城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

文/秦良才

自2009年起開展的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，從農(nóng)村實(shí)際出發(fā)，低水平起步，引導(dǎo)農(nóng)村居民普遍參保。其繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為每年100-500元共5個檔次，由參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得，并對參保人繳費(fèi)給予每年30-50元補(bǔ)貼。2011年開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，將適合條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民納入?yún)⒈７秶?，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每年100-1000元共10個檔次，給予每月30-70元的繳費(fèi)補(bǔ)貼。2014年，新農(nóng)保制度和城鎮(zhèn)居保制度合并實(shí)施，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)時設(shè)為每年100-3000元共13個檔次，政府補(bǔ)貼30-160元。

新農(nóng)保、城鎮(zhèn)居保、城鄉(xiāng)居保這三個階段，參保人員的個人繳費(fèi)與政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助以及其他來源的繳費(fèi)資助均全部進(jìn)入?yún)⒈Ｈ藛T個人賬戶。個人賬戶儲存額采取“寬進(jìn)嚴(yán)出”的管理方式，其支出只能用于個人賬戶養(yǎng)老金的支付，除出國（境）定居、死亡等情形外，不得提前支取或挪作他用。參保人員達(dá)到待遇領(lǐng)取年齡時，享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金（個人賬戶總金額除以139個月）。

個人賬戶的現(xiàn)狀

由于集體經(jīng)濟(jì)薄弱，個人賬戶中集體補(bǔ)助資金比重較小，個人賬戶主要由個人繳費(fèi)（含政府代繳費(fèi)）、政府補(bǔ)貼和賬戶利息構(gòu)成。因達(dá)到待遇享受年齡、死亡、出國出境等原因需支付個人賬戶養(yǎng)老金外，大量的個人賬戶養(yǎng)老金沉淀于當(dāng)?shù)亍?020年底，廣安市城鄉(xiāng)居保個人賬戶累計(jì)結(jié)余資金近22億元，個人賬戶資金體量大。但由于統(tǒng)籌層次低（縣級），主要靠投資運(yùn)營和利息為增值方式，基金增值空間小。

個人賬戶發(fā)展的趨勢

繳費(fèi)人數(shù)總體上呈下降趨勢。廣安市繳費(fèi)人數(shù)從2019年起開始小幅下降，2020年降幅達(dá)6.93%。繳費(fèi)人數(shù)的下降，勢必造成個人賬戶基金增幅相對減少。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，8月底，全市繳費(fèi)人數(shù)為61.05萬人，比去年底減少4.7萬人。由于城鄉(xiāng)居保待遇偏低，未能實(shí)現(xiàn)全面的養(yǎng)老保障，更多有經(jīng)濟(jì)條件的城鄉(xiāng)居民選擇參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。另一方面，隨著用人單位用工行為的規(guī)范，更多外出務(wù)工人員被納入了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，這兩個因素的存在必將導(dǎo)致城鄉(xiāng)居保新參保人員的減少。同時，隨著人口老齡化的加重，待遇享受人員不斷增加，進(jìn)一步減少了城鄉(xiāng)居保的繳費(fèi)人數(shù)。此外，從繳費(fèi)人員年齡結(jié)構(gòu)上看，城鄉(xiāng)居保的主要繳費(fèi)人員為45-59歲人員。

個人賬戶結(jié)余資金短期內(nèi)繼續(xù)增長。城鄉(xiāng)居保適齡參保人員在繳費(fèi)期間其本人的個人賬戶金額逐年增加，2020年，廣安市當(dāng)年個人賬戶結(jié)余同比增幅達(dá)38.63%。隨著參保人員養(yǎng)老保險(xiǎn)意識的增強(qiáng)，選擇較高檔次繳費(fèi)的參保人數(shù)還將繼續(xù)增加?？梢灶A(yù)計(jì)，在較長一段時期內(nèi)，當(dāng)期個人賬戶的增長額都將大于支出額，結(jié)余資金將持續(xù)保持增長態(tài)勢。

個人賬戶支出額逐年加大。隨著待遇享受人員的增長，尤其是高檔次繳費(fèi)人員逐步開始享受城鄉(xiāng)居保待遇，導(dǎo)致個人賬戶養(yǎng)老金支出逐年攀升。2020年，廣安市當(dāng)年個人賬戶養(yǎng)老金支出同比增幅達(dá)48.94%。

個人賬戶養(yǎng)老金收支缺口存在風(fēng)險(xiǎn)。目前，城鄉(xiāng)居保面臨擴(kuò)面空間收窄、有繳費(fèi)記錄的待遇享受人員逐年增加、當(dāng)期繳費(fèi)人數(shù)下降的局面。在短期內(nèi)，參保人員個人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取完后，雖可用其他繳費(fèi)人員的個人賬戶養(yǎng)老金代為支付，但個人賬戶養(yǎng)老金收入與支出的差額逐步縮小，最終將出現(xiàn)收支缺口，地方政府將承擔(dān)個人賬戶支付的全部壓力。

完善個人賬戶管理的建議

持續(xù)推進(jìn)全民參保登記政策宣傳，努力營造全民早參保、早繳費(fèi)、多繳費(fèi)的參保意識，擴(kuò)大適齡人員的參保范圍，引導(dǎo)參保人員逐年繳費(fèi)、高檔次繳費(fèi)，以充實(shí)個人賬戶基金積累，緩解個人賬戶養(yǎng)老金收支缺口。盡快提高城鄉(xiāng)居保統(tǒng)籌層次，將縣級統(tǒng)籌提升為省級或全國統(tǒng)籌，同時提高個人賬戶基金上解省級的金額，開展投資營運(yùn)工作，提高基金的保值增值能力。開展城鄉(xiāng)居保個人賬戶做實(shí)工作，對個人賬戶使用完畢的參保人員，由地方政府及時按月進(jìn)行補(bǔ)充（不挪用其他人員的個人賬戶資金），逐漸化解個人賬戶資金缺口壓力。