jié)合本地國有企業(yè)實(shí)際，制定完善相關(guān)監(jiān)管制度，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格按制度管人、管事、管物，該管的管到位，該放的放到底，解除企業(yè)思想包袱，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，厘清各自職責(zé)邊界，形成發(fā)展合力，以規(guī)范化合規(guī)監(jiān)管服務(wù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。